Audit de Fournitures Exonérées de GST/HST — Cabinet de CPA de Montréal Près de Chez Vous : Prouver que Vos Transactions Sont Vraiment Non Imposables

Un Audit d’Approvisionnement Exempt de la TPS/TVH de l’ARC se concentre sur la vérification de la manière dont votre entreprise a correctement traité certains biens ou services comme exempts de la TPS/TVH en vertu de la Loi sur la taxe d’accise. Contrairement aux fournitures à taux nul (taxables à 0 %), les fournitures exemptes ne permettent pas de réclamer des crédits de taxe sur les intrants (CTI). Cela rend les classifications exemptes un domaine d’audit à haut risque car l’ARC veut s’assurer que les entreprises n’évitent pas la TPS/TVH ou réclament des CTI sur des articles non admissibles.

Mackisen CPA Montréal est spécialisé dans la défense des audits de fournitures exemptes en analysant vos opérations, en révisant des contrats, en reconstruisant des documents, et en démontrant que chaque fourniture exemptée respecte les termes et conditions exacts énoncés dans la Loi sur la taxe d’accise.

Les règles concernant les fournitures exemptes sont complexes et diffèrent selon les secteurs tels que la santé, l’éducation, les services financiers, l’assurance, les loyers résidentiels et la garde d’enfants. L’ARC audite ces secteurs de manière agressive.

Fondement légal

Annexe V de la Loi sur la taxe d’accise — énumère toutes les catégories de fournitures exemptes, y compris la garde d’enfants, les services médicaux, le loyer résidentiel, les services éducatifs et les services financiers.
Article 165 de la Loi sur la taxe d’accise — régit l’application de la TPS/TVH et les exemptions.
Article 169 de la Loi sur la taxe d’accise — interdit les demandes de CTI sur les fournitures exemptes.
Jurisprudence : Banque royale du Canada c. Canada — l’ARC doit interpréter les exemptions strictement, conformément à l’intention législative.

Apprentissage : L’ARC interprète les exemptions strictement. Vous devez prouver que votre fourniture entre précisément dans l’exemption.

Pourquoi l’ARC effectue des audits de fournitures exemptes

L’ARC initie des audits de fournitures exemptes lorsqu’elle détecte :
• des entreprises réclamant des CTI tout en fournissant des services exemptés
• une mauvaise classification de services taxables en tant qu’exempts
• une confusion entre les services à taux zéro et ceux exemptés
• de grandes divergences entre les revenus des ventes et la TPS/TVH perçue
• des secteurs à risque élevé de classification exemptes (santé, éducation, finance, immobilier)
• des erreurs dans la logique du lieu de fourniture pour des activités exemptes dans plusieurs provinces
• des documents manquants ou imprécis prouvant le statut exempt
• des situations de fournitures mixtes (partiellement exemptes, partiellement taxables)

Apprentissage : La plupart des audits surviennent parce que les entreprises ne comprennent pas la différence entre exempt, à taux zéro et taxable.

Processus d’Audit des Fournitures Exemptes de l’ARC

1. L’ARC demande des factures, des contrats, des descriptions de service, des accords clients et des états financiers.

2. L’ARC détermine si chaque fourniture respecte les critères d’exemption de l’Annexe V.

3. L’ARC teste s’il y avait des composants taxables intégrés aux services « exempts ».

4. L’ARC vérifie qu’aucun CTI n’a été réclamé sur les fournitures exemptes (erreur fréquente).

5. L’ARC détermine si l’enregistrement est nécessaire ou doit être annulé.

6. Mackisen CPA soumet des classeurs prêts pour l’audit prouvant l’exactitude de la classification.

Apprentissage : L’ARC recherche des preuves de classification, pas des explications.

Stratégie de Défense de l’Audit de Fournitures Exemptes de Mackisen CPA

• classer chaque fourniture selon les termes de l’Annexe V
• analyser les transactions de fournitures mixtes pour séparer les composants taxables et exemptés
• créer des matrices de fournitures exemptes certifiées par CPA
• reconstruire des documents (contrats, factures, descriptions de service)
• retirer les CTI non admissibles et corriger les déclarations pour réduire les pénalités
• défendre les exemptions liées aux soins de santé, à l’éducation, aux loyers résidentiels et aux services financiers
• préparer des mémos techniques faisant référence à la Loi sur la taxe d’accise et aux décisions politiques de l’ARC
• négocier un allégement des pénalités de CTI lorsque les erreurs étaient non intentionnelles

Apprentissage : Les audits exemptes nécessitent une interprétation juridique ainsi qu’une preuve comptable — Mackisen CPA fournit les deux.

Constatations Communes de l’ARC dans les Audits de Fournitures Exemptes

• services taxables traités incorrectement comme exemptés
• CTI non admissibles réclamés sur des fourniture exemptes
• mauvaise classification de services à taux zéro en tant qu’exempts
• descriptions de services manquantes prouvant l’exemption
• services combinés mal traités comme entièrement exemptés
• traitement incorrect des loyers résidentiels
• services financiers mal interprétés comme exemptés lorsqu’ils sont taxables
• programmes de garde d’enfants, médicaux ou éducatifs ne répondant pas aux conditions d’exemption

Apprentissage : Les classifications exemptes échouent lorsque le libellé et la documentation ne sont pas parfaitement alignés.

Résultats dans le Monde Réel

• Un centre d’éducation privée a évité une réévaluation de 290,000 $ lorsque nous avons prouvé que le programme répondait à la définition de l’ARC de « service d’enseignement exempt ».
• Un opérateur de garde d’enfants a annulé une pénalité de 120,000 $ de TPS après que nous avons reconstruit la documentation des fournitures exemptes et corrigé les CTI non autorisés.
• Un investisseur immobilier a évité un ajustement d’audit de 330,000 $ lorsque nous avons prouvé que le loyer résidentiel était exempt et fourni des documents de bail corrigés.
• Une clinique de santé a réussi son audit après que nous avons séparé les fournitures mixtes et éliminé les composants taxables.

Apprentissage : L’ARC recule lorsque votre dossier de fournitures exemptes est plus propre et plus clair que leurs suppositions d’audit.

Optimisation SEO et Valeur Éducative

Mots clés principaux : audit d’approvisionnement exempt de la TPS/TVH, audit exempt de l’ARC, Mackisen CPA Montréal, cabinet comptable près de chez vous, services exempts de la TPS, Annexe V TPS
Mots clés secondaires : loyer résidentiel exempt de la TPS, règles de TPS sur la garde d’enfants, exemption pour services éducatifs, audit de services financiers TPS, classification exempt de l’ARC

Apprentissage : Un contenu détaillé et structuré renforce à la fois la crédibilité d’audit et l’autorité SEO.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans dans la défense contre la taxe de vente, Mackisen CPA Montréal est l’un des cabinets les plus solides du Québec pour les audits de fournitures exemptes. Nous connaissons chaque exemption de l’Annexe V, chaque décision de l’ARC et chaque exigence documentaire. Nos CPA bilingues défendent les fournisseurs de soins de santé, les propriétaires, les écoles, les centres de garde d’enfants, les professionnels de la finance et les organisations de services contre les réévaluations de classification exemptes.

Apprentissage : Les audits de fournitures exemptes nécessitent de la précision — pas de l’approximatif. Nous délivrons cette précision.

Appel à l’Action

Si l’ARC remet en question votre classification d’exemption ou vos CTI, agissez immédiatement.
Contactez Mackisen CPA Montréal pour une défense d’audit de fournitures exemptes, une correction de classification et des stratégies de conformité fiscale.
Téléphone : 514-276-0808 | Email : info@mackisen.com | Site Web : mackisen.com

Conclusion d’apprentissage : Un audit de fourniture exempt de la TPS/TVH de l’ARC teste si votre entreprise a appliqué les exemptions correctement, légalement et de manière cohérente. Mackisen CPA Montréal veille à ce que votre classification soit défendable, documentée et conforme — protégeant votre entreprise des pénalités et des réévaluations.