Audit de terres agricoles de la TPS/TVH — Cabinet comptable de Montréal près de chez vous : Prouver l'utilisation agricole et défendre les ventes de terrains exonérés

Un Audit de terre agricole de l'ARC pour la TPS/TVH détermine si la vente ou l'utilisation de terres agricoles qualifie pour une exemption de TPS/TVH en vertu de la Loi sur la taxe d'accise. Étant donné que les terres agricoles peuvent être utilisées à des fins personnelles, d'investissement, commerciales ou agricoles, l'ARC examine ces transactions afin de s'assurer que les agriculteurs et les propriétaires fonciers appliquent les règles fiscales correctes.
Les audits de terres agricoles peuvent entraîner des réévaluations à six chiffres si l'ARC conclut que le terrain n'a pas été véritablement utilisé dans une entreprise agricole, ou si le vendeur est incorrectement classé comme un constructeur ou un opérateur commercial.

Mackisen CPA Montréal se spécialise dans la défense des audits de terres agricoles en documentant l'utilisation agricole réelle, en reconstituant les preuves d'activité agricole, et en prouvant que la terre est éligible à l'exemption de terres agricoles du calendrier V.

Fondement juridique

Calendrier V de la Loi sur la taxe d'accise, Partie I — exonère les ventes de terres agricoles si la terre était utilisée principalement dans une entreprise agricole et vendue par un individu, un trust, une succession ou une entité à usage personnel.
Article 165 de la Loi sur la taxe d'accise — les fournitures taxables s'appliquent par défaut à la TPS/TVH, sauf si une exemption s'applique.
Article 123(1) de la Loi sur la taxe d'accise — définit "activité commerciale", "constructeur" et "terre agricole".
Droit jurisprudentiel:
• DaSilva c. Canada — l'ARC doit tenir compte de l'activité agricole réelle, et non des hypothèses.
• McEachern c. Canada — l'exemption sur terres agricoles refusée lorsque l'intention commerciale était prouvée.

Insight d'apprentissage : La terre agricole est exemptée uniquement si une utilisation agricole réelle est prouvée — pas seulement parce que la zone dit "agricole".

Pourquoi l'ARC audite les terres agricoles

L'ARC indique les transactions de terres agricoles lorsque cela est détecté :
• terrain vendu à un profit important (activité commerciale suspectée)
• terres agricoles détenues par des non-agriculteurs ou utilisées à des fins non agricoles
• terrain divisé, redessiné, ou commercialisé comme terrain de développement
• terrain de culture de rente avec des ventes ou des dossiers de dépenses manquants
• TPS/TVH non collectée sur une vente où l'ARC suspecte une utilisation taxable
• locations périodiques (par exemple, stockage d'équipement) indiquant une activité commerciale
• terres agricoles à usage mixte (résidentielles + agricoles)
• preuves manquantes que la terre a été activement cultivée

Insight d'apprentissage : L'ARC suppose le statut taxable à moins que vous ne prouviez l'utilisation agricole + l'intention non commerciale.

Processus d'audit des terres agricoles de l'ARC

1. L'ARC demande :
   – reçus de ferme (ventes de cultures, ventes de bétail)
   – factures d'achat pour les semences, les engrais, les aliments, l'équipement
   – baux de terre, contrats de métayage
   – photos d'activité agricole
   – lettres de zonage municipal et classifications agricoles
   – déclarations fiscales antérieures rapportant des revenus agricoles
   – reçus de carburant et journaux d'équipement
   – publicités de commercialisation ou annonces MLS

2. L'ARC détermine si la terre a été utilisée principalement dans une entreprise agricole.

3. L'ARC teste si le vendeur est un constructeur ou engagé dans le développement commercial des terres.

4. L'ARC évalue si la TPS/TVH aurait dû être facturée.

5. L'ARC émet une réévaluation proposée.

6. Mackisen CPA prépare une réfutation documentaire et légale complète.

Insight d'apprentissage : L'ARC se concentre sur l'activité, pas sur le zonage — votre CPA doit prouver l'activité.

Stratégie de défense d'audit de terres agricoles de Mackisen CPA

• documenter l'activité agricole avec des reçus, journaux de vente, achats de carburant, et factures d'équipement
• préparer un narratif sur l'utilisation des terres avec des photos, cartes, et déclarations de témoins
• analyser les dossiers municipaux pour confirmer le zonage et la classification agricoles
• défendre l'exemption en prouvant que la terre étaient utilisée principalement en agriculture
• contester une classification de constructeur inappropriée
• corriger des ITCs ou des calculs de TPS là où cela est nécessaire
• préparer des dossiers d'audit certifiés par des CPA répondant directement aux critères de l'ARC
• déposer des objections si l'ARC interprète mal l'utilisation ou l'intention de la terre

Insight d'apprentissage : Les réévaluations de l'ARC sont annulées lorsque l'utilisation agricole est documentée de manière claire et chronologique.

Constatations courantes de l'ARC lors des audits de terre agricole

• terres agricoles considérées comme imposables car aucun reçu agricole n’a été fourni
• exemption refusée en raison d'une partie du terrain utilisée pour le stockage commercial
• terrain considéré comme "inventaire" en raison de sa subdivision ou re-zonage
• vendeur reclassé comme constructeur
• documentation manquante pour le métayage ou les arrangements de partage de culture
• propriété à usage mixte incorrectement allouée entre des composants exonérés et imposables
• terrain loué de manière occasionnelle mais revendiqué comme utilisation principale de terre agricole
• ITCs refusés pour preuves insuffisantes de l'objectif agricole

Insight d'apprentissage : Les audits de terres agricoles échouent souvent en raison de documents manquants, et non de l'absence d'agriculture réelle.

Résultats dans la vie réelle

• Une ferme de plusieurs acres a évité une réévaluation de 260 000 $ de TPS lorsque Mackisen CPA a prouvé une rotation active des cultures à l'aide de reçus, achats de sol et journaux de carburant.
• Une famille vendant une terre agricole héritée a conservé son exemption après que nous avons démontré une utilisation agricole malgré l'absence de comptabilité formelle.
• Un propriétaire de terre a inversé une classification de constructeur lorsque nous avons prouvé qu’aucune activité de développement ne s’était produite.
• Une propriété à usage mixte pour l'élevage et résidentielle a évité la réévaluation en allouant correctement les parties agricoles et à usage personnel.

Insight d'apprentissage : Lorsque les preuves sont organisées et crédibles, l'ARC se retire — même sur des audits de grande valeur.

Optimisation SEO et valeur éducative

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Insight d'apprentissage : Le contenu éducatif renforce à la fois la crédibilité de l'ARC et l'autorité SEO, en particulier dans des sujets de niche comme les terres agricoles.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans d'expérience en défense contre les audits immobiliers de la TPS/TVH, Mackisen CPA Montréal est l'autorité leader au Québec sur le traitement fiscal des terres agricoles, les exemptions agricoles, et les litiges de classification de constructeur.
Nos CPA bilingues comprennent les défis de la tenue de dossiers agricoles et reconstituent des fichiers préparés pour les audits qui satisfont aux exigences de l'ARC.

Insight d'apprentissage : Les audits de terres agricoles se gagnent grâce à des preuves claires d'utilisation — nous créons ces preuves.

Appel à l'action

Si l'ARC audite votre vente de terre agricole ou remet en question son exemption de TPS/TVH, contactez immédiatement Mackisen CPA Montréal pour une défense experte.
Téléphone : 514-276-0808 | Email : info@mackisen.com | Site web : mackisen.com

Conclusion d'apprentissage : Un audit de terre agricole de l'ARC teste l'activité agricole réelle, l'intention et la documentation. Mackisen CPA Montréal veille à ce que les trois soient prouvées — protégeant votre vente de terre contre des taxes, pénalités et réévaluations inutiles.