Audit des services financiers de la TPS/TVH — Cabinet d'experts-comptables à Montréal près de chez vous : défense des transactions exonérées contre imposables et des ITC d'utilisation mixte

Un audit des services financiers de la TPS/TVH de l'ARC examine si votre entreprise a correctement classé ses activités en tant que services financiers exemptés ou livraisons imposables, et si vous avez correctement demandé — ou non demandé — des crédits de taxe sur les intrants (CTIs).
Étant donné que les services financiers sont majoritairement exemptés de la TPS/TVH, l'ARC audite agressivement les institutions pour s'assurer qu'elles ne réclament pas de CTIs sur les activités exemptées et que tous les composants imposables sont correctement rapportés.

Ce audit s'applique à :
• courtiers en hypothèques
• courtiers en assurance
• conseillers en investissement
• sociétés de gestion de patrimoine
• planificateurs financiers
• entreprises de financement immobilier
• sociétés de prêt
• plateformes fintech
• sociétés de factoring
• processeurs de paiements

Mackisen CPA Montréal se spécialise dans la défense des audits de services financiers en analysant les classifications de services, en documentant les activités commerciales vs exemptées, en vérifiant les restrictions sur les CTIs, et en reconstruisant la logique de la TPS/TVH en vertu de la Loi sur la taxe d'accise.

Fondement juridique

Loi sur la taxe d'accise Annexe V, Partie VII — définit les services financiers exemptés.
Loi sur la taxe d'accise art. 123(1) — distingue le “service financier” du “service administratif”.
Loi sur la taxe d'accise art. 169 — restreint les CTIs pour les activités exemptées.
Loi sur la taxe d'accise art. 141.01 — règles pour les allocations d'utilisation mixte.
Jurisprudence :
• Great-West Life v. Canada — les exemptions doivent être interprétées de manière stricte.
• Royal Bank v. Canada — documentation stricte requise pour les CTIs.

Apprentissage : Dans les services financiers, la classification détermine tout — et l'ARC interprète les exemptions de manière restrictive.

Pourquoi l'ARC audite les fournisseurs de services financiers

L'ARC signale les entreprises de services financiers lorsqu'elle détecte :
• CTIs réclamés sur des services exemptés (le plus courant)
• revenus à utilisation mixte sans allocation
• frais administratifs incorrectement traités comme exemptés
• commissions mal classées comme imposables ou exemptées
• achats de capital importants avec CTIs incorrectement réclamés
• paiements traités pour d'autres (services aux commerçants)
• fournitures qui ressemblent à des services financiers mais qui sont en réalité des services de soutien imposables
• entreprises de prêt immobilier facturant une TPS/TVH incorrecte
• plateformes fintech vendant des services numériques avec un traitement fiscal ambigu

Apprentissage : L'ARC suppose que les CTIs ont été trop réclamés à moins que la documentation prouve l'allocation.

Processus d'audit des services financiers de l'ARC

1. L'ARC demande :
   – contrats, accords de service
   – factures et décomptes de frais
   – états financiers
   – feuilles de calcul des CTIs
   – détails du grand livre pour les revenus et les dépenses
   – preuve de paiement
   – contrats clients et structures de commissions

2. L'ARC classe chaque service :
   • service financier exempté
   • service administratif taxable
   • fourniture mixte

3. L'ARC analyse l'éligibilité des CTIs en fonction de l'allocation.

4. L'ARC vérifie que la TPS/TVH a été correctement facturée (ou exemptée).

5. L'ARC émet des ajustements proposés.

6. Mackisen CPA prépare une défense de classification et d'allocation.

Apprentissage : L'ARC se concentre sur le fond plutôt que sur les étiquettes — ce que le service est, pas ce que vous l'appelez.

Stratégie de défense des audits des services financiers de Mackisen CPA

• classer chaque service en utilisant l'Annexe V et la jurisprudence
• séparer les composants exemptés des composants imposables
• créer des matrices d'allocation des revenus pour les modèles de fourniture mixte
• recalculer les CTIs autorisés en fonction du pourcentage d'utilisation commerciale
• défendre les frais imposables (administratifs, consultatifs, numériques) avec une facturation appropriée
• préparer des classeurs d'audit certifiés par un CPA pour l'examen de l'ARC
• corriger rétroactivement les déclarations de TPS/TVH et négocier un allègement
• soutenir les entreprises fintech et de conseil avec une analyse du lieu de fourniture des services numériques

Apprentissage : Les audits de services financiers sont remportés avec une classification précise + une allocation claire.

Constats courants de l'ARC

• CTIs refusés en raison d'activités exemptées
• commissions traitées incorrectement comme exemptes/imposables
• traitement des paiements comme un service numérique imposable
• services administratifs mal qualifiés comme services financiers exemptés
• dépenses à utilisation mixte non allouées correctement
• TPS non collectée sur des frais de consultation ou administratifs imposables
• plateformes SaaS fintech imposées incorrectement
• factures manquantes ou invalides

Apprentissage : Chaque constat est un problème de documentation ou de classification — et souvent pleinement défendable.

Résultats dans le monde réel

• Une société de courtage hypothécaire a évité un refus de CTI de 410 000 $ après que Mackisen CPA ait reconstruit l'allocation exemptée/imposable et documenté les CTIs autorisés.
• Une société de gestion de patrimoine a réduit une évaluation de TPS de 260 000 $ lorsque nous avons reclassé les services de conseil vs administratifs en utilisant des précédents judiciaires.
• Un processeur de paiements a nettoyé un audit de l'ARC après que nous ayons prouvé qu'il a effectué une intermédiation financière, non un SaaS imposable.
• Une startup fintech a éliminé des pénalités en documentant l'emplacement des clients pour des fonctionnalités numériques imposables.

Apprentissage : L'ARC recule lorsque les classifications sont prouvées avec loi + logique + documentation.

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Apprentissage : Un contenu clair et autoritaire améliore l'autorité de recherche et la confiance des clients.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans d'expertise en audit de la TPS/TVH, Mackisen CPA Montréal est l'autorité principale du Québec sur les règles de TPS/TVH des services financiers, les classifications exemptées et les allocations de CTIs. Nos CPA bilingues analysent votre modèle commercial exact et construisent des dossiers d'audit qui correspondent aux attentes de l'ARC.

Apprentissage : Les audits de services financiers sont remportés sur la classification — et la classification est ce que nous maîtrisons.

Appel à l'action

Si l'ARC audite vos services financiers, commissions, frais ou réclamations de CTI, obtenez immédiatement une représentation d'expert.
Contactez Mackisen CPA Montréal pour une défense complète contre l'audit de la TPS/TVH.
Téléphone : 514-276-0808 | Email : info@mackisen.com | Site Web : mackisen.com

Conclusion d'apprentissage : Un audit des services financiers de la TPS/TVH de l'ARC teste la classification, l'allocation et la documentation. Mackisen CPA Montréal s'assure que tout est précis, défendable et fully compliant — protégeant votre entreprise contre les réévaluations.