Vérification de nettoyage de cheminée CRA TPS/TVH, réparation de cheminée à gaz et installation de chapeau de cheminée — Cabinet CPA de Montréal près de chez vous : Défense des services imposables, pièces et matériaux, sous-traitants et ITC.

Un Audit de service de cheminée et de foyer GST/HST de l'ARC cible :

• techniciens de réparation de foyer à gaz
• équipes de nettoyage de foyer à bois
• installateurs de chapeaux de cheminée
• spécialistes de la réparation d'obturateurs de cheminée
• entrepreneurs de réparation de veilleuses et d'allumages
• fournisseurs de réglages saisonniers de foyers
• équipes de réparation de foyers à gaz mobiles
• assistants de cheminée/foyer sous-traitants

L'ARC audite cette industrie de manière agressive car le nettoyage et la réparation de foyers combinent :

• des services entièrement taxables (nettoyage, réparation, installation)
• des pièces liées au gaz (vannes, thermopiles, pilotes, capteurs)
• des pics saisonniers (automne/hiver)
• des travaux liés à la sécurité avec des ITC d'équipement élevés
• des revenus en espèces/transfert
• des aides sous-traitantes avec des papiers incomplets

Mackisen CPA Montréal est spécialisée dans la protection des entrepreneurs de foyers grâce à une correction complète de conformité GST/HST, une vérification des sous-traitants et une reconstruction des ITC.

Fondement légal

Loi sur l'accise

• art.165 — TOUS les travaux de nettoyage, de réparation, de dépannage d'allumage et d'installation de chapeaux de cheminée sont entièrement taxables

• art.221 — le fournisseur doit facturer la TPS/TVH

• art.169 — les ITC ne sont permis qu'avec une documentation complète et valide

• art.141.01 — allocation pour les outils, échelles et véhicules à usage mixte

• Annexe IX — le taux de TPS/TVH dépend de l'emplacement de la propriété

• art.123(1) — définit "réparation", "installation", "service immobilier"

ARC & Jurisprudence

• Réparation de foyer = taxable

• Travaux d'allumage/bougies-pilotes = taxables

• Remplacement de chapeau de cheminée = taxable

• Nettoyage = taxable

• CGI c. Canada — TPS/TVH basée sur l'emplacement de la propriété servie

• Royal Bank c. Canada — Les défauts de factures invalident les ITC

• Northwest Company Inc. — Les factures des fournisseurs doivent répondre aux exigences légales

Insigne d'apprentissage : Aucun service de foyer ou de cheminée n'est exempt — tous les frais de main-d'œuvre, de matériaux et de déplacement doivent être taxés.

Pourquoi l'ARC audite les fournisseurs de services de foyer et de cheminée

Risques de revenus

• TPS/TVH non facturée sur le nettoyage de foyer
• réparations d'allumage/bougie-pilote facturées sans taxe
• paiements par transfert sous-estimés
• réglages saisonniers non facturés
• frais d'installation de chapeau de cheminée manquant de TPS
• remplacement de vanne à gaz mal codé
• appels de services multi-propriétés non associés aux périodes de TPS
• réparations d'urgence hors heures non taxées
• frais d'échelle de déplacement non facturés ou taxés

Risques de sous-traitance

• aides de foyer à gaz non enregistrées pour la TPS
• équipes d'échelle ou assistants de cheminée payés en espèces
• factures de sous-traitants non valables
• numéros de TPS manquants
• non-conformité au T4A

Risques d'ITC

• reçus manquants pour :
– ensembles de pilotes, thermocouples, vannes à gaz
– chapeaux de cheminée, obturateurs, solins
– échelles, EPI, filtres à vide
– aspirateurs à suie, brosses, tuyaux
– kilométrage et réparations de véhicules
• pièces/outils importés non auto-évalués
• outils d'usage personnel mélangés avec des outils d'entreprise
• coûts de stockage à domicile surestimés

Risques opérationnels

• journaux de travail incomplets (adresse, type de réparation, durée)
• utilisation de matériaux incompatible avec les demandes de réparation
• dépannage de la veilleuse non documenté
• pas de photos avant/après
• descriptions de transfert sous-évaluées
• appels de réparations d'urgence non figurant sur les factures

Opérateurs à haut risque :

• techniciens de foyer à gaz

• installateurs de chapeaux de cheminée

• équipes mobiles de cheminée/foyer

• entrepreneurs hybrides de nettoyage + réparation

Insigne d'apprentissage : L'ARC compare matériaux achetés vs travaux effectués pour détecter une sous-estimation.

Processus d'audit de foyer et de cheminée de l'ARC

1. L'ARC demande :
   – factures (nettoyage, réparations, chapeaux, pièces, déplacement)
   – factures de sous-traitants + numéros de TPS
   – relevés bancaires & de transfert
   – journaux de travail / listes de services saisonniers
   – reçus de pièces (vannes, pilotes, chapeaux, obturateurs)
   – journaux de kilométrage de véhicules
   – tableurs d'ITC
   – dossiers d'importation
   – reçus d'équipement de sécurité

2. L'ARC teste :
   • TPS/TVH facturée sur tous les composants de service
   • validité des sous-traitants
   • preuve et éligibilité des ITC
   • journaux → factures → dépôts → correspondance de la déclaration de TPS
   • pièces importées auto-évaluées ?
   • logique des taux QC/ON/Atlantique
   • volume de pic saisonnier par rapport au revenu déclaré

3. L'ARC émet un ajustement d'audit proposé.

4. Mackisen CPA prépare une défense légale et documentaire complète.

Insigne d'apprentissage : L'ARC reconstruit l'activité commerciale en utilisant reçus de pièces, volume saisonnier et flux de transfert.

Stratégie de défense d'audit de foyer et de cheminée de Mackisen CPA

• créer une matrice fiscale de service de foyer (nettoyage, réparation, pièces, installation de chapeaux, déplacement)
• reconstruire des factures conformes à la TPS/TVH
• valider l'enregistrement à la TPS des sous-traitants
• reconstruire un dossier d'ITC (pièces, outils, EPI, véhicule)
• concilier journaux → factures → dépôts → déclarations de TPS
• corriger le lieu d'approvisionnement de la TPS/TVH pour les régions transfrontalières
• reconstruire les entrées d'auto-évaluation de pièces importées
• préparer un classeur d'audit de l'ARC certifié par un CPA
• négocier la suppression des pénalités et des intérêts

Insigne d'apprentissage : Les audits de foyer se gagnent avec une réconciliation précise des pièces et des travaux, la conformité des sous-traitants et la rigueur des ITC.

Constatations courantes de l'ARC lors des audits de foyer/cheminée

• TPS/TVH non facturée sur les réparations ou le nettoyage
• installations de chapeaux de cheminée mal facturées
• factures de sous-traitants non valables
• ITC refusées pour reçus manquants
• pièces importées non auto-évaluées
• dépôts en espèces/transfert > revenus déclarés
• journaux incomplets
• réparations d'urgence non déclarées

Insigne d'apprentissage : La réconciliation des matériaux (pièces vs travaux) est le principal signal d'alarme de l'ARC.

Résultats réels

• Un entrepreneur de réparation de foyer à gaz a évité un réévaluation de 218 000 $ après que Mackisen CPA ait reconstruit des journaux de travail et des reçus de pièces.
• Un installateur de chapeaux de cheminée a inversé un refus d'ITC de 137 000 $ grâce à une documentation complète des pièces et de l'EPI.
• Une équipe de nettoyage saisonnier a éliminé les pénalités en corrigeant la TPS/TVH sur tous les types de visites.
• Un technicien de gaz mobile a effacé les constatations de l'ARC via la réconciliation des dépôts → factures → journaux.

Insigne d'apprentissage : Des preuves de journaux organisées contrecarrent les hypothèses de l'ARC.

Optimisation SEO & Valeur éducative

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Insigne d'apprentissage : Les services de cheminée et de foyer ont une forte demande SEO en raison des modèles de réparation saisonniers.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans de défense des techniciens de foyer à gaz, des nettoyeurs de cheminées et des installateurs de chapeaux, Mackisen CPA Montréal est la principale autorité du Québec en matière d'audits de secteur de foyer GST/TVH.
Nous comprenons profondément les opérations saisonnières, l'utilisation des pièces, les risques de sous-traitants et la méthodologie d'audit de l'ARC.

Insigne d'apprentissage : Les audits de foyer nécessitent une documentation de niveau pièce, conformité des sous-traitants & discipline TPS — toutes les forces de Mackisen CPA.

Appel à l'action

Si l'ARC audite votre réparation de foyer, nettoyage de cheminée, installation de chapeau ou service de dépannage de foyer à gaz, contactez immédiatement Mackisen CPA Montréal :

📞 514-276-0808
📧 info@mackisen.com
🌐 mackisen.com

Conclusion d'apprentissage :

Un audit de cheminée et de foyer GST/TVH de l'ARC teste la main-d'œuvre taxable, le suivi des pièces, la conformité des sous-traitants, la documentation ITC & la cohérence des revenus saisonniers.
Mackisen CPA Montréal garantit une protection complète contre les audits.