Audit de l'installation de revêtements de sol CRA GST/HST, carrelage, bois franc et tapis — Cabinet comptable à Montréal près de chez vous : Défense de la main-d'œuvre, des matériaux, des sous-traitants et des crédits d'impôt sur les biens et services (CITS)

Un Audit de plombier CRA GST/HST pour les revêtements de sol et les carreaux cible les entreprises fournissant :

• installation de bois franc
• installation de stratifié
• revêtement de sol en planches de vinyle (LVP/LVT)
• installation de carreaux de céramique
• installation de pierre & marbre
• installation et enlèvement de moquettes
• nivellement de sol & réparation de sous-plancher
• revernissage d'escaliers
• installation de plinthes & de moulures dans le cadre des revêtements de sol
• démolition/enlèvement d'anciens revêtements de sol
• membranes d'étanchéité
• installation de revêtements de sol commerciaux
• installateurs sous-traitants

Le CRA audite cette industrie de manière agressive car le revêtement de sol implique :

• main-d'œuvre + matériaux (100 % imposables)
• achats de matériaux lourds
• installateurs sous-traitants
• emplois résidentiels en espèces/virement
• facturation de projet multi-phase
• complexités du GST/HST hors province
• mauvaise classification de la main-d'œuvre d'enlèvement/démolition
• documentation ITC manquante pour les outils, adhésifs, locations

Mackisen CPA Montreal se spécialise dans la défense des audits de revêtements de sol en reconstruisant la documentation des travaux, en validant les sous-traitants, en cartographiant les règles fiscales et en préparant des dossiers d'audit prêts pour le CRA.

Fondement Juridique

Loi sur la taxe d'accise

• art.165 — Tous les services de main-d'œuvre, d'installation et de démolition de revêtement de sol sont pleinement imposables

• art.221 — Le GST/HST doit être perçu sur la main-d'œuvre + les matériaux

• art.169 — règles strictes d'ITC (factures + preuve de paiement requises)

• art.141.01 — allocation d'actifs à usage mixte

• Annexe IX — règles de lieu de fourniture pour les travaux de revêtement de sol entre provinces

• art.123(1) — définit « installation », « amélioration », « réparation », « service de biens réels »

Droit Jurisprudentiel

• CGI c. Canada — le taux d'imposition dépend de l'endroit où le revêtement de sol est installé

• Banque Royale c. Canada — les défauts de facturation entraînent un refus d'ITC

• Northwest Company Inc. — les factures des fournisseurs doivent répondre à des exigences légales strictes

• Décisions du CRA : installation de revêtements de sol, démolition, préparation = 100 % imposables

Insight d'apprentissage : Les revêtements de sol sont pleinement imposables, qu'il s'agisse d'une rénovation, d'une réparation ou d'une amélioration d'une maison.

Pourquoi le CRA Audite les Entrepreneurs en Revêtement de Sol

Le CRA signale les entrepreneurs en revêtements de sol lorsqu'il détecte :

Risques de Revenus

• GST/HST manquant sur la main-d'œuvre et les matériaux
• main-d'œuvre de démolition/enlèvement incorrectement considérée comme exonérée
• dépôts non correctement déclarés
• emplois en espèces/virement sous-déclarés
• facturation d'étape non incluse dans les périodes de GST
• mauvaise classification des packages de « fourniture et installation »
• installations multi-provinciales imposées au mauvais taux
• revêtements de sol commerciaux mal classés
• bundles de revêtements de sol (carreaux + installation + moulures) non entièrement imposés

Risques de Sous-traitance

• installateurs opérant sans numéros GST/HST valides
• factures sous-traitantes incomplètes
• aides considérées comme sous-traitants sans documentation
• incohérences T4A/T5018

Risques d'ITC

• factures manquantes pour :
– carreaux, bois franc, stratifié, moquette
– adhésifs, coulis, mortier, sous-couche
– outils (scies, coupeuses, cales)
– composites de nivellement de sol
– outils de location (mélangeurs, scies humides)
– équipements de protection individuelle & équipements de sécurité
– frais de véhicule
• scies/outils importés manquant l'auto-évaluation de l'art.218
• outils à usage personnel déclarés comme entreprises
• ITCs surestimés pour l'espace de stockage à domicile/utilisation mixte

Risques Opérationnels

• pas de journaux de travail ou de listes de matériaux
• devis non correspondants par rapport aux factures
• matériaux non liés à des travaux spécifiques
• écarts de calendrier (calendrier vs dépôts)
• mauvaise tenue de livres fréquente dans les petites opérations de revêtements de sol

Opérateurs à haut risque :

• entrepreneurs en carreaux

• installateurs de bois franc

• installateurs de LVP/LVT

• installateurs de moquette

• entrepreneurs en démolition & enlèvement

• spécialistes de la réparation de sous-plancher

Insight d'apprentissage : Le CRA suppose revenus sous-déclarés + ITCs invalides + non-conformité des sous-traitants à moins que la documentation ne soit précise.

Processus d'Audit des Revêtements de Sol du CRA

1. Le CRA demande :
   – contrats & devis
   – factures (main-d'œuvre, matériaux, démolition, élimination)
   – factures sous-traitantes + numéros GST
   – factures de fournisseurs (magasins de carreaux, scieries)
   – reçus de location d'équipement
   – relevés bancaires & journaux de virement
   – tableurs ITC
   – journaux de travail & calendriers
   – feuillets T5018
   – documents d'importation pour les outils

2. Le CRA teste :
   • bon GST/HST pour TOUS les fournitures imposables
   • validité d'enregistrement des sous-traitants & des factures
   • intégrité des ITC & preuve de paiement
   • précision du taux d'imposition basé sur l'emplacement du travail
   • cohérence de facture → dépôt → dépôt de GST
   • utilisation des matériaux par rapport aux journaux de projet
   • outils importés → auto-évaluation

3. Le CRA émet un ajustement d'audit proposé.

4. Mackisen CPA prépare une défense légale + documentaire complète.

Insight d'apprentissage : Le CRA reconstruit les emplois en comparant achats de matériaux, journaux de travail et dépôts bancaires.

Stratégie de Défense en Audit des Revêtements de Sol de Mackisen CPA

• créer une matrice fiscale sur les revêtements de sol (main-d'œuvre, matériaux, démolition, extras, voyages)
• valider les numéros GST des sous-traitants
• reconstruire des factures conformes au GST/HST
• reconstruire le dossier ITC (matériaux, outils, locations d'équipement, véhicules)
• défendre les ITC des véhicules & équipements en utilisant des journaux de kilométrage
• corriger les règles de taux GST/HST du QC/ON/Atlantique
• réconcilier contrat → dépôt → facture → dépôt de GST
• justifier les pertes, les coupes & les variations de matériaux
• reconstruire l'auto-évaluation des outils importés
• préparer un dossier d'audit certifié par le CRA
• négocier la suppression des pénalités & intérêts

Insight d'apprentissage : Les audits de revêtements de sol sont gagnés par cartographie travail par travail, conformité des sous-traitants et précision des ITC.

Constatations Courantes du CRA dans les Audits de Revêtements de Sol

• GST/HST non facturé sur toute la main-d'œuvre + matériaux
• main-d'œuvre de démolition incorrectement considérée comme imposable
• factures sous-traitantes invalides
• ITCs refusés en raison de documentation manquante
• outils à usage personnel déclarés
• matériel importé manquant de GST
• dépôts bancaires supérieurs aux revenus déclarés
• bundles de revêtements de sol mal classés
• erreurs de taux d'imposition hors province

Insight d'apprentissage : Les plus grandes réévaluations du CRA proviennent de défauts de factures + ITCs manquants + problèmes de sous-traitants.

Résultats dans le Monde Réel

• Un entrepreneur en carreaux a évité une réévaluation de 318 000 $ après que Mackisen CPA a reconstruit la documentation des travaux & la validation des GST des sous-traitants.
• Un installateur de bois franc a inversé un refus d'ITC de 201 000 $ après avoir reconstruit les factures de matériaux et d'équipement.
• Un entrepreneur en démolition/enlèvement a éliminé les pénalités avec une facturation GST appropriée.
• Un spécialiste du nivellement de sol a annulé les constatations du CRA grâce à une réconciliation complète des dépôts→factures→GST.

Insight d'apprentissage : Le CRA recule lorsqu'il est présenté avec des preuves de travail et de matériaux organisées par un CPA de haute qualité.

Optimisation SEO & Valeur Éducative

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Insight d'apprentissage : Les audits GST sur les revêtements de sol génèrent un fort SEO car des milliers de petits entrepreneurs opèrent indépendamment.

Pourquoi Mackisen CPA Montreal

Avec plus de 35 ans à défendre les installateurs de revêtements de sol, les experts en carreaux, les entrepreneurs en bois franc et les équipes de démolition/préparation, Mackisen CPA Montreal est l'autorité de premier plan du Québec en matière d'audits de construction de métiers de GST/HST.
Nous comprenons parfaitement les flux de main-d'œuvre/matériaux, les sous-traitants, la logique de démolition et la méthodologie du CRA.

Insight d'apprentissage : Les audits de revêtements de sol nécessitent des preuves de précision, la conformité des sous-traitants et la précision des taux d'imposition : toutes des forces de Mackisen CPA.

Appel à l'Action

Si le CRA audite votre installation de revêtements de sol, votre entreprise de carreaux/bois franc, vos services de démolition ou vos revendications d'ITC, contactez immédiatement Mackisen CPA Montreal :

📞 514-276-0808
📧 info@mackisen.com
🌐 mackisen.com

Conclusion d'Apprentissage :

Un Audit de Revêtement de Sol CRA GST/HST teste la taxabilité de la main-d'œuvre, la classification des matériaux, la conformité des sous-traitants, la documentation ITC et la logique des taux provinciaux.
Mackisen CPA Montreal garantit que votre entreprise de revêtements de sol est pleinement défendue et protégée contre les réévaluations.