Vérification des franchises de la TPS/TVH — Cabinet comptable à Montréal près de chez vous : Défense des redevances, frais publicitaires, remises des franchisés et opérations interprovinciales.

Un Audit de Franchise GST/HST de l'ARC examine si un franchiseur—ou un franchisee multi-sites— a correctement facturé, collecté, remis et demandé le GST/HST sur les redevances, contributions publicitaires, frais de formation, frais de technologie, frais de chaîne d'approvisionnement, et transactions interentreprises.

Les systèmes de franchise font face à un risque d'audit très élevé de l'ARC car ils impliquent :
• frais de franchise (imposables)
• redevances mensuelles (imposables)
• contributions au fonds national de publicité (imposables sauf si structuré correctement)
• frais de technologie / souscription
• marges de chaîne d'approvisionnement
• emplacements de franchise multi-provinces
• contrats de franchise principale
• frais d'intégration et packages de formation
• remboursements indirects
• facturation interentreprises complexe

Mackisen CPA Montréal se spécialise dans la défense de grands systèmes de franchise et de franchisees à emplacement unique en cartographiant les flux de revenus, en analysant les contrats de franchise, en validant les crédits de taxe sur les intrants (CTI) et en préparant des dossiers d'audit prêts pour l'ARC.

Fondement Juridique

Loi sur la taxe d'accise

s.165 — Le GST/HST s'applique aux droits de franchise et services imposables
s.221 — Le franchiseur doit percevoir le GST/HST sur les redevances et les frais
s.169 — Règles d'éligibilité aux CTI (factures + preuve de paiement)
s.141.01 — allocation des intrants si l'entreprise comprend des portions exonérées
Annexe IX — règles de lieu de fourniture (taux de taxe provinciaux)
s.123(1) — définitions : "franchise", "licence", "contrepartie", "fourniture"

Jurisprudence

Affaire Tim Hortons — frais de franchise et redevances entièrement imposables
Affaire A&W Food Services — le traitement du fonds publicitaire doit refléter la réalité économique
Royal Bank c. Canada — documentation stricte exigée pour les CTI
Boston Pizza GP — complexités de lieu de fourniture multi-provinciales

Perspicacité d'apprentissage : Tous les frais de franchise et paiements de redevances sont imposables — les audits de l'ARC se concentrent sur la documentation et l'allocation, pas sur l'éligibilité.

Pourquoi l'ARC audite les Franchiseurs & Franchisees

L'ARC audite agressivement les franchises car elle détecte souvent :
• redevances remises sans GST/HST
• contributions au fonds publicitaire mal classées
• frais d'intégration/formation non imposés
• frais de chaîne d'approvisionnement (POS, logiciels, équipements) manquant de GST/HST
• franchisees multi-sites appliquant le mauvais tarif provincial
• franchisees sous-déclarant les revenus par rapport aux dépôts POS
• CTI demandés sur des portions exonérées (rare mais possible dans les franchises à usage mixte)
• incitations de franchise à franchisee mal classées
• incohérences dans les cartes-cadeaux & programmes de fidélité
• frais de franchise principale transfrontaliers mal traités

Secteurs à haut risque :

restaurants & cafés
magasins de détail
salles de sport & centres de fitness
franchises hôtelières & d'hébergement
franchises de réparation automobile
franchises de préparation fiscale
franchises de nettoyage & de services
franchises de tutorat & d'éducation
franchises de beauté, de spa & de bien-être

Perspicacité d'apprentissage : Les franchises sont structurellement complexes — l'ARC les audite parce que les flux de redevances, les fonds publicitaires et les CTI sont souvent mal alignés.

Processus d'Audit de Franchise de l'ARC

L'ARC demande :
– accords de franchise
– rapports de redevances
– accords de fonds publicitaires
– états mensuels des franchisees
– rapports de ventes POS
– relevés bancaires
– factures d'abonnements logiciels/technologiques
– factures de fournisseurs
– preuve de paiement
– feuilles de travail de CTI
– calendriers de facturation interentreprises
L'ARC teste :
• GST/HST correctement facturé sur :
– redevances
– frais de franchise
– frais d'intégration/formation
– frais technologiques
– frais de marque
– frais d'assistance locative
• exactitude du lieu de fourniture pour des opérations multi-provinciales
• éligibilité CTI pour les franchiseurs & franchisees
• cohérence entre le revenu POS & les dépôts de GST
• traitement fiscal du fonds publicitaire
• règles GST/HST pour les cartes-cadeaux & programmes de fidélité
• remises et incitations de franchise
L'ARC émet un ajustement d'audit proposé.
Mackisen CPA prépare une pleine défense contractuelle + fiscale.

Perspicacité d'apprentissage : L'accord de franchise devient le pilier juridique de votre défense d'audit GST/HST — l'ARC lit chaque clause.

Stratégie de Défense d'Audit de Franchise de Mackisen CPA

• effectuer la Cartographie Fiscale des Franchises : redevances → frais → systèmes → fonds publicitaire
• valider le GST/HST sur tous les frais de redevance & de service
• analyser les accords de franchise pour les déclencheurs d'imposition
• reconstruire le dossier de CTI (factures + preuve de paiement)
• corriger les règles de lieu de fourniture provinciales pour les opérateurs trans-provinciaux
• rapprocher le revenu POS aux rapports de franchise & déclarations GST
• clarifier quand les fonds publicitaires sont imposables ou détenus en fiducie
• examiner les frais d'intégration, les charges de formation & les incitations
• valider les transferts interentreprises (FMV pour les entités liées)
• rédiger un dossier d'audit certifié par un CPA aligné avec la méthodologie de l'ARC
• négocier une remise d'intérêts sur pénalités

Perspicacité d'apprentissage : Les audits de franchise sont gagnés lorsque les flux de commissions, les frais de redevance et les CTI sont cartographiés avec précision juridique.

Constatations Courantes de l'ARC dans les Audits de Franchise

• GST/HST non facturé sur les redevances
• frais d'intégration & frais de formation traités incorrectement
• contributions au fonds publicitaire mal classées
• frais de chaîne d'approvisionnement (POS, tech) manquant de GST/HST
• retours multi-sites utilisant les mauvais taux provinciaux
• revenus sous-déclarés par rapport aux systèmes POS
• CTI refusés pour documentation incomplète
• incitations de franchise mal interprétées
• transferts interentreprises traités comme des fournitures imposables
• droits de franchise transfrontaliers imposés incorrectement

Perspicacité d'apprentissage : La cible numéro 1 de l'ARC : l'impropriété GST des redevances et du fonds publicitaire.

Résultats Réels

• Une franchise de restaurant nationale a évité une réévaluation de 1,2 million de dollars lorsque Mackisen CPA a reconstruit le traitement du GST/HST sur les redevances.
• Une franchise de détail du Québec a annulé un refus de CTI de 410 000 dollars après que nous avons reconstruit la documentation technologique & équipement.
• Une franchise de tutorat a éliminé des pénalités en cartographiant correctement les règles GST du fonds publicitaire.
• Une franchise de fitness multi-provinciale a corrigé les erreurs de lieu de fourniture de l'ARC pour les abonnements transfrontaliers.

Perspicacité d'apprentissage : L'ARC se rétracte lorsque votre CPA présente une logique fiscale soutenue par le contrat et la documentation plus solide que la leur.

Optimisation SEO & Valeur Éducative

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Perspicacité d'apprentissage : Les audits de franchise GST génèrent une forte demande de recherche — excellent pour le SEO et la génération de leads.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans de défense des franchises, des franchiseurs, des franchisees et des entreprises multi-sites, Mackisen CPA Montréal est l'autorité de premier plan au Québec sur les audits de franchise GST/HST.
Nous combinons une connaissance approfondie du droit des franchises, de la fiscalité, de la structure commerciale, et de la méthodologie d'audit de l'ARC — un ensemble de compétences rares.

Perspicacité d'apprentissage : Gagner un audit de franchise nécessite une analyse de contrat + stratégie fiscale + maîtrise de la documentation — toutes les forces de Mackisen CPA.

Appel à l'action

Si l'ARC audite vos redevances de franchise, fonds publicitaire, frais, revenu POS, ou CTI, contactez immédiatement Mackisen CPA Montréal :

📞 514-276-0808
📧 info@mackisen.com
🌐 mackisen.com

Conclusion d'apprentissage :

Un audit de franchise GST/HST de l'ARC teste les redevances, les frais de franchise, les contributions publicitaires, les taux taxables transprovinciaux et la documentation des CTI.
Mackisen CPA Montréal s'assure que votre franchise est pleinement défendue contre des réévaluations coûteuses de GST/HST.