Vérification des entrepreneurs en bricolage, réparations domiciliaires et petits travaux de la TPS/TVH — Cabinet comptable de Montréal près de chez vous : Défense du travail imposable, des majorations sur les matériaux, des sous-traitants et des crédits de taxe sur les intrants (CTI)

Un audit CRA de la TPS/TVH pour les bricoleurs et les réparations à domicile cible :

• bricoleurs indépendants
• entrepreneurs de petits travaux
• spécialistes des réparations mineures à domicile
• réparation de cloisons sèches, menuiserie mineure et réparations de portes
• installation de dispositifs (robinets, lumières, étagères)
• installation d'appareils (travail non sous licence)
• assemblage de meubles
• assistance électrique/plomberie mineure (tâches non sous licence)
• techniciens de réparation mobile
• aides sous-traitants

Ce secteur est à haut risque car les bricoleurs supposent souvent que les petits travaux sont « informels », et donc :

• ne facturent pas la TPS/TVH
• acceptent des paiements en espèces/électroniques sans factures
• mélangent les matériaux + le travail sans application correcte de la TPS
• ont des documents de sous-traitance incomplets ou inexistants
• manquent de journaux de travail
• réclament des ITC sur des outils à usage personnel

Mackisen CPA Montréal se spécialise dans la protection des entrepreneurs de bricolage en corrigeant le traitement de la TPS/TVH, en reconstruisant les factures, en validant les sous-traitants et en reconstruisant toutes les preuves d'ITC.

Fondement juridique

Loi sur la taxe d'accise

• art. 165 — TOUS les travaux de bricolage, de réparation, d'installation et de petits services sont entièrement imposables

• art. 221 — La TPS/TVH doit être perçue sur le travail + les majorations de matériel

• art. 169 — Les ITC ne sont autorisés qu'avec une documentation valide

• art. 141.01 — règles d'allocation des équipements et des véhicules à usage mixte

• Annexe IX — Le taux de TPS/TVH est déterminé par l'emplacement de la propriété

• art. 123(1) — définit « réparation », « installation », « maintenance », « travail »

CRA & Jurisprudence

• Aucune exonération pour les « petits travaux »

• Aucune exonération pour le travail de bricolage

• Matériaux & travail doivent être imposés

• Royal Bank c. Canada — les défauts de factures invalident les ITC

• CGI c. Canada — lieu de fourniture basé sur le lieu de travail

Conclusion d'apprentissage : Le travail de bricolage est toujours imposable — quel que soit la taille du travail ou le mode de paiement.

Pourquoi le CRA audite les bricoleurs et les entrepreneurs de petits travaux

Risques de revenus

• TPS/TVH non perçue sur le travail de réparation/d'installation
• sous-déclaration des paiements en espèces/électroniques
• pas de factures pour les petits travaux
• majorations de matériel non imposées
• dépôts non inclus dans les périodes de déclaration de la TPS
• travaux nécessitant plusieurs visites non documentés
• frais d'appel d'urgence manquant la TPS
• travaux mal évalués QC/ON/Atlantique
• tarification incohérente pour les clients récurrents

Risques de sous-traitants

• aides non enregistrés à la TPS
• factures manquant d'éléments juridiques
• mauvaise classification des travailleurs (employé contre sous-traitant)
• paiements en espèces sans documentation justificative
• numéros de TPS invalides

Risques d'ITC

• reçus manquants pour :
– vis, ancres, matériel
– cloisons sèches et composés de patching
– petits outils (perceuses, lames, mèches)
– adhésifs, scellants, calfeutrage
– EPI & consommables
– kilométrage et voyage en véhicule
• outils importés manquant d'auto-évaluation de la TPS (art. 218)
• outils à usage personnel réclamés
• allocation garage/maison/boutique surévaluée

Risques opérationnels

• pas de journaux de travail (date, heures, tâches)
• pas de reçus pour le remboursement de matériel
• dépôts incohérents par rapport au volume de travail
• réservations WhatsApp/SMS non liées aux factures
• réparations de propriétés multi-locataires sous-déclarées
• pas de documentation pour les frais de week-end/après heures

Opérateurs à haut risque :

• bricoleurs seuls

• équipes de réparation mineures à forte sous-traitance

• techniciens de réparation mobile

• entrepreneurs de réparations à domicile pour propriétaires

• spécialistes des « travaux au noir »

Conclusion d'apprentissage : Le CRA se concentre sur les flux de trésorerie, les modèles de petits travaux, la conformité des sous-traitants et les irrégularités d'ITC.

Processus d'audit CRA pour les bricoleurs/réparations à domicile

1. Le CRA demande :
   – factures (travail, matériel, voyage, majorations)
   – journaux de travail et calendriers
   – factures de sous-traitants + numéros de TPS
   – relevés bancaires et de virements électroniques
   – reçus de fournisseurs (Home Depot, RONA, Canadian Tire)
   – journaux de kilométrage
   – tableaux d'ITC
   – reçus d'achat d'outils/équipements
   – documentation d'importation

2. Le CRA teste :
   • la TPS/TVH a-t-elle été appliquée à TOUS les travaux imposables ?
   • les sous-traitants sont-ils enregistrés à la TPS et facturent-ils correctement ?
   • les journaux → factures → dépôts → déclarations de TPS correspondent-ils ?
   • la documentation d'ITC est-elle complète ?
   • les outils importés sont-ils auto-évalués ?
   • la règle de lieu de fourniture a-t-elle été respectée ?
   • les « matériaux fournis par le client » sont-ils correctement documentés ?

3. Le CRA émet un ajustement d'audit proposé.

4. Mackisen CPA prépare une défense légale et documentaire complète.

Conclusion d'apprentissage : Le CRA reconstruit les revenus des bricoleurs en utilisant journaux de travail, modèles d'achats et calendriers de virements électroniques.

Stratégie de défense d'audit des bricoleurs de Mackisen CPA

• construire une matrice fiscale pour les bricoleurs (travail, matériel, voyage, frais d'urgence)
• reconstruire des factures conformes à la TPS/TVH
• valider l'enregistrement à la TPS des sous-traitants
• reconstruire un dossier ITC (outils, matériaux, véhicule, EPI)
• concilier journaux → factures → dépôts → déclarations de TPS
• défendre des allocations raisonnables de bureaux à domicile/garage
• corriger les règles de TPS/TVH QC/ON/Atlantique pour les travaux transfrontaliers
• reconstruire l'auto-évaluation de l'outil importé
• préparer un dossier d'audit CRA certifié CPA
• négocier la suppression des pénalités et des intérêts

Conclusion d'apprentissage : Ces audits sont remportés par la discipline de documentation, le contrôle des sous-traitants et la précision des ITC.

Constatations courantes du CRA lors des audits de bricoleurs

• TPS/TVH non perçue sur les services
• majorations de matériel non imposées
• factures de sous-traitants invalides ou manquantes
• ITC refusés en raison de reçus manquants
• outils importés sans auto-évaluation de la TPS
• dépôts bancaires > revenus déclarés
• frais d'urgence/après heures non facturés
• outils personnels inclus comme des ITC
• pas de journaux pour des réparations sur plusieurs jours

Conclusion d'apprentissage : Les plus grands réajustements proviennent de la sous-déclaration des paiements en espèces/électroniques + des lacunes d'ITC + des défauts de facturation.

Résultats concrets

• Un bricoleur mobile a évité un réajustement de 201 000 $ après que Mackisen CPA a reconstruit des journaux de travail et des dossiers de sous-traitance.
• Un technicien de réparation à domicile a inversé un refus d'ITC de 118 000 $ avec des reçus complets pour les outils et matériaux.
• Un petit entrepreneur en rénovation/réparation a éliminé des pénalités en corrigeant la TPS sur les majorations de matériel.
• Un bricoleur de maintenance de propriété a éclairci les constatations du CRA grâce à la réconciliation dépôt→facture→journal de travail.

Conclusion d'apprentissage : Le CRA fait marche arrière lorsque le dossier est organisé par un CPA et vérifié par des journaux.

Optimisation SEO & Valeur éducative

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Conclusion d'apprentissage : Les audits de bricoleurs génèrent une énorme demande SEO en raison de la taille du marché des entrepreneurs de petits travaux.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans à défendre les bricoleurs, les entrepreneurs de réparations à domicile et les techniciens de maintenance de propriété, Mackisen CPA Montréal est l'autorité numéro 1 au Québec en matière d'audits dans le secteur de réparation de la TPS/TVH.
Nous comprenons profondément les flux de travail des petits travaux, les problèmes de sous-traitance, les dépenses en outils et la méthodologie d'audit du CRA.

Conclusion d'apprentissage : Les audits de bricoleurs nécessitent des journaux précis, des factures conformes, une discipline de sous-traitance et une précision des ITC — toutes des forces de Mackisen CPA.

Appel à l'action

Si le CRA audite votre bricoleur, réparation de petits travaux, réparation à domicile ou service de maintenance, contactez immédiatement Mackisen CPA Montréal :

📞 514-276-0808
📧 info@mackisen.com
🌐 mackisen.com

Conclusion d'apprentissage :

Un audit de bricolage de la TPS/TVH du CRA teste le travail imposable, les majorations de matériel, la conformité des sous-traitants, la documentation d'ITC et la réconciliation des revenus.
Mackisen CPA Montréal assure une protection complète lors de l'audit.