CRA TPS/TVH Audit de rénovation et de remodelage de maison - Cabinet de CPA à Montréal près de chez vous : Défense de la main-d'œuvre, des matériaux, des sous-traitants, de la facturation progressive et des ITC.

Un Audit de rénovation et de remodelage domiciliaire GST/HST de l'ARC cible les entrepreneurs et les entreprises de rénovation effectuant des rénovations de cuisines, rénovations de salles de bains, achèvement d'aménagement de sous-sols, ajouts de maisons, revêtements de sol, toitures, peinture, menuiserie, plomberie, électricité et projets de remodelage généraux.

Ce secteur est l'un des domaines les plus rigoureusement audités par l'ARC en raison des rénovations qui impliquent :
• main-d'œuvre (toujours taxable)
• matériaux (taxables)
• facturation progressive et paiements par étapes
• métiers sous-traités
• forfaits d'amélioration domiciliaire
• travaux rémunérés en espèces
• propriétés à usage mixte (bureau à domicile + personnel)
• ITCs importants pour équipements et fournitures
• plusieurs projets dans différentes provinces
• classification de fourniture et d'installation
• erreurs de taux GST/HST pour les travaux hors province

Mackisen CPA Montréal se spécialise dans la défense des entreprises de rénovation en reconstruisant la documentation des travaux, en validant les ITCs, en vérifiant l'enregistrement des sous-traitants et en préparant des dossiers d'audit conformes à l'ARC.

Fondement légal

Loi sur la taxe d'accise

s.165 — La GST/HST s'applique à toute main-d'œuvre et à tous les matériaux de rénovation
s.221 — Doit percevoir/émettre la GST/HST sur les factures
s.169 — Exigences documentaires pour les ITC
s.141.01 — Règles de répartition à usage mixte
Annexe IX — Règles de lieu de fourniture pour les travaux interprovinciaux
s.123(1) — Définit « rénovation », « amélioration », « installation » et « contrepartie »
s.286 — Exigences de tenue de dossiers

Droit jurisprudentiel

CGI c. Canada — Le taux d'imposition dépend de la province d'installation
Northwest Company Inc. — Les factures incomplètes refusent les ITCs
Royal Bank c. Canada — Preuve stricte d'ITC requise
Acanthus Construction — Distinction entre fourniture et fourniture et installation

Résumé d'apprentissage : Les services de rénovation sont 100 % taxables, sans exemptions.

Pourquoi l'ARC audite les entreprises de rénovation et de remodelage

Le RAC cible les entreprises de rénovation lorsqu'il détecte :

Risques de revenus

• GST/HST manquant sur les composants de main-d'œuvre ou de matériaux
• paiements progressifs non déclarés
• dépôts collectés mais non transférés
• travaux rémunérés en espèces
• travaux effectués dans les provinces de l'ON/Atlantique imposés incorrectement
• fourniture et installation mal classées
• coûts des matériaux remboursés non taxés

Risques de sous-traitants

• sous-traitants n'ayant pas d'enregistrement valide de GST/HST
• factures de sous-traitants incomplètes
• discordance T5018 avec les déclarations de GST
• problèmes de classification des sous-traitants (employé vs entrepreneur)

Risques d'ITC

• ITCs pour matériaux, outils et équipements sans factures appropriées
• outils à usage personnel déclarés comme professionnels
• ITCs de véhicules/camions surestimés
• grands équipements avec documents fiscaux manquants
• dépenses non liées à des projets taxables

Risques opérationnels

• contrats/demandes de travaux manquants
• journaux de travail inexactes
• dépenses de bureau à domicile et à usage mixte mal classées
• facturation interentreprises à un taux GST/HST incorrect
• erreurs de taux provinciaux pour les travaux QC–ON–Atlantique

Rénovateurs à haut risque :

entrepreneurs généraux
menuisiers et installateurs de revêtements de sol
plombiers et électriciens
couvreurs
menuisiers de finition
entreprises de cloison sèche et de peinture
rénovateurs de cuisines et de salles de bains
petits équipes de rénovation de deux ou trois personnes

Résumé d'apprentissage : L'ARC suppose une sous-déclaration + des ITCs inappropriés à moins que le rénovateur ne fournisse une preuve complète.

Processus d'audit de rénovation de l'ARC

L'ARC demande :
– contrats de travaux et devis
– factures (main-d'œuvre, matériaux, voyage)
– factures de sous-traitants
– numéros de GST/HST pour les sous-traitants
– factures de fournisseurs (Home Depot, Rona, BMR)
– reçus d'achat/location d'équipement
– journaux de kilométrage et dépenses de camion
– résumés T5018
– relevés bancaires et e-transferts
– tableurs d'ITC
– répartition du lieu de fourniture pour les travaux multi-provinciaux
L'ARC teste :
• GST/HST perçue correctement sur la main-d'œuvre, les matériaux et les extras
• validité des sous-traitants (enregistrés vs non enregistrés)
• documentation d'ITC et preuve de paiement
• emplacement du projet vs taux provinciaux de GST/HST
• classification de fourniture vs fourniture et installation
• dépôts en espèces/de transfert électronique vs ventes déclarées
• outils personnels vs outils commerciaux
• facturation par étapes de la rénovation multi-phases
L'ARC émet un ajustement d'audit proposé.
Mackisen CPA prépare une défense juridique et documentaire complète.

Résumé d'apprentissage : L'ARC extrapole les erreurs (échantillon → année complète), entraînant de grandes réévaluations à moins d'être contestées.

Stratégie de défense d'audit de rénovation de Mackisen CPA

• reconstruire une matrice d'impôt de travail complète (main-d'œuvre, matériaux, installation, sous-traitants)
• reconstruire un classeur d'ITC avec factures + preuves de paiement
• valider les numéros GST/HST des sous-traitants
• séparer les déclarations d'outils/équipements personnels et professionnels
• défendre la facturation progressive, montrant le moment des obligations GST
• concilier les factures → dépôts → déclarations de GST
• corriger le lieu de fourniture pour les contrats ON/NS/NL
• préparer un classeur d'audit certifié CPA
• négocier des allègements de pénalité/intérêt
• reconstruire des contrats/demandes de travaux manquants si nécessaire

Résumé d'apprentissage : Les audits de rénovation se gagnent avec une documentation organisée par travail.

Constatations courantes de l'ARC dans les audits de rénovation et de remodelage

• GST/HST non perçue sur :
– main-d'œuvre
– matériaux
– frais de livraison/installation
• sous-traitants sans numéros GST valides
• ITCs refusées en raison de factures manquantes
• outils/équipements personnels déclarés
• travaux rémunérés en espèces/de transfert non déclarés
• fourniture et installation mal classées
• taux d'imposition incorrect pour la province d'installation
• paiements progressifs non transférés
• dépenses de véhicules/camions surestimées

Résumé d'apprentissage : Les erreurs les plus courantes sont des défauts de factures + des problèmes de sous-traitants + des erreurs de taux d'imposition.

Résultats concrets

• Une entreprise de rénovation a évité une réévaluation de 587 000 $ après que Mackisen CPA ait reconstruit la documentation des sous-traitants et des fournisseurs.
• Un entrepreneur en finition de sous-sol a inversé un refus d'ITC de 231 000 $ grâce à une preuve de paiement et une cartographie d'approvisionnement.
• Une entreprise de toiture a éliminé des pénalités après avoir corrigé des erreurs de taux provinciaux et le timing de la facturation par étapes.
• Un entrepreneur de revêtements de sol a éliminé les constats de l'ARC en conciliant les dépôts et en identifiant les dépenses à usage personnel.

Résumé d'apprentissage : L'ARC recule une fois que les projets de rénovation sont cartographiés avec une documentation propre et une logique fiscale.

Optimisation SEO et valeur éducative

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Résumé d'apprentissage : Les sujets GST liés à la rénovation se classent extrêmement bien — idéaux pour la conversion SEO.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans à défendre les entreprises de rénovation, les entrepreneurs généraux et les petits artisans, Mackisen CPA Montréal est l'autorité numéro 1 du Québec en matière de défense d'audit de rénovation GST/HST.
Nous comprenons profondément les règles GST basées sur des projets, la conformité des sous-traitants, la facturation des matériaux et la méthodologie d'audit de l'ARC.

Résumé d'apprentissage : Les audits de rénovation nécessitent preuves + cartographie de projet + intégrité des factures — tous des points forts de Mackisen CPA.

Appel à l'action

Si l'ARC audite votre entreprise de rénovation, facturation progressive, matériaux, sous-traitants ou ITCs, contactez Mackisen CPA Montréal immédiatement :

📞 514-276-0808
📧 info@mackisen.com
🌐 mackisen.com

Conclusion d'apprentissage :

Un audit de rénovation et de remodelage domiciliaire GST/HST de l'ARC teste la main-d'œuvre, les matériaux, les sous-traitants, la facturation progressive, l'intégrité des factures et la documentation ITC.
Mackisen CPA Montréal assure une défense complète et une protection optimale contre les réévaluations.