CRA Audit d'importation et d'exportation de la TPS/TVH — Cabinet comptable de Montréal près de chez vous : Défense des droits de douane de la TPS, auto-évaluation, exonération de taxe et crédits de taxe à l'importation.

Un audit d'importation et d'exportation de la TPS/TVH de l'ARC examine si votre entreprise a correctement géré la TPS/TVH sur les biens importés, les services importés, les services numériques, et les biens/services exportés.
Les audits d'importation/exportation sont parmi les audits de l'ARC les plus complexes car ils impliquent les règles douanières, la documentation frontalière, le taux zéro, et les exigences d'auto-évaluation sous la Loi sur la taxe d'accise.

Mackisen CPA Montréal se spécialise dans la défense des audits d'importation/exportation en reconstruisant la documentation douanière, en vérifiant la TPS payée à la frontière, en validant les exportations à taux zéro, en calculant les obligations d'auto-évaluation, et en préparant des dossiers d'audit certifiés par CPA qui éliminent les hypothèses de l'ARC.

Fondement juridique

Loi sur la taxe d'accise

s.212 — TPS/TVH sur les biens importés
s.217 — taxe sur les fournitures imposables importées
s.218/218.1 — auto-évaluation sur les services importés et les biens incorporels
s.165 — TPS/TVH sur les fournitures imposables
s.169 — exigences de demande de crédit de taxe sur les intrants
Annexe VI — règles de taux zéro pour les exportations
Annexe IX — règles du lieu de fourniture

Règles douanières et frontalières

Formulaire B3 de l'ASFC — preuve de la TPS payée à l'importation
ALENA/ACEUM — règles de classification à l'importation
Codes H.S. — classification des marchandises pour le GST

Droit jurisprudentiel

Honeywell c. Canada — la preuve d'exportation nécessite des preuves documentaires
Northwest Company Inc. — les crédits de taxe sur les intrants nécessitent une documentation parfaite
Royal Bank c. Canada — doit prouver les crédits de taxe sur les intrants d'utilisation commerciale

Perspicacité d'apprentissage: Les importations sont imposables par défaut; les exportations sont à taux zéro uniquement avec preuve.

Pourquoi l'ARC audite les importations et les exportations

L'ARC signale les entreprises d'importation/exportation lorsqu'elle détecte :
• des déclarations d'importation B3 de l'ASFC manquantes ou incomplètes
• des crédits de taxe sur les intrants demandés sans preuve de la TPS payée à la frontière
• des biens déclarés comme exportés sans documentation d'expédition
• des services numériques importés sans auto-évaluation sous s.218
• des transactions de livraison de drop-ship peu claires
• des expéditions interprovinciales avec des taux de TPS incorrects
• des crédits de taxe sur les intrants récurrents importants liés aux importations
• des demandes d'exportation inconsistantes avec les dossiers de ventes
• des fournisseurs étrangers avec un traitement fiscal flou
• des expéditions de commerce électronique ne correspondant pas aux données de la plateforme de marchand

Perspicacité d'apprentissage: L'ARC suppose que les importations sont sous-imposées et que les exportations sont surdouées à taux zéro à moins de prouver le contraire.

Processus d'audit d'importation et d'exportation de l'ARC

Avis d'audit émis pour TPS/TVH + périodes douanières.
L'ARC demande :
– Formulaires B3 de l'ASFC
– résumés d'importation par coursier (FedEx, UPS, DHL)
– connaissements
– factures commerciales
– preuve de paiement
– journaux d'expédition export
– contrats clients américains/étrangers
– rapports de plateformes de commerçants (Shopify, Amazon, eBay)
– preuve de livraison
– documents d'expédition interentreprises
L'ARC teste :
• TPS payée sur les importations ?
• Crédits de taxe sur les intrants correctement demandés ?
• Auto-évaluation requise sur les services importés ?
• Exportations correctement à taux zéro ?
• Règles de drop-ship respectées ?
• Clients étrangers réellement situés à l'étranger ?
L'ARC émet une proposition de réévaluation.
Mackisen CPA prépare un réfutation complète juridique/documentaire.

Perspicacité d'apprentissage: Les importations/exportations nécessitent des preuves, pas des hypothèses — l'ARC audit uniquement sur la documentation.

Stratégie de défense contre l'audit d'importation/exportation de Mackisen CPA

• reconstruire toute la TPS d'importation à l'aide des déclarations B3 de l'ASFC
• reconstruire la documentation d'expédition et d'exportation manquante
• vérifier le taux zéro sous l'Annexe VI
• calculer les obligations d'auto-évaluation pour les logiciels/services importés
• créer des diagrammes de flux d'importation/exportation pour prouver la logique fiscale correcte
• séparer la consommation canadienne de celle étrangère pour les services numériques
• faire correspondre les rapports de plateforme de commerçants avec les déclarations de TPS
• préparer un dossier d'audit certifié par un CPA pour l'ARC
• négocier la suppression des pénalités si les erreurs étaient cléricales

Perspicacité d'apprentissage: Les audits d'exportation sont gagnés avec preuve de livraison; les audits d'importation sont gagnés avec preuve de la TPS payée.

Constatations courantes de l'ARC lors des audits d'importation/exportation

• Crédits de taxe sur les intrants refusés en raison de formulaires B3 de l'ASFC manquants
• Auto-évaluation de la TPS/TVH manquante sur les logiciels ou services importés (p. ex. Google, AWS)
• Exportations refusées car la livraison a quitté le Canada ne peut être prouvée
• Taux de taxe incorrects pour les expéditions interprovinciales
• Revendication d'un taux zéro pour des services consommés au Canada
• Transactions de drop-ship mal interprétées par l'ARC
• Discrepances entre les dépôts Shopify/Amazon et les déclarations de TPS
• Factures commerciales manquantes
• Expéditions adressées à des intermédiaires canadiens (exportation invalide)

Perspicacité d'apprentissage: L'ARC refuse tout ce qui n'est pas pleinement documenté.

Résultats du monde réel

• Un importateur a récupéré 410 000 $ en crédits de taxe sur les intrants refusés après que Mackisen CPA ait localisé des formulaires B3 manquants et reconstruit la documentation d'importation.
• Un exportateur a évité une réévaluation de taux zéro de 260 000 $ après que nous avons prouvé la livraison étrangère à l'aide de journaux de coursiers et de données douanières américaines.
• Un vendeur de commerce électronique a évité des pénalités en reconstruisant les données de la plateforme de marchands et en l'alignant avec les déclarations de TPS.
• Une entreprise de logiciels a inversé une pénalité d'auto-évaluation en prouvant que les services avaient été consommés en dehors du Canada.

Perspicacité d'apprentissage: Lorsque la documentation bat la narration de l'ARC, l'ARC recule.

Optimisation SEO et valeur éducative

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Perspicacité d'apprentissage: Les audits d'importation/exportation sont l'un des sujets les plus recherchés de l'ARC, ce qui en fait un excellent contenu SEO.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans d'expérience en défense d'audit TPS/TVH, douanes et transfrontalières, Mackisen CPA Montréal est l'autorité numéro un du Québec sur les audits fiscaux d'importation/exportation.
Nos CPA bilingues comprennent l'intersection de l'ARC, l'ASFC, les règles d'accise et la documentation d'expédition internationale — et nous construisons des dossiers d'audit que l'ARC doit accepter.

Perspicacité d'apprentissage: Les audits d'importation et d'exportation sont des batailles de documentation — nous excellons dans la documentation.

Appel à l'action

Si l'ARC audite vos importations, exportations, ou expéditions de commerce électronique, contactez immédiatement Mackisen CPA Montréal :

📞 514-276-0808
📧 info@mackisen.com
🌐 mackisen.com

Conclusion d'apprentissage :

Un audit d'importation et d'exportation de la TPS/TVH de l'ARC teste les documents frontaliers, les preuves de taux zéro, l'auto-évaluation, et le droit aux crédits de taxe sur les intrants. Mackisen CPA Montréal s'assure que votre documentation est solide, que votre logique fiscale est défendable, et que votre entreprise est entièrement protégée.