Audit de l'industrie de l'assurance GST/HST — Cabinet comptable de Montréal près de chez vous : Défense des activités d'assurance exonérées, des frais imposables et des restrictions de crédit de taxe sur les intrants.

Un audit de l'assurance de l'industrie de la GST/HST de la CRA examine si les fournisseurs d'assurance, les courtiers, les experts en sinistres, les MGA et les intermédiaires financiers appliquent correctement la GST/HST à leurs honoraires, commissions, services et demandes de crédit de taxe sur les intrants (CTI).
L'assurance est l'une des catégories de GST/HST les plus complexes parce que les services d'assurance sont exonérés, tandis que les services administratifs, de consultation, numériques et de distribution sont imposables. La CRA audite ce secteur de manière agressive en raison de classifications incorrectes fréquentes et d'erreurs importantes de CTI.

Mackisen CPA Montréal protège les compagnies d'assurance et les courtiers lors des audits en analysant les classifications de services, en reconstruisant les calendriers d'allocation, en examinant les contrats d'agence et en construisant des dossiers certifiés par CPA qui s'alignent sur les attentes de la CRA.

Fondement juridique

L'annexe V de la Loi sur la taxe d'accise, partie VII — définit les services d'assurance exonérés, y compris la souscription, l'acceptation des risques, l'émission de polices, le règlement des sinistres.
L'article 123(1) de la Loi sur la taxe d'accise — distingue le "service d'assurance" des services administratifs/de soutien imposables.
L'article 169 de la Loi sur la taxe d'accise — les CTI ne peuvent pas être demandés sur les dépenses liées à des activités exonérées.
L'article 141.01 de la Loi sur la taxe d'accise — règles d'utilisation mixte et d'allocation.
Jurisprudence :
• Great-West Life c. Canada — l'exemption de la GST/HST s'applique de manière restrictive et uniquement aux véritables activités d'assurance.
• Royal Bank c. Canada — les CTI nécessitent une documentation rigoureuse.

Apprentissage : La CRA s'attend à une classification précise, soutenue par la loi — assurance ≠ exonérée, sauf si cela correspond à des définitions exactes.

Pourquoi la CRA audite les participants de l'industrie de l'assurance

La CRA signale les entreprises d'assurance lorsqu'elle détecte :
• des commissions traitées à tort comme exonérées
• des frais administratifs traités à tort comme exonérés
• des CTI demandés sur des activités exonérées
• des plateformes numériques (moteurs de devis, outils SaaS) traitées comme une assurance exonérée
• des experts en sinistres effectuant des services imposables (administration, reporting, conseils)
• des MGA mélangeant des revenus exonérés et imposables sans allocation
• des assureurs demandant des CTI sur des activités de traitement de sinistres exonérées
• des frais de référence mal classifiés
• confusion entre l'"intermédiation" d'assurance exonérée et les services administratifs imposables

Apprentissage : Les organisations d'assurance exonèrent souvent trop leurs services — c'est la priorité numéro 1 de la CRA.

Processus d'audit de l'assurance de la CRA

1. La CRA demande :
   – contrats d'agence et contrats de courtage
   – relevés de commissions
   – répartition des services (sinistres, administration, conseils, outils numériques)
   – grands livres et états financiers
   – calendriers de CTI et répartition des dépenses
   – preuves de paiement et factures

2. La CRA reclassifie les services en :
   • activités d'assurance exonérées
   • services administratifs/consultatifs imposables
   • fournitures mixtes

3. La CRA recalcule les obligations de GST/HST et le droit aux CTI.

4. La CRA émet des ajustements proposés.

5. Mackisen CPA défend avec des preuves de classification et une logique d'allocation.

Apprentissage : La CRA utilise le fond plutôt que la forme — ce que votre entreprise fait compte davantage que ce que vos factures disent.

Stratégie de défense en audit d'assurance de Mackisen CPA

• classer chaque élément de service en utilisant les critères de l'annexe V
• préparer des cartes d'allocation des revenus pour les activités mixtes
• défendre les services d'assurance exonérés avec des définitions et des contrats légaux
• séparer les composants imposables et exonérés dans les services groupés
• reconstruire la documentation des CTI avec des factures + preuves de paiement
• soutenir la classification des services numériques pour les outils SaaS et moteurs de devis
• préparer des dossiers d'audit certifiés par CPA avec des références légales
• négocier des allégements de pénalité pour erreurs administratives
• corriger rétroactivement les déclarations de GST/HST si elles sont mal classées

Apprentissage : Les audits d'assurance se gagnent en montrant à la CRA exactement quels services sont exonérés et pourquoi, soutenus par la documentation.

Conclusions courantes de la CRA

• services administratifs imposables traités à tort comme exonérés
• frais de référence malclassifiés
• CTI refusés pour travaux liés à des polices exonérées
• outils SaaS et numériques traités comme une assurance exonérée (erroné)
• MGA mélangeant des activités exonérées et imposables sans allocation
• activités d'expert en sinistres mal caractérisées
• commissions traitées comme exonérées lorsqu'elles comprennent des composants imposables
• absence de répartition des services groupés

Apprentissage : La CRA refuse les CTI et exige la GST/HST lorsque les définitions de service sont vagues.

Résultats dans le monde réel

• Un courtier d'assurance a évité une évaluation de GST/HST de 620 000 $ lorsque Mackisen CPA a séparé l'intermédiation exonérée des services administratifs imposables.
• Un MGA a réduit un refus de CTI de 310 000 $ après que nous avons reconstruit des calendriers d'allocation soutenus par des contrats de service.
• Une entreprise d'expertise des sinistres a renversé la classification de la CRA et a maintenu le statut exonéré pour ses fonctions essentielles d'assurance.
• Une plateforme d'assurance fintech a évité des pénalités de GST/HST lorsque nous avons démontré que leurs outils logiciels étaient des services numériques imposables — et non une assurance exonérée.

Apprentissage : Lorsque vous présentez à la CRA une classification légale claire, elle retire ses suppositions.

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Apprentissage : La GST sur l'assurance est l'une des zones fiscales les plus mal comprises — éduquer les clients renforce la confiance et l'autorité en matière de recherche.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans d'expérience dans la défense en matière d'audit de la GST/HST, Mackisen CPA Montréal est la principale autorité du Québec sur la fiscalité du secteur de l'assurance. Nos CPA bilingues comprennent la frontière exacte entre les services d'assurance exonérés et les activités administratives imposables — et défendent votre dossier avec précision.

Apprentissage : Les audits d'assurance sont des audits de classification — et la classification est notre spécialité.

Appel à l'action

Si la CRA audite vos services d'assurance, commissions, frais administratifs ou CTI, obtenez une représentation professionnelle immédiatement.
Contactez Mackisen CPA Montréal pour une classification complète et une défense en cas d'audit.
Téléphone : 514-276-0808 | Email : info@mackisen.com | Site Web : mackisen.com

Conclusion d'apprentissage : Un audit de l'industrie de l'assurance de la GST/HST de la CRA teste la classification des services, l'éligibilité aux CTI et la documentation. Mackisen CPA Montréal veille à ce que tout soit défendable — protégeant votre entreprise de la réévaluation.