Audit des transactions interentreprises de la TPS/TVH — Cabinet comptable à Montréal près de chez vous : Défense des frais de gestion, du partage des coûts et des charges entre parties liées.

Un audit des transactions interentreprises CRA GST/HST examine si les corporations, les filiales, les partenariats et les sociétés de portefeuille qui sont liées ont correctement facturé, perçu, remis ou autoévalué la TPS/TVH sur les services interentreprises, les frais de gestion, les dépenses partagées, les remboursements, les transferts d'actifs et les allocations entre entités.

Comme les transactions entre parties liées sont souvent mal comprises — et souvent mal documentées — l'ARC audite ce domaine de manière agressive, à la recherche de TPS/TVH non déclarée, de crédits de taxe sur les intrants (CTI) inappropriés, ou d'activités commerciales déguisées.

Mackisen CPA Montréal se spécialise dans la défense des audits interentreprises en analysant la structure corporate, en cartographiant les flux de services, en préparant des fichiers logiques TPS/TVH, et en créant des classeurs d'audit certifiés par des CPA qui éliminent les hypothèses de l'ARC.

Les audits interentreprises sont l'une des sources les plus fréquentes de réévaluations à six chiffres pour les entreprises constituées.

Fondement juridique

Loi sur la taxe d'accise

• s.165 — La TPS/TVH s'applique aux fournitures de services imposables.

• s.169 — L'admissibilité au CTI nécessite une facturation appropriée et une intention commerciale.

• s.123(1) — définitions de « contrepartie », « fourniture » et « personnes liées ».

• s.155 — règles spéciales pour les transactions entre parties liées (valeur réputée à la valeur marchande).

• s.141.01 — règles d'utilisation mixte et d'allocation.

Jurisprudence

• GlaxoSmithKline — les principes de pleine concurrence influencent l'analyse des parties liées.

• Royal Bank v. Canada — les normes de documentation doivent être précises.

• General Motors — la TPS/TVH sur les remboursements dépend du fond, pas des étiquettes.

Insight d'apprentissage : L'ARC applique le fond sur la forme — elle se soucie de ce qui s'est réellement passé, pas comment vous l'avez nommé.

Pourquoi l'ARC audite les transactions interentreprises

L'ARC initie des audits interentreprises lorsqu'elle détecte :
• des frais de gestion avec aucune TPS/TVH facturée
• des dépenses partagées entre sociétés sans taxe
• des remboursements qui devraient être imposables
• des sociétés de portefeuille réclamant des CTI sans activité commerciale
• des prêts ou paiements interentreprises déguisés en services
• des transferts d'actifs sans TPS/TVH
• des arrangements de partage de coûts manquant d'accords écrits
• des rapports incohérents entre sociétés liées
• des factures manquantes ou de traçabilité
• de la TPS/TVH facturée mais jamais remise

Insight d'apprentissage : L'ARC suppose que les transactions entre parties liées cachent des fournitures imposables à moins de prouver le contraire.

Processus d'audit interentreprises de l'ARC

1. L'ARC demande :
   – des accords de frais de gestion
   – des factures interentreprises
   – des écritures et des grands livres
   – une preuve de paiement
   – un organigramme
   – des informations sur les actionnaires et les administrateurs
   – des accords de partage des coûts
   – des descriptions de services
   – des courriels documentant le travail interentreprises

2. L'ARC reconstruit chaque transaction :
   • S'agissait-il d'une fourniture imposable ?
   • La TPS/TVH aurait-elle dû être facturée ?
   • Les CTI ont-ils été réclamés correctement ?

3. L'ARC teste la « contrepartie » en utilisant les règles de valeur marchande en vertu de l'article s.155.

4. L'ARC vérifie si les sociétés de portefeuille se qualifient comme activité commerciale.

5. L'ARC émet des ajustements proposés.

6. Mackisen CPA prépare un réfutation juridique-fiscale avec des preuves à l'appui.

Insight d'apprentissage : Les audits interentreprises dépendent de la qualité de la documentation et de la clarté de l'intention corporate.

Stratégie de défense des audits interentreprises de Mackisen CPA

• cartographier toutes les transactions interentreprises (flux monétaires, flux de services, flux de factures)
• déterminer si la TPS/TVH s'applique à chaque charge entre parties liées
• créer des matrices de services interentreprises détaillant les fournitures imposables, exonérées et non fournies
• défendre les CTI avec une facturation appropriée et une preuve de paiement
• défendre les CTI des sociétés de portefeuille en utilisant des tests d'activité commerciale
• reconstruire les contrats et accords de services manquants
• corriger les remboursements mal classés
• préparer des classeurs d'audit certifiés par des CPA adaptés aux exigences de l'ARC
• négocier l'allègement des pénalités et des intérêts

Insight d'apprentissage : La clé est de prouver quelles transactions interentreprises sont des fournitures, lesquelles sont des remboursements et lesquelles sont des allocations non commerciales.

Résultats concrets

• Un groupe immobilier a évité une réévaluation de 740 000 $ lorsque Mackisen CPA a reconstruit la documentation des frais de gestion et cartographié les flux interentreprises.
• Une société de portefeuille a préservé 210 000 $ en CTI après que nous ayons démontré une activité commerciale grâce à une supervision active, un financement et des services de gestion.
• Un groupe de construction a annulé une évaluation TPS de 380 000 $ lorsque nous avons prouvé que certains transferts étaient des non-fournitures, et non des services imposables.
• Un groupe de services professionnels a éliminé les pénalités lorsque nous avons corrigé la classification des remboursements et créé des accords de services appropriés.

Insight d'apprentissage : L'ARC recule lorsque votre récit interentreprises est clair, cohérent et soutenu par des preuves.

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Insight d'apprentissage : Les sujets de la TPS/TVH interentreprises génèrent un fort volume de recherche de la part des entreprises constituées — un contenu clair renforce l'autorité et génère des prospects.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans d'expertise en défense d'audit TPS/TVH et corporate, Mackisen CPA Montréal est l'autorité n° 1 du Québec sur la conformité TPS/TVH interentreprises.
Nous comprenons les définitions juridiques de fourni, contrepartie, activité commerciale, règles de valeur marchande et logique de remboursement, et construisons des fichiers d'audit que l'ARC respecte immédiatement.

Insight d'apprentissage : Les audits interentreprises se gagnent sur la classification + les contrats + la documentation — c'est notre spécialité.

Appel à l'action

Si l'ARC est en train d'auditer vos transactions interentreprises, frais de gestion, CTI de sociétés de portefeuille, ou charges entre parties liées, agissez immédiatement.

📞 514-276-0808
📧 info@mackisen.com
🌐 mackisen.com

Conclusion d'apprentissage :

Un audit des transactions interentreprises de l'ARC teste la classification des fournitures, la logique fiscale, la documentation, et l'activité commerciale. Mackisen CPA Montréal veille à ce que chaque composant soit défendu, reconstruit, et conforme — protégeant votre groupe d'entreprises contre des réévaluations coûteuses.