CRA GST/HST Rénovation intérieure : Audit de cuisine, salle de bain et sous-sol — Cabinet CPA à Montréal près de chez vous : Défense des travailleurs, matériaux, sous-traitants, facturation progressive et ITCs

Un Audit de rénovation intérieure de la TPS/TVH de la CRA cible les entrepreneurs offrant :

• rénovation de cuisine
• rénovations de salle de bain
• finition de sous-sol
• retrait de murs et modifications structurelles
• carrelage, menuiserie, comptoirs
• plâtre + peinture + revêtement de sol dans le cadre de la rénovation
• plomberie + électricité incluses dans le forfait
• démolition et enlèvement des débris
• menuiserie fine
• entrepreneur général
• forfaits de rénovation multi-métiers
• services combinés de conception et construction

La CRA audite intensément les entreprises de rénovation intérieure parce que les projets mélangent une main-d'œuvre imposable importante, des matériaux, des couches de sous-traitants, des factures de progression, des paiements en espèces/transfer électronique, et une documentation insuffisante si mal gérée.

Mackisen CPA Montréal se spécialise dans la défense des audits du secteur de la rénovation grâce à une reconstruction complète des travaux, une validation des sous-traitants, une correction des taux de TPS/TVH, et des dossiers d'audit prêts pour la CRA.

Fondement Juridique

Loi sur la taxe d'accise

• art.165 — TOUT le travail de rénovation et les matériaux sont entièrement imposables

• art.221 — les entrepreneurs doivent facturer et verser la TPS/TVH

• art.169 — Les crédits de taxe sur les intrants (CTI) nécessitent des factures complètes + des preuves de paiement

• art.141.01 — allocation pour les biens/outils à usage mixte

• Annexe IX — règles de taux d'imposition pour les travaux au QC/ON/Atlantique

• art.123(1) — définit « réparation », « rénovation », « amélioration », « installation », « fourniture de biens immobiliers »

Droit Juridique

• CGI c. Canada — le taux de TPS dépend de la province où la rénovation a lieu

• Banque Royale c. Canada — factures incomplètes = refus de CTI

• Northwest Company Inc. — les factures des fournisseurs doivent respecter des critères légaux stricts

• Conclusions de la CRA : rénovations de cuisine, de salle de bain, de sous-sol = 100 % imposables (main-d'œuvre + matériaux + conception)

Perspicacité d'apprentissage : Les rénovations intérieures n'ont aucune exemption, même dans les maisons résidentielles.

Pourquoi la CRA audite les entrepreneurs en rénovation

Risques de revenus

• TPS/TVH manquante sur la main-d'œuvre ou les matériaux
• dépôts non déclarés
• factures de progression non incluses dans la période de TPS correcte
• travaux en espèces/transfer électronique sous-déclarés
• fourniture et installation mal classées
• forfaits de rénovation groupés (démolition + plomberie + électricité + finition) mal interprétés
• taux de TPS/TVH incorrect pour les travaux hors province
• bons de commande non facturés correctement
• main-d'œuvre des sous-traitants intégrée au prix sans TPS/TVH

Risques des sous-traitants

• sous-traitants manquant de numéros de TPS/TVH valides
• aides payés en espèces sans documentation
• discordances de T5018
• travailleurs mal classés (employé vs sous-traitant)

Risques de CTI

• factures manquantes pour :
– matériaux (carreaux, bois, accessoires, armoires, plomberie, électricité)
– outils (scies, perceuses, ponceuses, niveaux)
– locations d'équipement (élévateurs, bennes, machines)
– bacs à débris et frais d'élimination
– frais de véhicule et de carburant
– équipements de sécurité et EPI
• accessoires/outils importés manquant l'auto-évaluation de l'art.218
• outils personnels déclarés comme affaires
• CTI de l'atelier/bureau à domicile surestimés

Risques opérationnels

• journaux de travail manquants
• listes de matériaux non rattachées à des projets spécifiques
• achats de fournisseurs incohérents avec les revenus
• forfaits de conception et construction non détaillés
• mauvaise comptabilité (courante dans les petites entreprises de rénovation)

Opérateurs à haut risque :

• rénovateurs de cuisine

• spécialistes de la rénovation de salle de bain

• développeurs de sous-sols

• entrepreneurs en conception-construction

• entreprises de rénovation multi-métiers

• équipes de rénovation basées sur des sous-traitants

Perspicacité d'apprentissage : La CRA suppose sous-déclaration + CTI invalides + problèmes de sous-traitance à moins que l'entreprise prouve le contraire.

Processus d'audit de rénovation intérieure de la CRA

1. La CRA demande :
   – contrats et plans de conception
   – factures (main-d'œuvre, matériaux, démolition, élimination)
   – factures de sous-traitants + numéros de TPS
   – factures de matériaux (Home Depot, Rona, Reno-Depot, fournisseurs spécialisés)
   – relevés bancaires et journaux de transferts électroniques
   – calendriers de facturation de progression
   – résumés T5018
   – factures de location d'équipement
   – journaux de véhicules et factures de carburant
   – feuilles de calcul de CTI
   – documentation d'importation

2. La CRA teste :
   • TPS/TVH correcte sur tous les composants de rénovation imposables
   • conformité des sous-traitants à la TPS
   • documentation de CTI et preuve de paiement
   • utilisation personnelle vs professionnelle d'outils/équipement
   • timing des facturations de progression et des dépôts
   • emplacement du travail → taux de TPS/TVH correct
   • cohérence : contrat → dépôt → facture → déclaration de TPS

3. La CRA émet un ajustement d'audit proposé.

4. Mackisen CPA prépare une défense juridique et documentaire complète.

Perspicacité d'apprentissage : La CRA reconstruit votre saison de rénovation en analysant achats de matériaux + factures de sous-traitants + dépôts.

Stratégie de défense d'audit de rénovation de Mackisen CPA

• créer une Matrice de taxe de rénovation (main-d'œuvre, matériaux, démolition, élimination, options supplémentaires)
• reconstruire des factures conformes à la TPS/TVH
• valider les numéros de TPS/TVH des sous-traitants
• reconstruire le dossier de CTI pour matériaux, outils, locations d'équipement, bacs
• corriger le taux d'imposition pour les travaux au QC/ON/Atlantique
• réconcilier contrat → dépôt → facture → déclaration de TPS
• séparer allocation d'outils personnels vs professionnels
• justifier le gaspillage de matériel, la perte de coupe et la fabrication hors site
• préparer un dossier d'audit certifié CPA conforme aux normes de la CRA
• négocier la suppression des pénalités et des intérêts

Perspicacité d'apprentissage : Les entreprises de rénovation remportent des audits avec documentation par projet + conformité des sous-traitants + intégrité du CTI.

Constats courants de la CRA dans les audits de rénovation intérieure

• TPS/TVH non facturée sur :
– la main-d'œuvre
– les matériaux
– la démolition
– l'enlèvement des débris
– la main-d'œuvre des sous-traitants
• CTI refusés en raison de factures manquantes
• accessoires/outils importés manquant l'auto-évaluation de la TPS
• dépôts bancaires > revenus déclarés
• taux de TPS/TVH incorrects appliqués
• outils personnels déclarés
• fourniture et installation mal classées
• dépôts omis des déclarations

Perspicacité d'apprentissage : La plupart des évaluations découlent de défauts de facturation + CTI manquants + problèmes de sous-traitants.

Résultats concrets

• Un entrepreneur en rénovation de cuisine a évité une réévaluation de 412 000 $ après que Mackisen CPA a reconstruit les journaux de travail et la conformité à la TPS des sous-traitants.
• Une équipe de rénovation de salle de bain a inversé un refus de CTI de 233 000 $ en fournissant une documentation complète des matériaux et de l'équipement.
• Une entreprise de finition de sous-sol a éliminé les pénalités avec une logique correcte de lieu d'approvisionnement de la TPS/TVH.
• Une entreprise de conception-construction a clarifié les conclusions de la CRA via une réconciliation complète des dépôts → factures → TPS.

Perspicacité d'apprentissage : La CRA recule lorsqu'elle est confrontée à des preuves organisées par CPA à l'échelle du projet.

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Perspicacité d'apprentissage : Les audits de TPS liés à la rénovation ont une forte demande SEO en raison de la taille et de la complexité de l'industrie.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans de défense des entrepreneurs de rénovation de cuisine, salle de bain, sous-sol et rénovation complète, Mackisen CPA Montréal est l'autorité numéro 1 au Québec en matière de défense contre l'audit de rénovation TPS/TVH.
Nous comprenons profondément les matériaux, les sous-traitants, la facturation de progrès, les flux de travail de conception-construction, et la méthodologie d'audit de la CRA.

Perspicacité d'apprentissage : Les audits de rénovation nécessitent des preuves précises, une facturation complète, la conformité des sous-traitants et la discipline de CTI — toutes des forces de Mackisen CPA.

Appel à l'action

Si la CRA audit votre rénovation intérieure, rénovation de cuisine/salle de bain, finition de sous-sol, ou entreprise de conception-construction, contactez immédiatement Mackisen CPA Montréal :

📞 514-276-0808
📧 info@mackisen.com
🌐 mackisen.com

Conclusion d'apprentissage :

Un audit de rénovation intérieure de la TPS/TVH de la CRA teste l'imposabilité de la main-d'œuvre, la documentation des matériaux, la conformité aux sous-traitants à la TPS, la preuve de CTI, et l'exactitude de la facturation des dépôts/progressions.
Mackisen CPA Montréal veille à ce que votre entreprise de rénovation soit complètement défendue et protégée contre les réévaluations.