Audit de coentreprise CRA GST/HST — Cabinet comptable de Montréal près de chez vous : Défense des élections de coentreprise, des accords d'opérateur et du droit au crédit de taxe sur les intrants.

Un audit de coentreprise CRA GST/HST examine si une coentreprise (CJ) — souvent utilisée dans la construction, le développement immobilier, l'extraction de ressources, la transportation, et les grands projets d'infrastructure — a correctement appliqué les règles de la GST/HST, y compris l'élection de la coentreprise de la section 273, les demandes de crédit de taxe sur les intrants (CTI), et les fournitures faites par ou pour le compte de l'opérateur de la CJ.

Les coentreprises sont uniques parce que ce ne sont pas des partenariats, et l'ARC applique des règles différentes de GST/HST. Lorsque la documentation est faible ou que l'élection de la section 273 est manquante ou mal exécutée, l'ARC peut réévaluer des millions de dollars en GST/HST.

Mackisen CPA Montréal est spécialisé dans la défense des audits de CJ en validant les élections, en reconstruisant les allocations de coûts, en analysant les rôles des opérateurs, et en préparant des dossiers d'audit certifiés par un CPA qui éliminent les hypothèses de l'ARC.

Fondement juridique

Loi sur la taxe d'accise

s.273 — Élection de coentreprise pour la GST/HST
s.165 — GST/HST sur les fournitures imposables
s.169 — admissibilité aux CTI
s.141.01 — règles d'allocation
s.123(1) — définitions : “participant”, “opérateur”, “fourniture”, “contrepartie”

Jurisprudence

Flint — la documentation appropriée de la CJ est cruciale
General Motors — substance sur la forme pour le partage des coûts
Royal Bank c. Canada — normes strictes de documentation des CTI

Insight d'apprentissage : Sans une élection de CJ s.273 valide, l'ARC traite chaque participant comme s'il agissait indépendamment — créant souvent une exposition fiscale massive.

Pourquoi l'ARC audite les coentreprises

L'ARC signale les dossiers de CJ lorsqu'elle détecte :
• des élections de coentreprise 273 manquantes ou non signées
• des participants de CJ réclamant des CTI sans activité commerciale
• des arrangements de partage des coûts manquant de traitement fiscal approprié
• des opérateurs facturant ou ne facturant pas la GST/HST de manière incorrecte
• un développement immobilier traité comme un partenariat plutôt que comme une CJ
• des facturations interentreprises déguisées en dépenses de CJ
• une allocation inexacte entre les participants
• la GST/HST non remise sur les services de l'opérateur de CJ
• une structure de propriété ou d'intérêt bénéficiaire peu claire
• des achats d'immobilisations manquant de revendications appropriées de CTI

Insight d'apprentissage : Lorsque l'ARC voit “CJ”, elle vérifie immédiatement la conformité à la section 273 — 80 % des réévaluations proviennent d'élections manquantes.

Processus d'audit de coentreprise de l'ARC

L'ARC demande :
– Accord de coentreprise
– Formulaire(s) d'élection de la section 273
– Documentation de nomination de l'opérateur
– Matrice de partage des coûts
– Factures, contrats, preuve de paiement
– Grand livre, livres de comptes, états bancaires
– Registres de facturation entre participants
– Documents d'acquisition de capital
– Plans de projet et calendriers de propriété
L'ARC détermine :
• si une CJ valide existe
• si l'opérateur a agi conformément aux règles de la s.273
• si les CTI ont été correctement réclamés
• si les participants ont mal traité la CJ comme un partenariat
L'ARC peut :
• disallow les CTI
• imposer la GST/HST sur les frais internes
• refuser les fournitures de l'opérateur
• réévaluer les acquisitions de capital
L'ARC émet une réévaluation proposée.
Mackisen CPA répond avec une défense technique, légale et documentaire.

Insight d'apprentissage : L'ARC se concentre moins sur l'intention et plus sur la précision de la documentation et la logique fiscale.

Stratégie de défense d'audit de CJ de Mackisen CPA

• valider ou reconstruire l'élection de la section 273 (critique)
• prouver la structure correcte de la CJ (pas un partenariat)
• créer des cartes d'approvisionnement et de flux de CJ pour la GST/HST
• reconstruire la documentation CTI avec factures, détails fiscaux et preuve de paiement
• défendre le rôle de l'opérateur et le droit de réclamer des CTI au nom de la CJ
• allouer les dépenses correctement entre les participants
• déterminer si les frais internes sont des fournitures ou des remboursements
• préparer un dossier d'audit certifié par un CPA conforme aux normes d'audit de CJ de l'ARC
• négocier la réduction ou l'annulation des pénalités et des intérêts

Insight d'apprentissage : Les audits de CJ nécessitent le droit des contrats + le droit de la GST + la comptabilité — les trois doivent être alignés.

Constatations courantes de l'ARC dans les audits de coentreprise

• élection s.273 manquante ou non signée (la plus courante)
• CJ traitée comme un partenariat → CTI refusés
• l'opérateur réclamant incorrectement des CTI
• GST/HST non facturée sur les services de l'opérateur
• coûts de CJ remboursés incorrectement sans fiscalité
• achats d'immobilisations alloués incorrectement
• fournitures imposables reclassées à tort en remboursements
• participant non éligible pour réclamer des CTI
• participants interentreprises manquant d'activité commerciale
• aucune documentation pour la structure de la CJ

Insight d'apprentissage : L'ARC refuse des CTI et impose la GST/HST lorsque la documentation de la CJ est incomplète ou peu claire.

Résultats concrets

• Une CJ de construction a évité une réévaluation de 1,8 M $ lorsque Mackisen CPA a prouvé une élection de s.273 valide et reconstruit des calendriers d'allocation de CTI.
• Une CJ de développement immobilier a inversé un ajustement de GST/HST de 620 000 $ après que nous avons démontré une autorité opérateur appropriée et une facturation conforme.
• Une CJ de transport a effacé un audit après que nous avons reconstruit des dossiers de partage de coûts manquants et sécurisé l'admissibilité CTI de l'opérateur.
• Une CJ minière a évité la reclassification de partenariat — économisant plus de 900 000 $ en exposition fiscale.

Insight d'apprentissage : L'ARC se retire lorsque votre dossier de CJ est plus complet et mieux structuré que le leur.

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Insight d'apprentissage : Peu de firmes comprennent les règles GST/HST de CJ — un contenu solide positionne Mackisen comme la principale autorité.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans d'expertise en audit de GST/HST, Mackisen CPA Montréal est l'autorité leader au Québec sur la conformité GST/HST des coentreprises, les élections de la section 273, et les structures immobilières et de construction à multiples participants.
Nous préparons la documentation contractuelle, juridique, et financière requise par l'ARC — et défendons votre CJ contre une réévaluation inappropriée.

Insight d'apprentissage : Les audits de CJ se gagnent par structure, documentation et logique fiscale — exactement ce que nous offrons.

Appel à l'action

Si l'ARC audite votre coentreprise, votre structure de gestion, vos CTI, ou votre élection 273, obtenez de l'aide experte maintenant.

📞 514-276-0808
📧 info@mackisen.com
🌐 mackisen.com

Conclusion d'apprentissage :

Un audit de coentreprise CRA GST/HST teste la validité de l'élection, l'activité de l'opérateur, la classification des fournitures, et le droit aux CTI.
Mackisen CPA Montréal s'assure que votre CJ est correctement définie, documentée et défendue — protégeant votre entreprise contre les réévaluations élevées.