CRA TPS/TVH Aménagement paysager Construction : Audit de pavés, clôtures, construction de terrasses et aménagements en dur — Cabinet comptable à Montréal près de chez vous : Défense des travaux imposables, matériaux, sous-traitants et crédits de taxe sur les intrants (CTI)

Un Audit de Hardscaping et de Construction Extérieure GST/HST de la CRA cible les entreprises fournissant :

• pavage en interlock et maçonnerie
• murs de soutènement
• construction de terrasses et de pergolas
• installation de clôtures
• construction de hardscape dans les arrière-cours
• construction de patios et de chemins
• cuisines extérieures et structures de BBQ intégrées
• dalles de béton
• excavation et nivellement (liés aux hardscapes)
• forfaits de paysage-construction hybrides

Cette industrie est extrêmement à haut risque pour les audits de la CRA parce qu'elle traite :

• des services de construction entièrement imposables
• des achats de matériaux lourds (pierre, bois, béton)
• des équipes sous-traitées
• des dépôts/facturation par progression
• des projets en plusieurs phases
• des locations d'équipement
• des paiements en liquide/transfert électronique
• de la construction dans plusieurs provinces
• des malentendus clients (les "améliorations domiciliaires" sont toujours imposables)

Mackisen CPA Montréal est spécialisée dans la défense des audits de construction extérieure en reconstruisant la documentation de travail, en validant les sous-traitants, en reconstruisant les ITCs et en préparant des dossiers d'audit prêts pour la CRA.

Fondement Juridique

Loi sur la Taxe d'Accise

• art.165 — tout travail de hardscaping et de construction est entièrement imposable

• art.221 — la GST/HST doit être collectée sur les matériaux + la main-d'œuvre

• art.169 — exigences strictes en matière d'ITC

• art.141.01 — allocation d'équipement à usage mixte

• Annexe IX — règles de taux d'imposition pour le travail hors province

• art.123(1) — définit "construction", "installation", "amélioration", "propriété tangible"

Droit Juridique

• CGI c. Canada — l'impôt dépend de la province où le travail est effectué

• Northwest Company Inc. — les factures invalides ou incomplètes annulant les ITCs

• Banque Royale c. Canada — preuve documentaire requise pour tous les ITCs

• Décisions de la CRA : l'installation de hardscapes et de terrasses/clôtures est toujours imposable (pas de construction exonérée).

Insight d'apprentissage : Paysages, terrasses, clôtures, interlock, patios — chaque service est imposable. Pas d'exemptions.

Pourquoi la CRA Audite les Entrepreneurs de Hardscaping, Interlock, Clôture & Terrasse

La CRA repère ces entreprises quand elle voit :

Risques de Revenus

• GST/HST non facturée sur les matériaux ou la main-d'œuvre
• collections de dépôts non incluses dans les périodes de GST
• erreurs de facturation par progression
• emplois en liquide/transfert électronique sous-estimés
• forfaits de fourniture-et-installation mal classés
• remboursements de matériaux non imposés
• emplois en terrasses/clôtures/interlock dans plusieurs provinces mal évalués
• ajouts (marches, bordures, éclairage) manquant de GST
• frais d'excavation non imposés

Risques de Sous-Traitance

• sous-traitants sans numéros GST valides
• aides considérés comme des "contracteurs" sans factures
• incohérences dans T5018
• sous-traitants de main-d'œuvre uniquement qui ne collectent pas assez de GST

Risques d'ITC

• factures manquantes pour :
– bois, pierre, brique, pavés
– béton/mortier
– poutres, poteaux, quincaillerie
– matériaux de clôture
– locations d'équipement (mini-chargeuses, compacteurs, scies à béton)
– EPI et équipements de sécurité
– frais de camion et de remorque
• outils d'usage personnel revendiqués comme affaires
• outils importés manquant d'auto-évaluation selon l'art.218
• ITCs surévalués en raison de confusions sur le stockage à domicile & bureau à domicile

Risques Opérationnels

• pas de journaux de travail ou de listes de matériaux
• factures non liées à des projets spécifiques
• changements de commande des clients non documentés
• grands écarts entre les dépôts et les factures finales
• forte saisonnalité entraînant une sous-estimation perçue

Opérateurs à haut risque :

• entrepreneurs de pavés en interlock et en pierre

• constructeurs de terrasses et de clôtures

• entrepreneurs de hardscape

• équipes de paysage/construction hybrides

• entreprises de rénovation de cour arrière

• combinés excavation + hardscape

Insight d'apprentissage : La CRA suppose des revenus sous-estimés + des ITCs invalides + des problèmes de sous-traitants à moins que la documentation ne soit parfaite.

Processus d'Audit de Hardscaping & Construction de la CRA

1. La CRA demande :
   – contrats & devis
   – factures (main-d'œuvre, matériaux, excavation, ajouts)
   – factures de sous-traitants + numéros GST
   – factures de fournisseurs (scieries, carrières de pierre/briques, Home Depot, Rona)
   – factures de location d'équipement
   – journaux de kilométrage & de véhicules
   – relevés bancaires + journaux de transferts électroniques
   – résumés T5018
   – journaux de travail & calendriers de site
   – tableurs d'ITC

2. La CRA teste :
   • GST/HST facturée sur tous les composants (main-d'œuvre + matériaux + excavation + ajouts)
   • taux d'imposition QC/ON/Atlantique correct
   • validité des sous-traitants & enregistrement GST
   • documentation d'ITC + preuve de paiement
   • calendrier des dépôts par rapport aux factures
   • revendications d'outils/équipements personnels par rapport à ceux d'affaires
   • dépôts bancaires par rapport aux ventes rapportées
   • classification fourniture-et-installation

3. La CRA émet un Ajustement d'Audit Proposé.

4. Mackisen CPA prépare une défense légale et documentaire complète.

Insight d'apprentissage : La CRA compare les journaux → factures → dépôts → achats pour reconstruire des chronologies de projet entières.

Stratégie de Défense d'Audit de Hardscaping de Mackisen CPA

• créer un Matériel Fiscal de Construction (main-d'œuvre, matériaux, excavation, ajouts)
• reconstruire des factures conformes à la GST/HST
• valider l'enregistrement GST/HST des sous-traitants
• reconstruire un dossier ITC (matériaux, outils, locations d'équipement, carburant)
• défendre les ITCs des véhicules & de l'équipement avec des journaux appropriés
• corriger le lieu de fourniture pour les travaux interprovinciaux
• réconcilier contrats → dépôts → factures → déclarations GST
• séparer les outils personnels et ceux d'affaires
• justifier la perte/matériaux gaspillés
• préparer un dossier d'audit certifié par un CPA pour la CRA
• négocier des allègements de pénalités et d'intérêts

Insight d'apprentissage : Les audits de hardscaping se gagnent par cartographie projet par projet + reconstruction d'ITC + conformité des sous-traitants.

Constatations Courantes de la CRA dans les Audits de Hardscapes & Terrasses/Clôtures

• GST/HST non facturée sur :
– main-d'œuvre
– matériaux
– excavation
– frais de livraison & d'élimination
– ajouts (marches, éclairage, bordures)
• factures de sous-traitants invalides
• ITCs refusés pour factures manquantes
• outils personnels & frais de bureau à domicile surévalués
• outils/équipements importés manquant d'auto-évaluation
• dépôts bancaires dépassant les ventes rapportées
• erreurs de taux d'imposition dans plusieurs provinces

Insight d'apprentissage : La plupart des réévaluations proviennent de défauts de factures + problèmes de sous-traitance + ITCs manquants.

Résultats du Monde Réel

• Un entrepreneur en interlock a évité une réévaluation de 387 000 $ après que Mackisen CPA a reconstruit la logique fiscale au niveau du projet et la documentation des sous-traitants.
• Un constructeur de terrasses a annulé un refus d'ITC de 204 000 $ en reconstruisant les factures de bois & d'outils.
• Un entrepreneur de clôtures a éliminé les pénalités après avoir corrigé les applications de lieu de fourniture QC/ON.
• Une société de rénovation de hardscaping a éliminé les constatations de la CRA grâce à une réconciliation complète des dépôts→factures→GST.

Insight d'apprentissage : La CRA recule lorsqu'on lui montre une documentation organisée par un CPA, projet par projet.

Optimisation SEO & Valeur Éducative

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Mots-clés secondaires : audit GST pour l'installation de clôtures, refus d'ITC de construction, GST sous-traitant Canada, règles GST de construction extérieure

Insight d'apprentissage : Les audits GST de hardscaping ont une forte performance SEO en raison de la croissance explosive de l'industrie.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans à défendre les entrepreneurs de hardscape, les installateurs d'interlock, les constructeurs de terrasses et de clôtures, et les entreprises de construction en arrière-cour, Mackisen CPA Montréal est l'autorité principale du Québec en matière d'audits du secteur de la construction GST/HST.
Nous comprenons en profondeur les matériaux, les sous-traitants, les dépôts, la facturation par progression, et la méthodologie d'audit de la CRA.

Insight d'apprentissage : Les audits de hardscaping nécessitent exactitude des preuves + conformité des sous-traitants + précision des taux d'imposition — toutes les forces de Mackisen CPA.

Appel à l'Action

Si la CRA audite votre entreprise d'interlock, de terrasse, de clôture, de patio ou de construction extérieure, contactez immédiatement Mackisen CPA Montréal :

📞 514-276-0808
📧 info@mackisen.com
🌐 mackisen.com

Conclusion d'Apprentissage :

Un audit de hardscaping et de construction GST/HST de la CRA teste la taxabilité de la main-d'œuvre, la classification des matériaux, la conformité des sous-traitants, la documentation des ITC, et l'exactitude des progrès/dépôts.
Mackisen CPA Montréal veille à ce que votre entreprise soit pleinement défendue et protégée contre les réévaluations.