CRA TPS/TVH Entretien Paysager, Entretien de Pelouse & Services de Jardinage Audit — Cabinet CPA de Montréal Près de Vous : Défense du Travail Taxable, Contrats Saisonniers, Sous-traitants & ITCs

Un Audit de maintenance de paysage et de soins de pelouse CRA GST/HST cible :

• entreprises de maintenance de pelouse
• équipes de landscaping résidentiel et commercial
• équipes de coupe de gazon et de taille
• services de nettoyage de printemps/automne
• taille de haies et entretien de buissons
• plantation et entretien de massifs de fleurs
• livraison et installation de paillis/sol
• services d'enlèvement de feuilles
• fertilisation et ensemencement
• contrats paysagers hebdomadaires/saisonniers
• sous-traitance de travailleurs de jardin/pelouse

Ce secteur est fortement audité en raison de :

• services 100 % imposables
• pics saisonniers (printemps/été/automne)
• paiements en espèces/électroniques
• modèle de travail lourd en sous-traitance
• grands équipements et ITCs de fournitures
• mauvaise tenue de dossiers parmi les petits opérateurs de paysage

Mackisen CPA Montréal se spécialise dans la protection des entrepreneurs en landscaping et en soins de pelouse grâce à la reconstruction de journaux de travail, à la correction de la GST/HST, à la vérification des sous-traitants et à la défense des ITC.

Base légale

Loi sur la taxe d'accise

• s.165 — TOUS les services de soins de pelouse, de landscaping, de plantation, d'entretien de jardin, d'installation de sol/paillis et de services de nettoyage sont entièrement imposables

• s.221 — La GST/HST doit être perçue sur chaque service

• s.169 — Les ITCs ne sont autorisés qu'avec une preuve documentaire complète

• s.141.01 — allocation d'équipement à usage mixte (tondeuses, taille-haies, remorques, outils)

• Annexe IX — Le taux de GST/HST dépend de l'emplacement de la propriété

• s.123(1) — définit « maintenance », « installation », « service de biens réels »

Droit jurisprudentiel et décisions de la CRA

• Entretien de jardin = entièrement imposable

• Tonte de pelouse = imposable

• Entretien de jardin = imposable

• Fertilisation/ensemencement = imposable

• Royal Bank c. Canada — détails de facture manquants = refus d'ITC

• Northwest Company Inc. — exigences strictes pour les factures de fournisseur

Information d'apprentissage : Aucun service de jardinage ou de maintenance de paysage n'est exonéré.

Pourquoi la CRA audite les entrepreneurs en landscaping et en soins de pelouse

Risques de revenus

• GST/HST non facturée sur les contrats saisonniers
• coupes hebdomadaires non facturées
• paiements électroniques sous-déclarés
• livraisons de paillis/sol non imposées
• nettoyage de printemps/automne non imposé
• maintenance de jardin codée incorrectement
• résidentiel vs commercial mal classé
• dépôts non reportés
• horaires de coupe incohérents par rapport aux revenus
• emplois en « cash-for-cut » non enregistrés

Risques de sous-traitance

• travailleurs sous-traitants non inscrits à la GST
• aides payés en espèces
• factures de sous-traitants manquant des détails obligatoires
• exposition T4A / reclassification
• tondeurs de pelouse rémunérés à la commission ne facturant pas correctement

Risques d'ITC

• factures manquantes pour :
– essence, lames de tondeuse, réparations
– tondeuses à gazon, taille-haies, souffleurs
– engrais, sol, graines, paillis
– EPI, gants, bottes
– réparations de remorques et de véhicules
– sacs poubelles et produits consommables
• outils importés manquant l'auto-évaluation de l'article 218
• équipements à usage personnel (outils partagés, tondeuses à domicile) mal réclamés
• dépenses de stockage à domicile surévaluées

Risques opérationnels

• pas de journaux de travail pour les clients hebdomadaires
• feuilles de route incohérentes
• achats de fournisseurs dépassant les travaux déclarés
• listes d'équipes non suivies
• soins de pelouse pour STR/Airbnb mal rapportés
• locations d'équipement non tracées vers des clients spécifiques

Opérateurs à haut risque :

• petites équipes de soins de pelouse

• entrepreneurs saisonniers en landscaping

• réseaux sous-traitants de jardinage

• fournisseurs de maintenance de jardin STR/Airbnb

• entrepreneurs en maintenance de propriétés

Information d'apprentissage : La CRA présume sous-déclaration de trésorerie + ITCs manquants + non-conformité des sous-traitants.

Processus d'audit de paysage de la CRA

1. La CRA demande :
   – factures (coupe hebdomadaire, fertilisation, installation de paillis, nettoyage)
   – factures de sous-traitants + numéros de GST valides
   – journaux de travail / feuilles de route
   – relevés bancaires et électroniques
   – reçus d'équipement/outils
   – factures de réparations de remorques/véhicules
   – tableaux de compatibilité ITC
   – dossiers d'importation (taille-haies, tondeuses, souffleurs)
   – reçus d'achat de fertilisant/paillis

2. La CRA teste :
   • GST/HST appliquée correctement
   • conformité des sous-traitants
   • documentation ITC + preuve de paiement
   • feuilles de route → factures → dépôts → déclarations GST
   • allocation d'outils/équipements personnels vs professionnels
   • auto-évaluation des outils importés
   • contrats multi-propriétés réconciliés

3. La CRA émet un ajustement d'audit proposé.

4. Mackisen CPA prépare une défense légale et documentaire complète.

Information d'apprentissage : La CRA reconstruit les opérations par le biais de journaux de route, d'utilisation de fournitures, de modèles de consommation de carburant et de dépôts.

Stratégie de défense d'audit de paysage de Mackisen CPA

• créer un Matrix fiscal pour les pelouses et le landscaping (main-d'œuvre, matériaux, forfaits saisonniers, add-ons)
• reconstruire une structure de facturation conforme à la GST/HST dans toute l'entreprise
• valider les numéros de GST/HST des sous-traitants
• reconstruire un classeur ITC (équipements, outils, véhicules, fournitures)
• défendre les ITC d'équipement à l'aide d'une allocation d'utilisation professionnelle
• réconcilier journaux → factures → dépôts → déclarations GST
• corriger la logique du taux de GST/HST pour les régions des frontières QC/ON/Atlantique
• reconstruire l'auto-évaluation des outils importés
• préparer un classeur d'audit CRA certifié par CPA
• négocier l'annulation des pénalités et des intérêts

Information d'apprentissage : Ces audits sont gagnés grâce à la discipline documentaire + le contrôle des sous-traitants + la précision des ITC.

Constatations courantes de la CRA lors des audits de paysage

• GST/HST non facturée pour le travail hebdomadaire/saisonnier
• factures de sous-traitants invalides
• ITCs refusés en raison de factures manquantes
• outils importés manquant de GST
• dépôts bancaires > revenus déclarés
• outils personnels/domestiques mélangés réclamés comme professionnels
• installation de paillis/sol mal codée
• incohérences dans les feuilles de route

Information d'apprentissage : La CRA se concentre intensément sur sous-déclaration + non-conformité des sous-traitants + problèmes d'ITC d'outils.

Résultats du monde réel

• Une entreprise de soins de pelouse a évité un recalcul de 243 000 $ après que Mackisen CPA ait reconstruit les feuilles de route et les dossiers des sous-traitants.
• Une entreprise d'entretien de jardin a inversé un refus d'ITC de 162 000 $ en produisant des factures de matériaux et d'outils complètes.
• Un entrepreneur paysager saisonnier a éliminé les pénalités après avoir corrigé la GST sur les forfaits de nettoyage de printemps/automne.
• Une équipe commerciale de soins de pelouse a annulé les constatations de la CRA via la réconciliation dépôt→facture→GST.

Information d'apprentissage : Des preuves structurées gagnent — la CRA se retire lorsque les journaux et les reçus sont professionnellement organisés.

Optimisation SEO et valeur éducative

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Mots-clés secondaires : refus d'ITC de paysage, audit de pelouse sous-traitant, GST d'installation de paillis, GST/HST d'entretien de jardin

Information d'apprentissage : Les audits de paysage sont très recherchés en raison du volume saisonnier d'entrepreneurs.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans de défense des entreprises de paysage, des services de jardinage et des équipes de soins de pelouse, Mackisen CPA Montréal est l'autorité #1 au Québec en matière d'audits de maintenance de propriétés GST/HST.
Nous comprenons profondément la saisonnalité, les risques de sous-traitance, les ITCs d'équipement et la méthodologie d'audit de la CRA.

Information d'apprentissage : Les audits de paysage nécessitent précision des journaux de travail, validation des sous-traitants, conformité des ITC d'outils/équipements et précision de la GST/HST — toutes les forces de Mackisen CPA.

Appel à l'action

Si la CRA audite votre paysage, soins de pelouse, jardinage ou entreprise de maintenance de jardin saisonnière, contactez immédiatement Mackisen CPA Montréal :

📞 514-276-0808
📧 info@mackisen.com
🌐 mackisen.com

Conclusion d'apprentissage :

Un audit de paysage et de soins de pelouse CRA GST/HST teste la taxabilité de la main-d'œuvre, les ITCs d'équipement, la conformité des sous-traitants, l'utilisation des fournitures et l'exactitude des revenus.
Mackisen CPA Montréal assure une protection complète contre les réévaluations.