CRA TPS/TVH Déplacement Main-d'œuvre Seulement, Levage de Meubles et Manipulation d'Articles Lourds Audit — Cabinet CPA à Montréal Près de Chez Vous : Défense contre les Accusations de Main-d'œuvre, Frais Additionnels, Sous-traitants et ITCs

Un Audit de main-d'œuvre uniquement pour le déménagement et la manipulation d'articles lourds GST/HST de l'ARC cible les entreprises fournissant :

• aide au déménagement uniquement (pas de camion)
• levage et réarrangement de meubles
• aide au déménagement d'appartements
• déménagement d'articles lourds à domicile (pianos, coffres-forts, appareils)
• relocalisation de meubles de bureau
• déménagement de meubles pour le home staging
• main-d'œuvre pour l'emballage/déballage
• assistance pour les personnes âgées
• équipes de main-d'œuvre sous-traitantes
• déménageurs d'urgence à la dernière minute

L'ARC audite ce secteur de manière approfondie car le déménagement uniquement de main-d'œuvre est 100 % taxable, implique des transactions en espèces/virtuelles, a une exposition des sous-traitants, et manque souvent de facturation appropriée à moins d'être géré professionnellement.

Mackisen CPA Montréal se spécialise dans la défense des audits de main-d'œuvre uniquement pour le déménagement et de la manipulation d'articles lourds en reconstruisant les journaux de travail, en validant les sous-traitants et en reconstruisant les ITC pour les équipements et les fournitures.

Base légale

Loi sur la taxe d'accise

• s.165 — TOUS les services de main-d'œuvre pour le déménagement, levage, emballage et manutention sont entièrement taxables

• s.221 — La TPS/TVH doit être perçue sur toutes les factures

• s.169 — règles strictes de documentation ITC

• s.141.01 — allocation d'actifs à usage mixte (transpalettes, sangles, EPI, véhicule)

• Annexe IX — taux TPS/TVH basé sur le lieu de service

• s.123(1) — définit « service », « main-d'œuvre », « manutention », « emballage », « chargement »

Jurisprudence

• CGI c. Canada — province de service détermine le taux TPS/TVH

• Banque royale c. Canada — facture incomplète → pas d'ITC

• Northwest Company Inc. — les factures des fournisseurs doivent respecter des champs obligatoires

• Directives de l'ARC : la main-d'œuvre de déménagement = 100 % taxable, pas d'exemptions.

Perspicacité d'apprentissage : Sans camion, le service est TOUJOURS entièrement taxable — la TPS/TVH s'applique à chaque composant de la main-d'œuvre.

Pourquoi l'ARC audite les déménageurs uniquement de main-d'œuvre et les manipulateurs d'articles lourds

Risques de revenus

• TPS/TVH non facturée sur le déménagement uniquement de main-d'œuvre
• travaux de levage de meubles payés en espèces/virtuelles
• frais d'emballage/déballage non taxés
• factures de « aide à un ami » manquantes
• dépôts non déclarés
• main-d'œuvre sous-traitante intégrée dans le prix du forfait sans TPS
• opérations multi-aidants non documentées
• travaux hors province mal évalués
• frais pour escaliers, assemblage, frais d'articles lourds manquant la TPS

Risques de sous-traitants

• aides sans numéro de TPS/TVH
• sous-traitants payés en espèces sans factures
• factures de sous-traitants uniquement de main-d'œuvre manquant de détails obligatoires
• mauvaise classification des travailleurs (employé vs sous-traitant)
• aucune déclaration T4A/T5018

Risques d'ITC

• factures manquantes pour :
– transpalettes, sangles, couvertures de déménagement
– gants, EPI
– outils (clé à molette, perceuses pour le démontage)
– frais de carburant/véhicule (lorsque l'aide se déplace)
– factures des sous-traitants
• équipement personnel déclaré comme professionnel
• sangles/outils importés sans auto-évaluation selon la s.218
• ITC refusés en raison de la preuve de paiement manquante

Risques opérationnels

• pas de journaux de travail ou d'horaires
• données de plate-forme de réservation dépareillées (Facebook Marketplace, Kijiji, TaskRabbit)
• revenus quotidiens incohérents
• plusieurs aides non documentées sur la facture
• dépôts par virement électronique ne correspondant pas aux déclarations de TPS

Opérateurs à haut risque :

• déménageurs uniquement de main-d'œuvre

• équipes de déménagement d'étudiants

• déménageurs d'assistance aux personnes âgées

• manipulateurs d'articles lourds

• équipes de déménagement à la dernière minute

• déménageurs de meubles pour le home staging

Perspicacité d'apprentissage : L'ARC suppose déclarations de travail sous-évaluées + TPS/TVH manquante + lacunes de sous-traitants à moins que le contractant ne prouve le contraire.

Processus d'audit de main-d'œuvre de l'ARC

1. L'ARC demande :
   – factures (main-d'œuvre, manutention, escaliers, emballage, assemblage)
   – factures des sous-traitants + numéros de TPS
   – journaux de travail / calendriers
   – messages de la plate-forme de réservation
   – relevés bancaires et de virement électronique
   – reçus d'équipement (transpalettes, sangles, couvertures)
   – journaux de kilométrage des véhicules
   – tableaux de calcul ITC
   – frais de publicité et de plate-forme

2. L'ARC teste :
   • TPS/TVH appliquée à TOUS les services/main-d'œuvre
   • taux de TPS correct pour les travaux interprovinciaux
   • structure de l'équipe uniquement de main-d'œuvre (conformité des sous-traitants)
   • preuve documentaire ITC
   • factures ↔ dépôts ↔ déclarations de TPS
   • équipement personnel vs professionnel
   • auto-évaluation d'équipement importé
   • cohérence de la main-d'œuvre multi-aidants

3. L'ARC émet un ajustement d'audit proposé.

4. Mackisen CPA prépare une défense légale complète et documentaire.

Perspicacité d'apprentissage : L'ARC reconstruit toute l'année en utilisant journaux de travail, réservations de plates-formes et historique de virement électronique.

Stratégie de défense d'audit de déménagement de main-d'œuvre uniquement de Mackisen CPA

• créer une Matrice fiscale de main-d'œuvre de déménagement (main-d'œuvre, escaliers, emballage, assemblage, frais d'articles lourds)
• reconstruire des factures conformes à la TPS/TVH
• valider les numéros de TPS/TVH des sous-traitants
• reconstruire un classeur ITC pour les équipements, outils, EPI et voyages
• défendre ITC de véhicules et d'outils en utilisant la documentation d'allocation
• corriger la logique des taux QC/ON/Atlantique
• rapprocher les journaux de travail → factures → dépôts → déclarations de TPS
• reconstruire l'auto-évaluation pour l'équipement importé
• préparer un classeur d'audit de l'ARC certifié CPA
• négocier la suppression des pénalités et des intérêts

Perspicacité d'apprentissage : Ces audits sont remportés avec cartographie travail par travail + documents de sous-traitants valides + preuves d'ITC claires.

Constatations courantes de l'ARC dans les audits de déménagement uniquement de main-d'œuvre

• TPS/TVH non facturée sur :
– main-d'œuvre de déménagement
– frais d'articles lourds
– emballage/déballage
– démontage/assemblage
– voyage/temps
• factures de sous-traitants incomplètes ou inexistantes
• ITC refusés en raison de factures manquantes
• équipement à usage personnel inclus dans les ITC
• équipement de déménagement importé manquant la TPS
• dépôts bancaires > revenus déclarés
• journaux incohérents à travers les dates de travail
• erreurs de taux multi-provinces

Perspicacité d'apprentissage : La majorité des réévaluations proviennent de défauts de factures, de non-conformité des sous-traitants et de lacunes ITC.

Résultats dans le monde réel

• Une équipe de déménagement uniquement de main-d'œuvre a évité une réévaluation de 149 000 $ après que Mackisen CPA a reconstruit des journaux de travail et la documentation GST des sous-traitants.
• Une équipe de manipulation d'articles lourds a inversé un refus d'ITC de 118 000 $ avec des factures d'équipement complètes et une preuve de paiement.
• Une entreprise de service d'emballage/déballage a éliminé des pénalités après avoir corrigé la TPS sur des paquets de main-d'œuvre uniquement.
• Un groupe de déménagement d'étudiants a débarrassé les constatations de l'ARC par une réconciliation complète des dépôts→factures→TPS.

Perspicacité d'apprentissage : L'ARC recule lorsqu'on lui présente des preuves de niveau travail organisées par un CPA.

Optimisation SEO & Valeur éducative

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Perspicacité d'apprentissage : Les déménageurs uniquement de main-d'œuvre constituent une catégorie d'audit de premier plan et génèrent un excellent impact SEO.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans à défendre des entreprises de déménagement, des équipes uniquement de main-d'œuvre et des spécialistes en articles lourds, Mackisen CPA Montréal est l'autorité numéro un au Québec en matière d'audits du secteur de déménagement TPS/TVH.
Nous comprenons les flux de travail des emplois, la tarification uniquement de main-d'œuvre, les sous-traitants, les modèles de paiement en espèces/virtuels et la méthodologie de l'ARC.

Perspicacité d'apprentissage : Les audits de déménagement nécessitent une discipline documentaire, une conformité des sous-traitants et une logique parfaite de TPS — toutes des forces de Mackisen CPA.

Appel à l'action

Si l'ARC audite votre déménagement uniquement de main-d'œuvre, service d'emballage, manipulation d'articles lourds ou entreprise d'assistance au déménagement, contactez immédiatement Mackisen CPA Montréal :

📞 514-276-0808
📧 info@mackisen.com
🌐 mackisen.com

Conclusion de l'apprentissage :

Un audit de main-d'œuvre uniquement pour le déménagement de l'ARC teste la classification des main-d'œuvre, la conformité des sous-traitants, la documentation ITC, l'exactitude des journaux de travail et la réconciliation des TPS.
Mackisen CPA Montréal garantit une défense complète et une protection contre les audits.