CRA GST/HST Services de déménagement et de relocalisation Audit — Cabinet CPA de Montréal près de chez vous : Défense des frais de déménagement, des services d'emballage, du stockage, des kilomètres et des ITC.

Un Audit de services de déménagement et de relocalisation de la CRA cible les entreprises fournissant déménagement résidentiel, relocalisation commerciale, emballage/déballage, assemblage de meubles, déménagement longue distance, transferts de bureau, stockage temporaire, et déménagements spécialisés (pianos, coffres-forts, machines).

Les entreprises de déménagement sont souvent auditée en raison de :
• des itinéraires de service complexes entre plusieurs provinces
• la confusion autour des règles de la TPS/TVH pour les déménagements longue distance
• des malentendus sur les biens imposables et à taux zéro
• les déménageurs et aides sous-traités
• les matériaux et fournitures d'emballage
• les frais de carburant et de kilométrage
• les frais de stockage et d'entreposage
• les paiements en espèces de dernière minute
• les CTI pour équipements et camions importants
• les expéditions transfrontalières

Mackisen CPA Montréal se spécialise dans la défense de ces audits par le biais de cartographie fiscale de la chaîne d'approvisionnement, de reconstruction de CTI, de validation des sous-traitants et de dossiers d'audit conformes aux normes de la CRA.

Fondement juridique

Loi sur la taxe d'accise

• s.165 — La TPS/TVH s'applique à tous les services de déménagement et d'emballage domestiques

• Annexe VI — limitation de la exonération (S'APPLIQUE UNIQUEMENT à certains envois d'exportation — extrêmement rare dans les déménagements)

• s.221 — collecte obligatoire de la TPS/TVH

• s.169 — exigences documentaires pour les CTI

• ss.142–143 — règles sur le lieu où un service est considéré comme étant rendu

• Annexe IX — règles de lieu de fourniture (différences de taux QC/ON/Atlantique)

• s.123(1) — définitions : « service », « transport », « stockage », « biens corporels »

Droit jurisprudentiel

• City of Calgary c. Canada — lieu de fourniture déterminé par l'endroit où le service est effectué

• Royal Bank c. Canada — CTI refusés sans documentation stricte

• Affaires UPS/FedEx — classification de l'expédition par rapport au service et au stockage

• Northwest Company Inc. — défauts de facturation = refus de CTI

Insight d'apprentissage : Les services de déménagement sont toujours imposables sauf s'ils font partie d'un déménagement d'exportation admissible — extrêmement rare.

Pourquoi la CRA audite les entreprises de déménagement

La CRA signale les entreprises du secteur du déménagement lorsqu'elle détecte :

Risques de revenus

• TPS/TVH non perçue sur la main-d'œuvre de déménagement
• erreurs de taxation sur les déménagements longue distance
• surcharges de carburant, frais de kilométrage, frais d'escaliers non taxés
• déménageurs sous-traités ne facturant pas la TPS/TVH
• frais d'emballage/déballage mal classés
• frais de stockage traités de manière incorrecte
• expéditions transfrontalières mal taxées
• paiements en espèces non déclarés
• dépôts perçus mais non remis

Risques de sous-traitants

• aides sans numéros de TPS valides
• factures de sous-traitants incomplètes
• mauvaise classification des employés par rapport aux sous-traitants
• discordances T4A & T5018

Risques de CTI

• dépenses d'outils, de dolly, de sangle, d'emballage & de fournitures sans factures
• CTI de camion/remorque surestimés
• factures de carburant sans détails sur la TPS/QST
• loyer d'entrepôt & CTI de stockage manquant de documentation
• fournitures de déménagement importées sans auto-évaluation (s.218)

Risques opérationnels

• pas de journaux de travail
• dossiers de poids ou de distance incohérents
• dépôts ne correspondant pas aux factures
• déménagements entre provinces utilisant un mauvais taux de taxe
• fournitures de déménagement utilisées personnellement

Entreprises à haut risque :

• déménageurs résidentiels

• déménageurs commerciaux/bureaux

• déménageurs spécialisés (piano, machines)

• déménageurs longue distance / interprovinciaux

• services d'emballage/déballage

• entreprises hybrides de stockage et de déménagement

Insight d'apprentissage : La CRA suppose que la TPS sous-déclarée + les CTI invalides + les problèmes de sous-traitance existent à moins de prouver le contraire.

Processus d'audit de déménagement et de relocalisation de la CRA

1. La CRA demande :
   – factures et contrats
   – journaux de travail avec dates, adresses & kilométrage
   – factures de carburant & dépenses de véhicule
   – factures de sous-traitants
   – numéros de TPS pour les sous-traitants
   – factures de fournitures d'emballage
   – contrats de location de stockage
   – relevés bancaires & journaux de virement électronique
   – tickets de pesée (déménagements longue distance)
   – tableurs de CTI
   – documentation d'acheminement interprovincial

2. La CRA teste :
   • TPS/TVH appliquée sur tous les travaux de déménagement & surcharges
   • taux correct selon la province de service
   • conformité des sous-traitants
   • exhaustivité de la documentation des CTI
   • revenus non déclarés (espèces/virement électronique)
   • stockage classé correctement
   • fournitures importées auto-évaluées
   • déménagements longue distance non incorrectement exonérés

3. La CRA émet un ajustement d'audit proposé.

4. Mackisen CPA construit une défense légale et documentaire complète.

Insight d'apprentissage : La CRA interprète souvent mal transport vs service vs stockage — la défense doit clarifier exactement ce qui a été fourni.

Stratégie de défense des audits de l'industrie du déménagement de Mackisen CPA

• créer une Matrice de Fournitures de Déménagement (main-d'œuvre, voyage, carburant, emballage, stockage)
• reconstruire toutes les factures conformes à la TPS/TVH
• valider les numéros d'enregistrement de la TPS/TVH des sous-traitants
• reconstruire le dossier de CTI (équipement, carburant, fournitures, entrepôt)
• défendre la logique de kilométrage et de carburant avec des journaux + des enregistrements GPS
• corriger les taux de taxe entre provinces
• concilier contrats → dépôts → paiements → déclarations de TPS
• préparer un dossier d'audit certifié par un CPA conforme aux normes de la CRA
• négocier la réduction de pénalité & d'intérêt

Insight d'apprentissage : Les entreprises de déménagement remportent des audits avec des registres de kilométrage propres + logique de TPS correcte + CTI valides.

Constatations communes de la CRA dans les audits de déménagement et de relocalisation

• TPS/TVH non perçue sur :
– main-d'œuvre de déménagement
– emballage/déballage
– surcharge de carburant
– kilométrage
– frais d'escaliers
– frais d'objets lourds
• déménagements longue distance mal taxés
• sous-traitants utilisant des numéros de TPS invalides
• CTI refusés pour factures manquantes
• emplois en espèces sous-déclarés
• stockage mal classé
• CTI de véhicule surestimés
• fournitures importées manquant d'auto-évaluation
• dépôts bancaires plus élevés que les revenus déclarés

Insight d'apprentissage : La plupart des réévaluations proviennent de défauts de facturation + problèmes de sous-traitance + erreurs de kilométrage/carburant.

Résultats du monde réel

• Une entreprise de déménagement de Montréal a évité une réévaluation de 284,000 $ après que Mackisen CPA a reconstruit la documentation des sous-traitants et de kilométrage.
• Un déménageur longue distance a inversé un refus de CTI de 172,000 $ en reconstruisant les factures de carburant, d'équipement et de stockage.
• Une entreprise de relocalisation commerciale a éliminé les pénalités après avoir corrigé les taux de TPS/TVH entre provinces.
• Une entreprise de déménagement de pianos a levé les constatations de la CRA en conciliant les dépôts avec les déclarations de TPS et en cartographiant la classification des services.

Insight d'apprentissage : La CRA recule lorsque la documentation est propre, défendable et certifiée par un CPA.

Optimisation SEO & Valeur éducative

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Insight d'apprentissage : Les audits de TPS de déménagement et de relocalisation génèrent un fort trafic SEO en raison de leur complexité et de la demande saisonnière.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans de défense des déménageurs, des entreprises de relocalisation et des prestataires de services liés à la logistique, Mackisen CPA Montréal est l'autorité de premier plan au Québec en matière de défense d'audit TPS/TVH pour l'industrie du déménagement.
Nous comprenons les itinéraires, les taux de taxe, les surcharges de déménagement, la logique de stockage, les risques de sous-traitance, et la méthodologie d'audit de la CRA.

Insight d'apprentissage : Les audits de déménagement nécessitent une logique de kilométrage précise + classification fiscale + documentation complète de CTI — toutes des forces de Mackisen CPA.

Appel à l'action

Si la CRA audite votre entreprise de déménagement ou de relocalisation, de sous-traitants, de CTI, de taux de taxe, ou de reporting de flux de trésorerie, contactez immédiatement Mackisen CPA Montréal :

📞 514-276-0808
📧 info@mackisen.com
🌐 mackisen.com

Conclusion d'apprentissage :

Un audit de déménagement et de relocalisation de la CRA teste la main-d'œuvre, le transport, les surcharges de carburant, les sous-traitants, le stockage, les CTI, la facturation, et les règles fiscales interprovinciales.
Mackisen CPA Montréal s'assure que chaque composant est entièrement défendu — protégeant votre entreprise contre des réévaluations coûteuses.