Vérification de l'Organisation Non Lucrative (NPO) CRA GST/HST — Cabinet comptable à Montréal près de chez vous : Défense des activités imposables, des fournitures exonérées, des TIC et de la conformité au financement.

Un Audit d’Organisation à But Non Lucratif (OBNL) pour la TPS/TVH de l’ARC examine si votre organisation — qu’elle soit culturelle, sportive, communautaire, professionnelle, religieuse ou axée sur des services — a correctement facturé la TPS/TVH, collecté et remis la taxe, et réclamé les ITC conformément à la Loi sur la taxe d’accise.

Les OBNL sont souvent soumis à des audits rigoureux car ils participent souvent à des activités mixtes, incluant à la fois des fournitures exonérées et taxables :

• cotisations
• commandites
• événements de collecte de fonds
• ventes de billets
• locations d’installations
• programmes de formation
• marchandises
• projets financés par le gouvernement
• dons avec avantages
• programmes financés par des subventions

L’ARC audite les OBNL pour déterminer si l’organisation est impliquée dans une activité commerciale, si les ITC ont été correctement réclamés, et si la TPS/TVH a été remise sur les fournitures taxables.

Mackisen CPA Montréal se spécialise dans la défense des audits OBNL en clarifiant la classification des activités, en reconstruisant la documentation des ITC, en analysant les accords de subvention et de financement, et en préparant des classeurs d’audit prêts pour l’ARC.

Fondement Juridique

Loi sur la taxe d’accise

art.123(1) — définitions de “l’activité commerciale” et “organisme de service public (OSP)”
art.165 — règles de la TPS/TVH sur les fournitures taxables
art.169 — règles ITC (documentation stricte requise)
art.259 — règles de remboursement aux organismes de service public (OSP)
art.141.01 — règles de répartition à usage mixte
Annexe V — fournitures exonérées (éducation, santé, services communautaires)
Annexe VI — règles de taux zéro lorsque cela est applicable

Droit Jurisprudentiel

Royal Bank c. Canada — la documentation doit être complète pour les ITC
Ami(e)s du Conservatoire — les activités des OBNL doivent être classées avec précision
Affaire YMCA — les avantages des cotisations déterminent la fiscalité

Aperçu Apprentissage : Les OBNL traitent souvent par erreur des activités taxables comme exonérées — l’ARC audite cela de manière agressive.

Pourquoi l’ARC Audite les OBNL

L’ARC cible les organisations à but non lucratif parce qu’elles ont souvent :

• des ventes taxables mélangées à des activités exonérées
• de grandes ITC réclamées pour des projets d’infrastructure (rénovations, équipements)
• des événements de collecte de fonds avec un traitement de la TPS/TVH peu clair
• des commandites qui incluent des avantages publicitaires (taxables)
• des cotisations de membres qui peuvent être partiellement taxables
• des avantages pour le personnel ou les bénévoles qui déclenchent la TPS/TVH
• un financement gouvernemental mal alloué
• un traitement incohérent de la TPS/QST pour les locations d’installations

Secteurs OBNL à haut risque :

associations sportives
organisations artistiques et culturelles
œuvres de charité religieuses
associations professionnelles
groupes de services communautaires
organisations de garde d’enfants et de jeunes
clubs sociaux
OBNL éducatifs
clubs de fitness/sportifs

Aperçu Apprentissage : L’ARC sait que la plupart des OBNL ne appliquent pas les règles de la TPS/TVH de manière cohérente — ce qui en fait une catégorie d’audit rentable.

Processus d’Audit OBNL de l’ARC

L’ARC demande des documents, y compris :
– catégories et avantages des membres
– détails des événements de collecte de fonds
– accords de commandite
– factures et reçus
– preuve de paiement
– relevés bancaires
– états financiers
– contrats de location d’installations ou de programmes
– accords de subvention
– feuilles de travail ITC
L’ARC évalue si :
• les activités sont taxables ou exonérées
• les ITC ont été revendiqués uniquement sur des activités commerciales
• le remboursement OSP s’applique (si éligible)
• les commandites incluent de la publicité → taxable
• les avantages des membres sont exonérés ou taxables
• les locations d’installations répondent aux conditions d’exemption
• la collecte de fonds répond à l’exemption “effort volontaire”
• les projets financés par le gouvernement nécessitent des ajustements de la TPS/TVH
L’ARC émet un Ajustement d’Audit Proposé.
Mackisen CPA prépare une défense légale, financière et documentaire complète.

Aperçu Apprentissage : Les OBNL sont jugés sur la classification des activités + la documentation, pas sur la bonne volonté ou le but charitable.

Stratégie de Défense d’Audit OBNL de Mackisen CPA

• créer une Carte de Classification des Activités complète (taxable, exonérée, mixte)
• examiner les contrats de commandite et de membre pour la fiscalité
• reconstruire la documentation des ITC (factures + preuve de paiement)
• allouer les dépenses correctement entre les activités exonérées et commerciales
• analyser les subventions et les accords de financement pour les implications de la TPS/TVH
• préparer une réconciliation de la TPS/TVH certifiée par un CPA pour tous les flux de revenus
• défendre l’éligibilité des remboursements OSP
• corriger les dépôts passés en cas d’erreurs
• négocier des réductions de pénalités et d’intérêts
• préparer des classeurs d’audit prêts pour l’ARC avec des arguments juridiques

Aperçu Apprentissage : La défense d’audit OBNL réussit lorsque chaque activité est clairement cartographiée, classée et documentée.

Constats Courants de l’ARC dans les Audits d’OBNL

• cotisations des membres incorrectement considérées comme exonérées
• commandites avec avantages publicitaires → taxables
• événements de collecte de fonds incorrectement considérés comme exonérés
• projets financés par le gouvernement mal déclarés pour la TPS
• ITC réclamés sur des activités exonérées
• remboursement OSP mal calculé ou mal appliqué
• locations d’installations mal classées
• ventes taxables sous-déclarées
• dons incorrectement considérés comme non taxables malgré des avantages

Aperçu Apprentissage : Les plus grands constats de l’ARC proviennent des activités mixtes mal allouées.

Résultats Réels

• Une association sportive a évité un réévaluation de 310 000 $ après que Mackisen CPA a reconstruit la logique de classification des membres et des commandites en matière de TPS.
• Un OBNL artistique a inversé un refus d’ITC de 145 000 $ lorsque nous avons reconstruit l’allocation des dépenses et clarifié la programmation exonérée.
• Un centre pour jeunes a maintenu son remboursement OSP après que nous avons démontré une catégorisation précise des activités exonérées et taxables.
• Une organisation communautaire a évité des pénalités en reconstruisant la TPS sur les événements de collecte de fonds et les programmes financés par le gouvernement.

Aperçu Apprentissage : Lorsque les activités de l’OBNL sont organisées et défendables, l’ARC recule.

Optimisation SEO & Valeur Éducative

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Aperçu Apprentissage : Les règles de la TPS pour les OBNL sont largement mal comprises — idéales pour un contenu SEO performant.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans d’expérience dans la défense d’audit des organismes à but non lucratif, Mackisen CPA Montréal est l’autorité principale au Québec sur la classification de la TPS/TVH pour les OBNL, les œuvres de charité, les groupes culturels et les associations.
Nous comprenons mieux que quiconque les remboursements OSP, les règles de taxation des membres, les exemptions de collecte de fonds, et la classification des activités OBNL.

Aperçu Apprentissage : Les audits des OBNL sont gagnés avec une précision de classification + documentation — notre spécialité.

Appel à l’Action

Si l’ARC audite votre organisation à but non lucratif, vos revenus de cotisation, vos activités de collecte de fonds, vos commandites, ou vos remboursements OSP, contactez immédiatement Mackisen CPA Montréal :

📞 514-276-0808
📧 info@mackisen.com
🌐 mackisen.com

Conclusion d’Apprentissage :

Un audit OBNL TPS/TVH de l’ARC teste la classification des activités, la fiscalité, les ITC, les remboursements, et la documentation. Mackisen CPA Montréal veille à ce que votre organisme à but non lucratif reste protégé, conforme, et entièrement défendu.