CRA GST/HST Travailleur de soutien personnel (PSW), soins de compagnon et assistance à domicile non médicale Audit — Cabinet CPA à Montréal près de chez vous : Défense des services imposables vs exonérés, frais de déplacement, sous-traitants et ITC

Un Audit de soutien personnel (PSW) et de soins à domicile non médical pour la TPS/TVH de l'ARC s'adresse à :

• travailleurs de soutien personnel (PSW)
• fournisseurs de soins aux personnes âgées
• aides-soignants non médicaux
• aides à domicile (cuisine, nettoyage, courses)
• fournisseurs d'assistance à la mobilité
• aides de répit (non infirmiers)
• travailleurs de soutien aux activités de la vie quotidienne
• équipes de soins non médicaux post-hospitaliers
• sous-traitants d'aide à domicile vivant à l'extérieur

C'est l'un des secteurs les plus mal compris de l'ARC, car de nombreux PSW croient à tort que leurs services sont « exemptés de soins de santé ». En réalité, seuls les professionnels de la santé réglementés fournissant des traitements médicaux sont exemptés. Les PSW et les travailleurs de soutien non médicaux sont entièrement imposables sauf s'ils travaillent sous la supervision d'une infirmière ou d'une clinique réglementée.

Mackisen CPA Montréal se spécialise dans la défense des PSW et des entreprises de soins à domicile en classifiant correctement les services, en validant les sous-traitants, en reconstruisant les ITC et en construisant la documentation d'audit conforme à l'ARC.

Fondement juridique

Loi sur la taxe d'accise – Règles des services exonérés et imposables

Exonéré (Annexe V, Partie II) :
NE s'applique QU'aux services fournis par des professionnels de la santé réglementés (infirmières, médecins, physios, OTs, RNs, LPNs, travailleurs sociaux, etc.).

NON exonéré (100 % imposable) :

• Soutien personnel

• Soins d'accompagnement

• Assistance aux activités de la vie quotidienne

• Courses, nettoyage, préparation des repas

• Soutien à la baignade/habillement (non médical)

• Aide à domicile post-chirurgicale sans supervision d'infirmière réglementée

• Accompagnement aux rendez-vous

• Services de garde de patients

Autres sections pertinentes de la LEA

• s.165 — La TPS/TVH doit être appliquée sauf si exonérée par la loi

• s.221 — le fournisseur est responsable de la collecte de la TPS/TVH

• s.169 — Les ITC nécessitent une documentation complète

• s.141.01 — allocations à usage mixte (véhicule, bureau à domicile)

• Annexe IX — Taux de TPS/TVH dépend de l'emplacement du destinataire du service

• s.123(1) — définit « service de soins de santé », « praticien », « fourniture exonérée »

Droit jurisprudentiel

• Les tribunaux statuent systématiquement que les PSW, les soins d'accompagnement et l'assistance à domicile sont imposables, non exonérés

• Seules les services d'infirmière fournis par des infirmières réglementées peuvent être exonérés

• Banque royale c. Canada — ITC refusée si la documentation est incomplète

Retour d'apprentissage : Les soins à domicile non médicaux sont toujours imposables, même lorsqu'ils soutiennent une personne âgée ou un patient en convalescence.

Pourquoi l'ARC audite les PSW, les fournisseurs de soins d'accompagnement et les entreprises de soins à domicile

Risques de revenus

• TPS/TVH non facturée sur les services imposables des PSW
• factures étiquetées « soins de santé » au lieu de « soutien personnel »
• paiements en espèces/transfert sous-déclarés
• frais de déplacement, courses et frais horaires exemptés de la TPS
• préparation des repas, nettoyage, assistance à la mobilité mal facturés
• horaires de visites hebdomadaires multiples non documentés
• soin de répit incorrectement traité comme exonéré
• dépôts pour contrats à long terme non déclarés

Risques de sous-traitance

• sous-traitance de PSW sans numéros de TPS
• aides payées en espèces sans factures
• enregistrements de sous-traitants invalides
• non-conformité T4A
• travailleurs de soutien « au noir »

Risques liés aux ITC

• reçus manquants pour :
– EPI, gants, masques
– kilométrage et carburant
– téléphone portable et communication
– fournitures de préparation de repas (non déductibles si pour le client ; ITC NON autorisé)
– équipements de soutien mobile
– logiciels (applications de planification, feuilles de temps)
• dépenses personnelles déclarées comme des affaires
• équipements de soins importés manquant d'auto-évaluation s.218
• surenchères de bureau à domicile

Risques opérationnels

• journaux de visites hebdomadaires manquants ou incohérents
• horaires de soignants incohérents par rapport aux dépôts
• aucune documentation du type de service (PSW vs médical)
• frontières floues entre nettoyage et soins
• membres de la famille payant en privé sans trace de factures

Opérateurs à haut risque :

• PSW indépendants

• fournisseurs de compagnons de soins aux personnes âgées

• agences de soins à domicile

• équipes d'assistance à la récupération

• services hybrides de nettoyage + soins

Retour d'apprentissage : L'ARC se concentre sur la classification — médical = exonéré ; tout le reste = imposable.

Processus d'audit des PSW/soins à domicile de l'ARC

1. L'ARC demande :
   – factures pour tous les services
   – feuilles de temps et journaux de visites
   – horaires des clients et plans de soins
   – factures de sous-traitants + numéros de TPS
   – historique des paiements bancaires/transférés
   – journaux de kilométrage de véhicules
   – reçus d'achat d'EPI et d'équipements
   – tableurs ITC
   – documents d'importation

2. L'ARC teste :
   • service médical (exonéré) ou non médical (imposable) ?
   • TPS/TVH facturée sur tous les services imposables ?
   • conformité des sous-traitants en matière de TPS ?
   • éligibilité ITC et documentation
   • journaux → factures → dépôts → alignement TPS
   • frais de déplacement TPS/TVH
   • application correcte de la TPS/TVH multi-province

3. L'ARC émet un ajustement d'audit proposé.

4. Mackisen CPA prépare une défense légale + documentaire complète.

Retour d'apprentissage : L'ARC reconstruit l'année en utilisant des horaires de soins, des messages textes, des virements et des feuilles de temps.

Stratégie de défense d'audit PSW/soins à domicile de Mackisen CPA

• construire une Matrice fiscale des services de soins (PSW imposable vs soins infirmiers exonérés)
• reconstruire des factures manquantes avec une TPS/TVH conforme
• valider l'enregistrement de la TPS des sous-traitants
• reconstruire le classeur ITC (véhicule, EPI, équipements, logiciels)
• défendre les allocations de kilométrage et de bureau à domicile
• concilier les feuilles de temps → factures → dépôts → dépôts TPS
• vérifier toute exemption en matière de soins infirmiers en utilisant une preuve de praticien réglementé
• reconstruire les entrées d'auto-évaluation des équipements importés
• préparer un classeur d'audit de l'ARC certifié par un CPA
• négocier une remise des pénalités et des intérêts

Retour d'apprentissage : Les audits de soins à domicile sont gagnés grâce à une classification de service précise + des journaux parfaits + une discipline ITC.

Constatations courantes de l'ARC lors des audits de PSW et de soins d'accompagnement

• services incorrectement traités comme exonérés « soins de santé »
• TPS/TVH non facturée sur le soutien personnel
• factures de sous-traitants invalides
• ITC refusées en raison de reçus insuffisants
• dépenses de véhicules surévaluées
• dispositifs importés manquant d'auto-évaluation de la TPS
• paiements en espèces/transférés non déclarés
• frais de déplacement non taxés

Retour d'apprentissage : Les plus grandes réévaluations proviennent de revendications d'exemption incorrectes + factures manquantes + journaux incohérents.

Résultats du monde réel

• Une agence de PSW a évité une réévaluation de 221 000 $ après que Mackisen CPA a reclassifié les services et reconstruit la documentation des sous-traitants.
• Un fournisseur de soins d'accompagnement a inversé un refus d'ITC de 112 000 $ grâce à une documentation complète des EPI & du kilométrage.
• Une entreprise de soins à domicile a éliminé les pénalités en corrigeant tous les frais de TPS/TVH sur les horaires hebdomadaires.
• Un service hybride PSW/nettoyage a annulé les constatations de l'ARC grâce à la réconciliation des dépôts→factures→journaux.

Retour d'apprentissage : L'ARC se retire lorsque la classification, les journaux et les reçus sont organisés et défendables par un CPA.

Optimisation SEO et valeur éducative

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Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans de défense des PSW, des entreprises de soins à domicile, des agences de soins aux personnes âgées et des travailleurs de soutien non médicaux, Mackisen CPA Montréal est l'expert numéro 1 du Québec en audits de soins à domicile TPS/TVH.

Nous comprenons profondément la classification des services, les problèmes de sous-traitance, l'allocation des ITC, les règles de kilométrage et la méthodologie d'audit de l'ARC.

Retour d'apprentissage : Les audits de soins à domicile nécessitent précision de classification, discipline de documentation, conformité des sous-traitants et contrôle ITC — toutes des forces de Mackisen CPA.

Appel à l'action

Si l'ARC audit votre service de PSW, entreprise de soins d'accompagnement, agence de soins à domicile ou opération de soutien non médical, contactez immédiatement Mackisen CPA Montréal :

📞 514-276-0808
📧 info@mackisen.com
🌐 mackisen.com

Conclusion d'apprentissage :

Un audit de soutien personnel TPS/TVH de l'ARC teste la classification des services, la conformité des sous-traitants en matière de TPS, la documentation ITC, la précision du kilométrage et la réconciliation des dépôts.
Mackisen CPA Montréal garantit une protection totale contre les réévaluations.