Vérification des pharmacies et des ventes de biens médicaux à la TPS/TVH - Cabinet comptable de Montréal près de chez vous : défense des articles à taux zéro, règles sur les prescriptions, classification des PDV et ITC.

Un audit de pharmacie et de vente au détail médical CRA GST/HST examine si votre pharmacie, magasin de fournitures médicales, ou détaillant de santé respecte correctement les frais GST/HST, la classification des produits, les exemptions sur ordonnance appliquées, et les ITCs revendiqués sur l'inventaire, l'équipement, et les dépenses d'exploitation.

Les pharmacies font face à un contrôle intense de la part de la CRA car elles vendent un mélange de :
• articles à taux zéro (médicaments sur ordonnance, certains dispositifs médicaux),
• articles taxables (cosmétiques, suppléments, médicaments en vente libre),
• services exempts (s'ils sont fournis par des professionnels de la santé qualifiés),
• produits de santé et de bien-être avec une classification complexe,
• fournitures pour diabète, seringues, bandelettes de test (souvent à taux zéro),
• produits à base d'herbes, vitamines, et produits naturels (généralement taxables),
• renouvellements, frais de composition, de délivrance, et
• ventes multicanales (vente au détail en magasin + en ligne).

Mackisen CPA Montréal se spécialise dans la défense des audits de pharmacie en classifiant correctement tous les SKU d'inventaire, en reconstruisant la logique fiscale des POS, en documentant les ITCs, et en éliminant les hypothèses de la CRA sur la mauvaise classification des produits et les revenus non déclarés.

Fondement légal

Loi sur les taxes d'accise

• Annexe VI (Fournitures à Taux Zéro) — médicaments sur ordonnance, insuline, bandelettes de test, seringues, équipements pour stomie, certains dispositifs médicaux

• Annexe V (Fournitures Exemptes) — services de santé fournis par des professionnels réglementés

• art.165 — le GST/HST s'applique à tous les articles de vente au détail taxables

• art.169 — les ITCs nécessitent une documentation complète

• art.221 — la pharmacie doit collecter le GST/HST sur les articles taxables

• art.286 — exigences strictes en matière de tenue de registres au niveau des audits

Droit jurisprudentiel

• Affaire Shoppers Drug Mart — les règles des coupons et des programmes de fidélité doivent être appliquées correctement

• Banque Royale c. Canada — les ITCs nécessitent des factures parfaites

• Honeywell — le fardeau de la preuve pour les exemptions/taux zéro incombe à la pharmacie

• Affaire de classification des dispositifs de santé — la CRA interprète le taux zéro de manière très restrictive

Perspicacité d'apprentissage : Les pharmacies doivent appliquer correctement trois catégories fiscales par SKU : à taux zéro, taxable, exempt — la CRA effectue des audits sur cela de manière agressive.

Pourquoi la CRA audite les pharmacies et les détaillants médicaux

La CRA signale les fichiers de pharmacie lorsqu'elle détecte :
• erreurs de codage POS sur des milliers de SKU
• suppléments taxables incorrectement codés comme exempt
• cosmétiques, produits de beauté, et articles naturels codés incorrectement
• diminution d'inventaire interprétée comme des ventes non déclarées
• frais de délivrance mal classés
• mauvais report de programme de fidélité (points style Optimum)
• coupons appliqués incorrectement
• beaucoup de petites transactions (modèle à haut risque d'audit)
• factures de fournisseurs manquantes pour les ITCs
• médicaments composés/délivrés codés incorrectement
• ordonnances médicales manquantes pour les réclamations à taux zéro
• ventes sur le site web taxées incorrectement

Catégories SKU à haut risque :

• vitamines & suppléments (taxables)

• produits de santé naturels (taxables)

• cosmétiques, shampoings, crèmes (taxables)

• médicaments en vente libre (taxables)

• seringues, bandelettes de test, fournitures d'insuline (à taux zéro)

• produits pour stomie, incontinence (à taux zéro)

• produits de dermatologie & composés sur ordonnance (à taux zéro UNIQUEMENT avec ordonnance)

Perspicacité d'apprentissage : La CRA suppose que les pharmacies codes mal les SKU sauf preuve du contraire.

Processus d'audit de pharmacie CRA

1. La CRA demande :
   – cartographie des codes fiscaux POS par SKU
   – rapports Z quotidiens & résumés des ventes
   – factures de fournisseurs (avec numéros de GST)
   – dossiers de délivrance de pharmacie
   – ordonnances médicales pour les ventes à taux zéro
   – documentation du programme de fidélité
   – dossiers de coupon/renseignement
   – journaux de mouvement d'inventaire
   – commandes d'achat & bons de réception
   – relevés bancaires
   – documentation des ITC

2. La CRA teste :
   • classification à taux zéro vs taxable
   • preuves d'ordonnances pour articles exonérés
   • exactitude POS sur des milliers d'articles
   • diminution vs ventes non déclarées
   • avantages pour les employés (articles gratuits ou produits de pharmacie à prix réduit)
   • cohérence fiscale en ligne vs en magasin
   • éligibilité aux ITC & documentation

3. La CRA émet un ajustement d'audit proposé.

4. Mackisen CPA prépare une défense complète des lois fiscales + documentation.

Perspicacité d'apprentissage : La CRA utilise échantillonnage + extrapolation, donc une erreur appliquée à des centaines de SKU peut créer d'énormes réévaluations.

Stratégie de défense contre l'audit de pharmacie de Mackisen CPA

• créer une matrice de classification fiscale des SKU (à taux zéro, taxable, exempt)
• reconstruire le POS → dépôts de commerçants → dépôts de GST
• valider les ordonnances pour les articles à taux zéro
• reconstruire la documentation des ITC avec des factures + preuves de paiement
• défendre la diminution en utilisant les pénuries de fournisseurs & produits périmés
• corriger les règles fiscales pour les coupons, points, et codes promotionnels
• concilier l'inventaire multicanal (vente au détail + en ligne)
• séparer les ventes de pharmacie des ventes au détail générales
• préparer un classeur d'audit CRA certifié par un CPA

Perspicacité d'apprentissage : Les pharmacies gagnent des audits lorsque les SKU, les codes POS, les factures, et les ordonnances s'alignent parfaitement.

Constatations courantes de la CRA dans les audits de pharmacie et de vente au détail médical

• vitamines & suppléments incorrectement à taux zéro
• éligibilité des dispositifs médicaux surestimée
• produits cosmétiques/de beauté mal codés
• médicaments en vente libre codés incorrectement
• ITCs refusés en raison de factures incomplètes
• redemptions de programme de fidélité mal classées
• diminution traitée comme revenus cachés
• ordonnances manquantes pour des articles composés ou exonérés
• la boutique en ligne appliquant un mauvais taux de GST/HST
• articles taxables inclus dans le "paquet médical" à un taux exonéré ou à taux zéro

Perspicacité d'apprentissage : Les plus grands ajustements de la CRA proviennent des erreurs de code fiscal POS.

Résultats dans le monde réel

• Une pharmacie a évité un recalcul de GST de 473 000 $ après que Mackisen CPA ait reconstruit les classifications SKU et la logique des POS.
• Un détaillant de fournitures médicales a inversé un refus de ITC de 280 000 $ en reconstruisant la documentation des fournisseurs.
• Une pharmacie avec des divergences dans le programme de fidélité a éliminé les pénalités après que nous ayons corrigé les règles de GST pour les coupons et les remboursements.
• Un détaillant de produits de bien-être a nettoyé les constatations de la CRA en distinguant les suppléments taxables des articles médicaux à taux zéro.

Perspicacité d'apprentissage : Lorsque la logique fiscale au niveau des SKU est contrôlée par un CPA, les hypothèses de la CRA s'effondrent.

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Perspicacité d'apprentissage : Le retail médical est l'un des sujets d'audit les plus recherchés en raison de sa complexité et de ses taux d'erreur élevés.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans à défendre les pharmacies, les fournisseurs médicaux, et les détaillants de bien-être, Mackisen CPA Montréal est l'autorité n° 1 au Québec sur la classification GST/HST pour le commerce de santé.
Nous comprenons mieux que quiconque les règles concernant les ordonnances, le codage des SKU, la documentation des fournisseurs, et les méthodes d'audit de la CRA.

Perspicacité d'apprentissage : Les audits de pharmacie exigent précision au niveau des SKU + expertise fiscale + contrôle de la documentation — ce que nous livrons exactement.

Appel à l'action

Si la CRA audite votre pharmacie, magasin de fournitures médicales, ou entreprise de santé de détail, contactez immédiatement Mackisen CPA Montréal :

📞 514-276-0808
📧 info@mackisen.com
🌐 mackisen.com

Conclusion d'apprentissage :

Un audit de pharmacie et de vente au détail médical CRA GST/HST teste le codage POS, la classification fiscale des produits, les preuves d'ordonnance, la documentation des ITC, et la réconciliation des diminutions.
Mackisen CPA Montréal garantit que chaque SKU, chaque facture, et chaque règle fiscale est pleinement défendue — protégeant votre entreprise des réévaluations coûteuses.