Audit de l'assistant photographe, deuxième tireur et sous-traitant créatif pour la TPS/TVH — Cabinet comptable à Montréal près de chez vous : Défense des frais de travail imposables, conformité des sous-traitants, frais de voyage et crédits de taxe sur les intrants.

Un audit d'assistant photographe et de second shooter GST/HST de l'ARC cible :

• seconds shooters
• assistants photographes
• assistants d'éclairage
• tireurs de coulisses (BTS)
• éditeurs indépendants engagés par des photographes
• sous-traitants créatifs dans des mariages, des événements et des séances commerciales
• assistants de studio avec facture
• assistants voyageurs lors de séances de plusieurs jours
• main-d'œuvre créative uniquement pour l'assistance

C'est une catégorie à haut risque pour l'ARC parce que les assistants sous-traitants :

• ne facturent pas la TPS/TVH
• ont des numéros de TPS invalides
• sont payés en espèces/transfert électronique
• se classifient incorrectement comme "non tenus de facturer la TPS"
• fournissent des factures incomplètes
• manquent de documentation ITC appropriée

Mackisen CPA Montréal se spécialise dans la protection des photographes, des studios et des sous-traitants créatifs lors des audits de l'ARC en validant l'enregistrement à la TPS/TVH, en reconstruisant des factures et en défendant les dépenses professionnelles.

Fondement juridique

Loi sur la taxe d'accise

art.165 — TOUTE main-d'œuvre créative (tournage, assistance, montage, éclairage, BTS) est pleinement taxable
art.221 — les sous-traitants doivent facturer la TPS/TVH s'ils sont enregistrés
art.169 — les ITC sont autorisés uniquement avec des preuves documentaires complètes
art.141.01 — allocation à usage mixte (équipement, voyages, logiciels)
Annexe IX — TPS/TVH basée sur le lieu du service
art.123(1) — "service", "sous-traitant", "service numérique", "approvisionnement intangible"

Droit jurisprudentiel & Politique de l'ARC

La main-d'œuvre créative = taxable
Les factures des sous-traitants DOIVENT répondre aux critères légaux de la TPS
Montage & retouche = service numérique taxable
Frais de voyage/temps = taxables
Banque Royale c. Canada — détails manquants = pas d'ITC
Northwest Company Inc. — précision de la facture du fournisseur requise

Idée d'apprentissage : TOUTE main-d'œuvre d'assistant, de second shooter, d'éclairage, de montage et de sous-traitance créative DOIT inclure la TPS/TVH lorsque le sous-traitant est enregistré.

Pourquoi l'ARC audite les assistants photographes et les seconds shooters

Risques de revenus

• TPS/TVH non facturée sur le travail des assistants
• frais de voyage/temps sans TPS
• seconds shooters ne facturant pas correctement
• paiements par transfert électronique non déclarés
• frais de montage traités comme exemptés (incorrect)
• main-d'œuvre de mariage/événement de plusieurs jours mal taxée
• séances hors province mal évaluées
• emplois en espèces non figurant sur les factures

Risques des sous-traitants

• assistants non enregistrés pour la TPS quand c'est requis
• numéros de TPS invalides
• factures manquant des exigences légales
• assistants traités comme employés (exposition T4A)
• accords de fractionnement de frais non documentés

Risques d'ITC

• reçus manquants pour :
– cartes mémoire, batteries
– voyage (kilométrage, carburant, hôtels)
– accessoires, éclairage, trépieds
– logiciels de montage (Adobe, Capture One)
– location de matériel photo
• logiciels/équipements importés manquant l'auto-évaluation de l'art.218
• équipement à usage personnel déclaré comme professionnel
• dépenses de bureau à domicile/studio exagérées

Risques opérationnels

• journaux des seconds shooters ne correspondant pas aux factures du photographe principal
• assistants n'émettant pas de factures
• kilométrage non documenté
• calendriers de réservation incohérents avec les paiements
• division floue entre livrables taxables & non taxables (TOUT taxable dans cette catégorie)

Opérateurs à haut risque :

seconds shooters de mariage
tireurs BTS commerciaux
assistants d'événements d'entreprise
éditeurs et retoucheurs indépendants
assistants de studio payés comme sous-traitants

Idée d'apprentissage : L'ARC suppose des manquements de TPS, des revenus de sous-traitants sous-déclarés et des ITC invalides.

Processus d'audit de sous-traitants créatifs de l'ARC

L'ARC demande :
– factures émises aux photographes principaux
– numéros de TPS des sous-traitants
– relevés bancaires et enregistrements de transfert électronique
– journaux de kilométrage et coûts de voyage
– journaux de travail / calendriers de tournage
– reçus d'équipement/logiciels
– tableurs ITC
– journaux d'exportation de montage ou fichiers de projet
– reçus de matériel importé
L'ARC teste :
• si la TPS/TVH a été facturée correctement
• conformité à l'enregistrement de la TPS des sous-traitants
• documentation et admissibilité des ITC
• cohérence entre facture → dépôt → déclaration GST
• équipement personnel vs professionnel
• logique provinciale de la TPS/TVH pour les séances hors province
• auto-évaluation de logiciels importés
L'ARC émet un ajustement d'audit proposé.
Mackisen CPA construit une défense juridique + documentaire complète.

Idée d'apprentissage : L'ARC reconstruit les revenus en comparant journaux de tournage, contrats, dépôts et historiques de transfert.

Stratégie de défense d'audit des sous-traitants de Mackisen CPA

• construire un matrice de taxe sur le travail créatif (tournage, assistance, montage, voyage)
• reconstruire des factures conformes pour les travaux passés
• valider l'enregistrement de la TPS + corriger le traitement rétroactif de la TPS si nécessaire
• reconstruire un classeur ITC pour équipement, voyages & logiciels
• corriger la TPS/TVH sur les séances hors province
• réconcilier les journaux → factures → dépôts → déclarations de TPS
• défendre les ITC de voyage avec des journaux de kilométrage & reçus
• reconstruire l'auto-évaluation des logiciels importés
• préparer un classeur d'audit certifié par un CPA
• négocier l'élimination des pénalités & intérêts

Idée d'apprentissage : Les assistants gagnent des audits avec des journaux complets + un enregistrement TPS approprié + une discipline ITC.

Constatations courantes de l'ARC dans les audits d'assistants/seconds shooters

• TPS/TVH non facturée sur le travail des assistants
• factures manquantes
• numéros de TPS des sous-traitants invalides
• ITC refusés en raison de reçus manquants
• équipement personnel inclus dans les ITC professionnels
• séances de plusieurs provinces mal évaluées
• dépôts bancaires > revenus déclarés
• frais de montage mal codés

Idée d'apprentissage : Presque tous les réévaluations sont dues à des défauts de factures + des ITC manquants + des revenus sous-déclarés.

Résultats concrets

• Un second shooter de mariage a évité une réévaluation de 94 000 $ après que Mackisen CPA a reconstruit des factures & des journaux de voyage.
• Un assistant commercial a inversé un refus d'ITC de 61 000 $ grâce à des reçus d'équipement complets & à la conformité logicielle.
• Un éditeur indépendant a éliminé des pénalités en corrigeant la logique de la TPS sur les livrables numériques.
• Un studio avec plusieurs assistants a supprimé les constatations de l'ARC via une réconciliation précise dépôt→facture→TPS.

Idée d'apprentissage : L'ARC recule lorsque l'on présente des preuves organisées par un CPA, tournage par tournage.

Optimisation SEO & Valeur éducative

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Idée d'apprentissage : Les audits de sous-traitants créatifs génèrent un fort trafic SEO en raison de la confusion autour des seuils de la TPS et des règles de facturation.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans de défense de photographes, de sous-traitants créatifs, de seconds shooters et d'assistants, Mackisen CPA Montréal est la première autorité du Québec pour les audits des industries créatives de la TPS/TVH.
Nous comprenons les structures de sous-traitance, les livrables numériques, les règles de TPS/TVH hors province et la méthodologie d'audit de l'ARC à un niveau d'expertise.

Idée d'apprentissage : Ces audits nécessitent précision de facturation, conformité des sous-traitants et rigueur ITC — toutes des forces de Mackisen CPA.

Appel à l'action

Si l'ARC audite votre travail d'assistant, contrats de second shooter, sous-traitance en montage, ou déclarations de TPS sur travail créatif, contactez immédiatement Mackisen CPA Montréal :

📞 514-276-0808
📧 info@mackisen.com
🌐 mackisen.com

Conclusion d'apprentissage :

Un audit de sous-traitant créatif de l'ARC teste la main-d'œuvre taxable, la conformité des sous-traitants à la TPS, la documentation ITC, les règles de TPS des services numériques & l'exactitude des taux provinciaux.
Mackisen CPA Montréal garantit une protection complète contre les réévaluations.