Clinique de physiothérapie CRA GST/HST, audit de réhabilitation sportive et kinésiologie — Cabinet comptable de Montréal près de chez vous : Défense des services exonérés vs imposables, plans de traitement, sous-traitants et ITC.

Un Audit de Physiothérapie, Réhabilitation Sportive & Kinesiologie GST/HST de l'ARC cible :

• cliniques de physiothérapie
• centres de réhabilitation sportive
• kinésiologues
• thérapeutes sportifs
• thérapeutes en exercice
• programmes de réhabilitation adjacents à la physiothérapie
• cliniques multidisciplinaires (physio + massage + chiropraxie + kinésiologie)
• sous-traitants de cliniques (PT, AT, praticiens de kinésiologie)
• opérateurs de cliniques offrant à la fois des services exonérés & imposables

Ce secteur est l'une des catégories d'audit les plus complexes de l'ARC car la physiothérapie est souvent exonérée, tandis que la kinésiologie, la réhabilitation par l'exercice, la thérapie sportive, la réhabilitation de fitness et la thérapie de mouvement sont imposables. Les cliniques mélangent fréquemment les deux et classifient mal les services, entraînant de grandes réévaluations.

Mackisen CPA Montréal se spécialise dans la défense des audits de cliniques de physiothérapie par une classification correcte des services, la conformité des sous-traitants et la reconstruction de la TTC.

Fondement légal

Loi sur la taxe d'accise

Annexe V, Partie II — Services de santé exonérés :
La physiothérapie est exonérée uniquement lorsqu'elle est effectuée par un physiothérapeute réglementé par la province.
Services imposables :
– kinésiologie
– thérapie sportive
– conditionnement physique
– thérapie par l'exercice
– coaching de prévention des blessures
– réhabilitation basée sur la forme physique
art.165 — La TPS/TVH s'applique à tous les services non exonérés
art.221 — collecte obligatoire pour les services imposables
art.169 — exigences de documentation de la TTC
art.141.01 — allocation pour les fournitures à usage mixte
Annexe IX — règles de lieu de fourniture pour la réhabilitation virtuelle/en personne
art.123(1) — définit “praticien”, “service de santé”, “fourniture exonérée”

Droit jurisprudentiel & décisions de l'ARC

La physiothérapie = exonérée uniquement lorsque le praticien est réglementé
Kinésiologie, thérapie sportive et réhabilitation sportive = imposable
La thérapie par massage est imposable sauf si le thérapeute est réglementé (varie selon la province)
Banque Royale c. Canada — factures incomplètes → TTC refusées
L'ARC exige une documentation stricte pour les cliniques mixtes

Insight d'apprentissage : Si un service n'est PAS effectué par un professionnel de santé réglementé, il est imposable, même s'il est lié à la santé.

Pourquoi l'ARC audite les cliniques de physiothérapie & réhabilitation

Risques de revenus

• TPS/TVH non facturée sur la kinésiologie ou la thérapie sportive imposable
• sessions de physio + kinésiologie regroupées incorrectement
• cours de réhabilitation par l'exercice traités comme exonérés
• réhabilitation virtuelle taxée à tort
• cliniques multidisciplinaires mal classifiant les services
• forfaits de traitement prépayés mal attribués
• sous-traitants PT/AT ne facturant pas correctement
• paiements basés sur l'assurance mal codés
• sessions en espèces/ virement mal déclarées

Risques de sous-traitance

• sous-traitants en kinésiologie ou thérapie sportive sans numéros TPS
• physiothérapeutes traités comme sous-traitants sans accords appropriés
• praticiens à registre mixte mal codés
• factures de sous-traitants manquantes ou invalides
• non-conformité T4A

Risques de TTC

• factures manquantes pour :
– équipement de réhabilitation (bandes, poids, machines)
– tables de traitement
– attelles, supports, fournitures
– EPI
– logiciels (JaneApp, Noterro, systèmes de réservation en ligne)
– publicité/Google Ads
– loyer, services publics, fournitures de clinique
• logiciels importés sans auto-évaluation de la TPS
• TTC revendiquées à tort sur les revenus de physiothérapie exonérés
• équipements à usage personnel inclus

Risques opérationnels

• notes de traitement ne correspondant pas aux factures
• praticiens hybrides (PT + AT) mal codés
• cours de groupe non facturés correctement
• reçus de physiothérapie manquant d'identifiants professionnels requis
• facturation d'assurance non conciliée avec les déclarations de TPS

Opérateurs à haut risque :

cliniques de blessures sportives
cliniques hybrides physiothérapie + kinésiologie
centres de thérapie sportive
cliniques de physio offrant des cours de réhabilitation par l'exercice
PT sous-traitant à des gyms

Insight d'apprentissage : L'ARC se concentre sur la classification des services, la cause numéro 1 des erreurs dans les cliniques adjacentes à la physiothérapie.

Processus d'audit de l'ARC pour la physiothérapie & réhabilitation

L'ARC demande :
– reçus de traitement
– licences de praticien (PT, AT, kinésiologie)
– répartition des services (exonérés vs imposables)
– dossiers de système de réservation
– journaux de patients & notes de traitement
– factures des sous-traitants + numéros TPS
– relevés bancaires/virement
– relevés de remboursement de compagnie d'assurance
– tableaux de la TTC
– reçus d'équipement/outil
– contrats de location/bail
L'ARC teste :
• Le service était-il exonéré ou imposable ?
• Le praticien est-il réglementé pour l'exemption ?
• Les factures sont-elles légalement conformes ?
• Les TTC correspondent-elles uniquement aux revenus imposables ?
• Les sous-traitants sont-ils conformes à la TPS ?
• Les journaux de patients correspondent-ils aux revenus ?
• Les paiements d'assurance et privés sont-ils déclarés ?
L'ARC émet une proposition de redressement d'audit.
Mackisen CPA prépare une défense juridique + documentaire complète.

Insight d'apprentissage : L'ARC reconstruit votre année entière en utilisant journaux de patients, systèmes de réservation et dépôts bancaires.

Stratégie de défense d'audit de physiothérapie & réhabilitation de Mackisen CPA

• construire une matrice de classification des services (physio exonéré vs réhabilitation imposable)
• reconstruire les factures en utilisant le format approuvé par l'ARC
• valider le statut de réglementation des praticiens
• valider l'enregistrement des sous-traitants à la TPS/TVH
• reconstruire le classeur de la TTC (équipement, loyer, fournitures, logiciels)
• allouer correctement les TTC entre revenus exonérés & imposables
• concilier journaux de patients → factures → dépôts → déclarations de TPS
• corriger la TPS pour les sessions virtuelles multi-provinces
• préparer le classeur d'audit certifié CPA-standard de l'ARC
• négocier une réduction des pénalités & des intérêts

Insight d'apprentissage : Les cliniques gagnent des audits avec classification parfaite, validation des praticiens et précision de la TTC.

Constatations courantes de l'ARC dans les audits de physiothérapie & réhabilitation sportive

• TPS non facturée sur la réhabilitation imposable (kinésiologie / AT / thérapie par l'exercice)
• sessions hybrides considérées à tort comme exonérées
• factures de sous-traitants invalides ou manquantes
• TTC revendiquées sur les revenus de physiothérapie exonérés
• logiciels importés sans auto-évaluation
• dépôts bancaires > revenus déclarés
• journaux de patients ne correspondant pas aux services facturés
• sessions virtuelles facturées en utilisant le mauvais taux de TPS

Insight d'apprentissage : Les réévaluations de l'ARC dépassent souvent six chiffres dans les cliniques de physiothérapie-réhabilitation mixtes.

Résultats dans le monde réel

• Une clinique de physio-kinésiologie a évité une réévaluation de 312 000 $ après que Mackisen CPA a reconstruit les classifications de services et les factures de sous-traitants.
• Un centre de réhabilitation sportive a annulé un refus de TTC de 184 000 $ en prouvant la répartition correcte entre revenus exonérés et imposables.
• Une clinique multidisciplinaire a éliminé les pénalités après avoir corrigé la TPS/TVH sur les cours de réhabilitation par l'exercice.
• Un sous-traitant PT a résolu les constatations de l'ARC avec une licence vérifiée et une cartographie complète des patients-factures.

Insight d'apprentissage : La clé du succès est d'organiser chaque type de service avec la logique de la TPS.

Optimisation SEO & valeur éducative

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Insight d'apprentissage : La confusion fiscale entre physiothérapie et kinésiologie est l'un des sujets SEO les plus recherchés en fiscalité des soins de santé au Canada.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans à défendre des cliniques de physio, de réhabilitation, de kinésiologie et multidisciplinaires, Mackisen CPA Montréal est l'autorité numéro 1 au Québec dans les audits de santé du secteur TPS/TVH.
Nous comprenons la réglementation des praticiens, les règles d'exonération des fournitures, la classification des services, les structures de sous-traitance et la méthodologie de l'ARC de A à Z.

Insight d'apprentissage : Les audits du secteur de la santé nécessitent une classification experte, une discipline documentaire et une précision de la TTC — toutes forces de Mackisen CPA.

Appel à l'action

Si l'ARC audit votre clinique de physiothérapie, centre de réhabilitation sportive, pratique de kinésiologie, ou entreprise de soins de santé hybride, contactez immédiatement Mackisen CPA Montréal :

📞 514-276-0808
📧 info@mackisen.com
🌐 mackisen.com

Conclusion d'apprentissage :

Un audit GST/HST de la physiothérapie & réhabilitation de l'ARC teste la classification exonérée vs imposable, la licence des praticiens, l'allocation de la TTC, la conformité des sous-traitants et l'exactitude des journaux de services.
Mackisen CPA Montréal assure une protection totale contre les réévaluations.