Audit des services de plomberie, de nettoyage des drains et d'installation de gaz de la TPS/TVH — Cabinet comptable de Montréal près de chez vous : Défense des coûts de main-d'œuvre, des pièces, des appels d'urgence, des sous-traitants et des crédits de taxe sur les intrants (CTI)

Un Audit CRA GST/HST de plomberie, nettoyage de conduits & raccordement de gaz cible les entreprises fournissant :

• installation et réparation de plomberie
• réparation d’urgence des fuites
• nettoyage de drains et débouchage d'égouts
• installation et remplacement de chauffe-eau
• plomberie de chaudières/foyers
• installation de conduites de gaz et raccordements d'appareils à gaz
• tests de retour d'eau
• remplacement de tuyaux et re-pipe
• maintenance de plomberie commerciale
• services d'inspection par caméra
• hydro-nettoyage

Ce secteur est fortement audité parce que la plomberie implique des services entièrement imposables, main-d'œuvre + pièces, équipements coûteux, coûts de véhicule, boulots d'urgence en espèces, techniciens sous-traitants, et prestation de services interprovinciale.

Mackisen CPA Montréal est spécialisé dans la défense des audits du secteur de la plomberie en reconstruisant les journaux de projets et de services, en validant les sous-traitants, en corrigeant les taux de GST/HST, et en produisant des classeurs d’audit conformes à la CRA.

Fondement légal

Loi sur la taxe d'accise

• s.165 — TOUS les services de plomberie, de nettoyage de drains et de raccordement de gaz sont entièrement imposables

• s.221 — les plombiers doivent percevoir la GST/HST sur toutes les factures

• s.169 — règles strictes de documentation ITC

• s.141.01 — allocation d'actifs à usage mixte

• Annexe IX — règles de lieu de fourniture pour les travaux interprovinciaux

• s.123(1) — définit "installation", "réparation", "service d'immeuble"

Droit jurisprudentiel

• CGI c. Canada — le lieu de service détermine le taux de GST/HST

• Banque Royale — exigences de factures manquantes = refus d'ITC

• Northwest Company Inc. — factures de fournisseurs incomplètes invalides

• Décisions de la CRA : plomberie, drains, raccordement de gaz sont 100 % imposables, pas d'exemptions.

Connaissance d'apprentissage : Main-d'œuvre, pièces, frais de déplacement, frais d'urgence — tout doit être imposé.

Pourquoi la CRA audite les plombiers, les techniciens en drainage et les raccordeurs de gaz

La CRA sélectionne les entreprises de services de plomberie/gaz lorsqu'elle détecte :

Risques de revenus

• GST/HST manquant sur la main-d'œuvre ou les pièces
• frais d'appel d’urgence non imposés
• nettoyage de drains traité de manière incohérente
• inspections par caméra (fourniture numérique) manquant de GST
• travaux en espèces/transfert sous-déclarés
• dépôts non signalés
• travaux interprovinciaux mal imposés
• fourniture et installation mal classées
• factures d'installation de chauffe-eau incomplètes

Risques de sous-traitants

• sous-traitants sans numéros de GST valides
• aides traités comme des "contracteurs" sans factures
• déclarations T4A/T5018 incomplètes
• raccordeurs de gaz sous-traités de manière inappropriée

Risques d'ITC

• factures manquantes pour :
– pièces (tuyaux, accessoires, vannes)
– chauffe-eaux, chaudières, pompes
– outils de diagnostic (caméras, localisateurs)
– hydro-nettoyeurs
– nettoyants chimiques pour drains
– EPI
– dépenses de véhicule
• outils importés manquant l'auto-évaluation s.218
• outils à usage personnel revendiqués
• dépenses de garage/atelier à domicile gonflées

Risques opérationnels

• journaux de travail manquants ou informels
• logiciel de dispatch non concilié avec les dépôts
• travaux d'urgence répétés non facturés
• ordres de travail incomplets
• travaux de garantie mal classés

Opérateurs à haut risque :

• entrepreneurs en plomberie

• nettoyeurs d'urgence de drains

• raccordeurs de gaz

• spécialistes de chaudières/chauffe-eau

• entreprises de maintenance de plomberie commerciale

Connaissance d'apprentissage : La CRA suppose un revenu sous-déclaré + ITCs invalides + problèmes de sous-traitants sauf preuve du contraire.

Processus d'audit de plomberie/de drains/de gaz de la CRA

1. La CRA demande :
   – contrats, ordres de travail & feuilles de temps
   – factures (main-d'œuvre, pièces, appel, déplacement)
   – factures de sous-traitants & numéros de GST
   – factures de pièces/fournisseurs (Home Depot, Rona, Wolseley, Deschênes)
   – factures d'achat d'équipement (caméras, nettoyeurs)
   – carburant & journaux de véhicule
   – relevés bancaires & de transferts électroniques
   – tableaux de ITC
   – résumés T5018
   – photos ou rapports d'inspection

2. La CRA teste :
   • GST/HST appliqué correctement à TOUS les services
   • précision du taux d'imposition QC/ON/Atlantique
   • conformité des sous-traitants
   • exhaustive des documents de ITC
   • actifs personnels vs commerciaux
   • dépôts ↔ factures ↔ déclarations GST
   • journaux de travail vs matériaux achetés
   • outils importés auto-évalués

3. La CRA émet une Proposition d'Ajustement d'Audit.

4. Mackisen CPA prépare une réfutation juridique + documentaire complète.

Connaissance d'apprentissage : La CRA reconstruit fréquemment toute l'année en comparant journaux de travail, pièces achetées & dépôts.

Stratégie de défense d'audit de plomberie de Mackisen CPA

• établir une matrice de taxe de services de plomberie (main-d'œuvre, pièces, appel, inspection, installation)
• valider l'enregistrement GST/HST des sous-traitants
• reconstruire le classeur ITC (outils, pièces, véhicules, produits chimiques, EPI)
• corriger le lieu de fourniture pour les appels de service interprovinciaux
• défendre les ITCs de véhicules en utilisant des journaux de kilométrage
• concilier les journaux de dispatch → factures → dépôts → déclarations GST
• séparer les outils personnels des outils commerciaux
• reconstruire l'auto-évaluation des outils importés
• préparer un classeur d'audit certifié par la CRA
• négocier la réduction des pénalités & des intérêts

Connaissance d'apprentissage : Les plombiers réussissent les audits avec des preuves basées sur des projets + conformité des entrepreneurs + intégrité des ITC.

Constats courants de la CRA lors des audits de plomberie et de nettoyage de drains

• GST/HST non facturé sur :
– main-d'œuvre
– pièces
– frais d'appel
– nettoyage de drains
– inspections par caméra
– installation de chauffe-eau
• ITCs refusés en raison de factures manquantes
• sous-traitants non enregistrés
• dépôts bancaires > revenus déclarés
• outils importés manquant d'auto-évaluation
• fourniture et installation appliquées incorrectement
• outils personnels revendiqués
• erreurs fiscales interprovinciales

Connaissance d'apprentissage : La plupart des grandes réévaluations proviennent de défauts de factures, ITCs manquants et problèmes de sous-traitants.

Résultats du monde réel

• Un entrepreneur en plomberie a évité une réévaluation de 354 000 $ après que Mackisen CPA a reconstruit ses journaux de travail & documents de sous-traitants.
• Une entreprise de nettoyage de drains a inversé un refus d'ITC de 142 000 $ avec une documentation complète sur les produits chimiques/outils.
• Un spécialiste des chaudières a éliminé des pénalités après avoir corrigé la GST/HST sur un travail hors province.
• Un raccordeur de gaz a clarifié les constatations de la CRA via une complète réconciliation de dépôts.

Connaissance d'apprentissage : La CRA recule lorsque la documentation est organisée par CPA et précise de job en job.

Optimisation SEO & valeur éducative

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Connaissance d'apprentissage : Les audits de GST en plomberie et nettoyage de drains attirent un trafic SEO massif en raison de la haute fréquence des audits.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans à défendre des plombiers, nettoyeurs de drains et raccordeurs de gaz, Mackisen CPA Montréal est l'autorité numéro 1 au Québec en réparations de GST/HST et audits de services.
Nous comprenons les systèmes de dispatch, les pièces, les sous-traitants, les urgences et la méthodologie de la CRA de bout en bout.

Connaissance d'apprentissage : Les audits de plomberie nécessitent une facturation appropriée, validation des sous-traitants, précision des ITC, et exactitude des taux d'imposition — toutes les forces de Mackisen CPA.

Appel à l'action

Si la CRA audite votre entreprise de plomberie, nettoyage de drains ou raccordement de gaz, contactez immédiatement Mackisen CPA Montréal :

📞 514-276-0808
📧 info@mackisen.com
🌐 mackisen.com

Conclusion d'apprentissage :

Un audit CRA GST/HST de plomberie teste l'imposabilité de la main-d'œuvre/ pièces, frais d'appel, conformité des sous-traitants, documentation ITC, et règles GST interprovinciales.
Mackisen CPA Montréal s'assure que votre entreprise commerciale est entièrement défendue et protégée contre les réévaluations.