Audit de la remise des fonds publics CRA GST/HST pour les organismes publics (PSB) — Cabinet comptable de Montréal près de chez vous : Défense des remises municipales, caritatives, des OBNL et des universités

Un audit de remboursement de la TPS/TVH pour les organismes publics du Canada (OPC) examine si votre organisation — comme une œuvre de charité, une organisation à but non lucratif (OBNL), une municipalité, une université, une école, un hôpital ou un gouvernement autochtone — a correctement demandé le remboursement OPC pour la TPS/TVH payée sur des dépenses admissibles.

Les remboursements OPC peuvent varier de 50 % à 100 % de la TPS/TVH payée, selon le type d'organisation. Étant donné que ces remboursements impliquent souvent des demandes de remboursement importantes, l'ARC vérifie rigoureusement l'admissibilité, les activités, la documentation et les règles d'attribution.

Mackisen CPA Montréal se spécialise dans la défense des audits de remboursement OPC en reconstruisant les preuves d'admissibilité, en passant en revue la documentation de gouvernance, en reconstruisant les dossiers de TCG et de remboursement, et en préparant des dossiers d'audit certifiés par un CPA conformément aux normes de l'ARC.

Fondement légal

Loi sur la taxe d'accise, art. 259 — régit l'admissibilité aux remboursements OPC et les règles de calcul.
Loi sur la taxe d'accise, art. 169 — limite les TCG et régit la documentation pour la TPS/TVH payée.
Loi de l'impôt sur le revenu — exigences d'enregistrement pour les œuvres de charité et les OBNL.
Jurisprudence : Banque royale c. Canada — les demandes de remboursement doivent être étayées par une documentation complète et une logique commerciale.

Point de vue d'apprentissage : L'ARC approuve les remboursements OPC uniquement lorsque la bonne gouvernance + la documentation + l'admissibilité sont clairement démontrées.

Pourquoi l'ARC audit les remboursements OPC

L'ARC audite les OPC lorsqu'elle détecte :
• des demandes de remboursement anormalement élevées
• des factures manquantes ou incomplètes
• des remboursements demandés pour des fournitures non admissibles (exemptes ou à usage personnel)
• un statut OPC flou ou non documenté
• des OBNL ou des œuvres de charité s'engageant dans des activités commerciales nécessitant un enregistrement à la TPS/TVH
• une attribution incorrecte entre les activités commerciales et exemptes
• des remboursements pour des projets de capital demandés de manière inappropriée
• des rapports incohérents entre les déclarations fiscales et les états financiers
• des déclarations de municipalités ou de conseils scolaires avec des structures complexes à plusieurs entités

Point de vue d'apprentissage : L'ARC suppose que les remboursements sont surévalués à moins que chaque dollar soit étayé, attribué et justifié.

Processus d'audit des remboursements OPC de l'ARC

1. L'ARC demande :
   – factures et reçus
   – preuve de paiement
   – documentation du statut OPC (lettres patentes, enregistrement, règlements)
   – états financiers
   – contrats et accords de financement
   – calendriers d'attribution des dépenses (commerciales vs exemptes)
   – dossiers de projets de capital

2. L'ARC teste l'admissibilité pour chaque catégorie de dépense.

3. L'ARC vérifie si les TCG auraient dû être demandés au lieu des remboursements.

4. L'ARC recalcul les taux de remboursement en fonction du type d'OPC (par exemple, œuvre de charité : 50 % fédéral).

5. L'ARC émet une réévaluation proposée.

6. Mackisen CPA répond avec une défense juridique-fiscale complète.

Point de vue d'apprentissage : L'ARC exige une preuve organisationnelle avant d'accepter la preuve des dépenses.

Stratégie de défense des remboursements OPC de Mackisen CPA

• vérifiez votre catégorie OPC (œuvre de charité, OBNL, municipalité, etc.)
• passez en revue les documents de gouvernance pour prouver l'admissibilité
• reconstruisez les reçus, la preuve de paiement et les numéros de TPS/TVH des fournisseurs
• préparez des calendriers d'attribution détaillés pour les activités à usage mixte
• défendez les remboursements pour des projets de capital avec des factures et des contrats de construction
• classez correctement les dépenses entre les activités exemptes et commerciales
• préparez des dossiers d'audit certifiés par des CPA avec des cartes de remboursement OPC
• négociez une réduction des pénalités/intérêts pour des erreurs involontaires

Point de vue d'apprentissage : Les audits de remboursement OPC se gagnent grâce à une documentation organisationnelle complète, pas seulement des reçus.

Constatations courantes de l'ARC dans les audits de remboursement OPC

• remboursements demandés pour des dépenses non admissibles (exemptes ou personnelles)
• pas de preuve de statut OPC ou classification inappropriée
• activités commerciales nécessitant des TCG au lieu de remboursements
• projets de capital mal classés ou non documentés
• numéros de TPS/TVH invalides sur les factures des fournisseurs
• dépenses sans rapport avec les activités de charité/OBNL
• calendriers d'attribution manquants pour les activités mixtes
• demandes en double ou erreurs de saisie

Point de vue d'apprentissage : L'ARC refuse les remboursements lorsque l'organisation ne peut pas montrer l'utilisation alignée sur la mission + la documentation appropriée.

Résultats Concrets

• Une œuvre de charité a conservé un remboursement OPC de 310 000 $ après que Mackisen CPA a reconstruit des factures manquantes et démontré l'utilisation liée au programme.
• Une municipalité a annulé une réévaluation de 740 000 $ en prouvant les taux de remboursement corrects et l'attribution entre des activités de plusieurs départements.
• Une organisation à but non lucratif a évité des pénalités lorsque nous avons reconstruit cinq ans de documentation sur la TPS et validé les dépenses de projets de capital.
• Une école a conservé son remboursement complet lorsque nous avons prouvé l'utilisation des dépenses pour des programmes éducatifs contestés.

Point de vue d'apprentissage : L'ARC se retire lorsque la gouvernance + documentation des activités de l'organisation est claire.

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Point de vue d'apprentissage : Partager des directives d'audit OPC détaillées renforce l'autorité de votre cabinet auprès de l'ARC et des clients.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans à défendre les œuvres de charité, les OBNL, les municipalités, les organisations de santé et les écoles, Mackisen CPA Montréal est l'autorité de premier plan au Québec sur les audits de remboursement OPC. Nos CPA bilingues comprennent les critères exacts utilisés par l'ARC et construisent des dossiers qui résistent à l'examen.

Point de vue d'apprentissage : Les audits de remboursement OPC testent l'admissibilité, l'attribution et la gouvernance — nous défendons les trois.

Appel à l'Action

Si l'ARC audite votre remboursement OPC ou demande des documents, contactez immédiatement Mackisen CPA Montréal pour une représentation complète et un support de conformité.
Téléphone : 514-276-0808 | Courriel : info@mackisen.com | Site Web : mackisen.com

Conclusion d'apprentissage : Un audit de remboursement OPC de l'ARC teste la documentation, l'alignement missionnel et l'admissibilité. Mackisen CPA Montréal s'assure que votre remboursement est entièrement défendu, conforme et protégé.