Vérification de la TPS/TVH et de la QST : Qu'est-ce qui la déclenche et comment se défendre + Vérification de la taxe de vente au Canada : Comment protéger votre entreprise, éviter des pénalités et corriger la conformité

Les vérifications de la TPS/TVH de l'ARC et de Revenu Québec sont parmi les vérifications les plus perturbantes et financièrement dangereuses auxquelles une entreprise peut faire face. Contrairement aux vérifications des impôts sur le revenu, les vérifications de la taxe de vente se concentrent sur chaque transaction — chaque facture, chaque demande de crédit de taxe sur les intrants (CTI)/demande de remboursement de taxe sur les intrants (DRI), chaque dollar perçu et remis, et chaque processus administratif dans votre système comptable. Ces vérifications entraînent souvent des dizaines de milliers de dollars en réévaluations en raison de crédits de taxe sur les intrants refusés, de codage fiscal incorrect, de factures manquantes, de ventes non enregistrées ou d'erreurs comptables.

Les règles de la TPS/TVH et de la TVQ sont complexes, impitoyables et pleines d'exigences techniques. Même les erreurs honnêtes — telles que l'utilisation du mauvais taux de taxe, le mélange des règles de taux zéro et d'exemption, ou l'absence de preuve client — peuvent entraîner des pénalités et des intérêts sévères. Ce guide explique pourquoi les entreprises sont sélectionnées pour des vérifications de TPS/TVH/TVQ, comment l'ARC et l'ARQ les effectuent, quels documents vous devez préparer, et comment un cabinet comptable de Montréal près de chez vous peut défendre, corriger et empêcher l'exposition future à la taxe de vente.

Cadre juridique et réglementaire
Les vérifications de la TPS/TVH et de la TVQ suivent :
• La Loi sur la taxe d'accise (règles fédérales de la TPS/TVH)
• La Loi sur la fiscalité du Québec (règles de la TVQ)
• Les manuels de vérification de l'ARC et de l'ARQ
• Exigences de crédit de taxe sur les intrants (CTI) et de remboursement de taxe sur les intrants (DRI)
• Règles de lieu d'approvisionnement pour les entreprises interprovinciales
• Classifications d'approvisionnement exempt et à taux zéro
• Règles de documentation pour les CTI/DRI

En vertu de ces lois, les entreprises doivent :
• facturer correctement la TPS/TVH et la TVQ
• remettre les taxes perçues dans des délais stricts
• réclamer les CTI/DRI avec une documentation complète
• maintenir des systèmes de facturation et de comptabilité appropriés
• appliquer les règles fiscales de manière cohérente à travers les produits et les régions
• garder les enregistrements historiques disponibles pour vérification

Un échec dans l'un de ces domaines entraîne une réévaluation — souvent avec des pénalités et des intérêts ajoutés.

Décisions judiciaires clés
Les tribunaux soutiennent massivement l'ARC et l'ARQ dans le refus des CTI/DRI lorsque la documentation est faible, que les factures sont manquantes, ou que l'entreprise ne peut prouver que la TPS/TVQ a effectivement été payée. Les décisions établissent que :
• Les CTI/DRI sont un privilège, pas un droit
• Les contribuables doivent maintenir des factures complètes pour réclamer des crédits
• Les erreurs dans le codage fiscal justifient une réévaluation
• La classification incorrecte du lieu d'approvisionnement est de la responsabilité du contribuable
• Le fardeau de la preuve incombe toujours à l'entreprise
• L'intention ne compte pas — même les erreurs honnêtes entraînent des dettes fiscales

C'est pourquoi les vérifications de la taxe de vente sont extrêmement dangereuses sans défense de CPA.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec ciblent la TPS/TVH et la TVQ

1. Taux d'erreur élevés dans les entreprises
   Les erreurs courantes incluent :
   • revendiquer des CTI sans factures
   • taux de taxe incorrects
   • appliquer la TPS à des approvisionnements exemptés
   • ne pas facturer la TVQ aux clients québécois
   • demandes de CTI inappropriées pour des dépenses à usage mixte
   • codage incorrect des importations/exportations

2. La TPS/TVQ est de l'argent perçu — pas votre revenu
   Les gouvernements la traitent comme de l'argent en fiducie. Tout usage abusif ou retard est considéré comme une violation de conformité.

3. Les vérifications de la taxe de vente produisent des revenus immédiats
   L'ARC et l'ARQ perçoivent beaucoup plus d'argent par heure de vérification sur les dossiers de TPS/TVQ que sur les vérifications des impôts sur le revenu.

4. L'analyse des données détecte les incohérences
   L'ARC compare :
   • TPS perçue vs remise
   • ventes déclarées vs systèmes de point de vente (PDV)
   • déclarations de TPS vs déclarations de revenus des sociétés
   • demandes de CTI vs données des fournisseurs
   • données de ventes interprovinciales
   • dossiers d'importation vs auto-évaluation de la TPS

Si les chiffres ne s'alignent pas, votre entreprise est signalée.

5. Industries courantes avec des taux de vérification élevés
   • construction
   • restaurants
   • transport
   • commerce de détail et commerce électronique
   • beauté et bien-être
   • immobilier
   • entrepreneurs et travailleurs à la tâche
   • cabinets professionnels avec codage fiscal mixte

Ces secteurs sont souvent soumis à des vérifications.

Comment l'ARC et l'ARQ effectuent les vérifications de la TPS/TVH et de la TVQ
Les vérificateurs de la taxe de vente examinent chaque composant du système financier de votre entreprise, y compris :
• factures émises
• factures payées
• dépôts bancaires
• listes de clients
• factures des fournisseurs
• exportations du système de PDV
• données Shopify/Amazon
• contrats
• documentation d'exportation
• cartes de codage de la TPS/TVQ
• fichiers de soutien des CTI/DRI

Ils demandent souvent :
• 3 à 4 ans de dossiers
• accès immédiat au logiciel de comptabilité
• dossiers de mouvement des stocks
• preuve de lieu d'approvisionnement
• preuve que les clients ont été correctement facturés

Si la documentation est manquante, le crédit est automatiquement refusé.

Principales raisons des réévaluations de la TPS/TVH et de la TVQ
• CTI/DRI refusés en raison de factures manquantes
• TPS/TVH facturée incorrectement pour des clients hors province
• TVQ non facturée aux clients québécois
• Descriptions de fournisseurs vagues sur les factures (“services”, “consultation”, “approvisionnements”)
• revendiquer des crédits pour des dépenses personnelles ou à usage mixte
• exporter sans preuve adéquate de statut à taux zéro
• mauvaise classification des transactions immobilières

Ces erreurs se produisent souvent de manière involontaire — mais l'ARC effectue tout de même des réévaluations.

Comment se défendre contre une vérification de la taxe de vente

1. Fournir une documentation complète et organisée
Les vérificateurs recherchent :
• des factures de fournisseur avec tous les champs requis
• preuve que la TPS/TVQ a été payée
• preuve que la dépense est liée à une activité commerciale
• factures clients appropriées
• dossiers de paiement correspondants
Une documentation claire empêche le refus de crédits.

2. Corriger la codification de la TPS/TVQ avant le début de l'audit
Une carte de codage de la taxe de vente doit classer avec précision :
• imposable
• exempt
• à taux zéro
• à usage mixte
• interprovincial
• approvisionnements d'exportation
Un codage incorrect est la principale source de réévaluations de la TPS/TVH.

3. Réconcilier les déclarations de TPS/TVH avec votre grand livre général
Les vérificateurs comparent toujours :
• comptes du grand livre (GL)
• déclarations de TPS
• dépôts bancaires
• demandes de dépenses
Toute divergence devient un problème d'audit.

4. Prouver les exportations et les ventes hors province
Pour revendiquer la TPS/TVH à taux zéro, vous devez prouver :
• emplacement du client
• livraison en dehors du Canada
• documentation d'exportation
Sans cela, l'ARC considère les ventes comme imposables.

5. Démontrer la raison commerciale
Si les dépenses semblent personnelles, sans rapport ou non justifiées, les crédits sont refusés.

6. Contester les hypothèses incorrectes
L'ARC interprète souvent à tort :
• transferts interentreprises
• prêts d'actionnaires
• timing des revenus
• dépenses prépayées
• dépôts vs revenus
Un CPA doit corriger ces interprétations.

7. Faire appel immédiatement en cas de réévaluation
Vous avez 90 jours pour déposer un avis d'opposition.
Une objection solide peut supprimer :
• CTI/DRI refusés
• pénalités
• intérêts
• hypothèses incorrectes

Les arguments relatifs à la taxe de vente doivent faire référence à la Loi sur la taxe d'accise et à la jurisprudence pertinente.

Stratégie Mackisen
Mackisen CPA Montréal utilise une approche structurée et défensive pour les vérifications de la taxe de vente :

1. Révision d'expertise en TPS/TVH
   Nous analysons le codage, les factures, les remises et le soutien des CTI/DRI pour trouver des vulnérabilités.

2. Protection pré-audit
   Nous corrigeons les erreurs avant les vérifications de l'ARC, réduisant considérablement l'exposition.

3. Représentation lors de l'audit
   Nous traitons directement avec l'ARC et l'ARQ afin que vous ne parliez jamais aux vérificateurs. Cela prévient les erreurs d'interprétation et l'exposition excessive.

4. Reconstruction des CTI/DRI
   Nous reconstruisons la documentation manquante, les dossiers des fournisseurs et les preuves fiscales pour soutenir les crédits.

5. Opposition et appels de niveau juridique
   Nous contestons les réévaluations de l'ARC/ARQ avec des preuves solides, de la jurisprudence et une analyse comptable.

6. Système de conformité future
   Nous mettons en œuvre un système de codage fiscal qui réussit les futures vérifications.

Expérience client réelle
Un détaillant de Montréal a fait face à une réévaluation de 72 000 $ en TPS/TVQ en raison de CTI refusés. Mackisen :
• a reconstruit les factures des fournisseurs
• a corrigé le codage
• a fourni la documentation d'exportation
• a déposé une objection de niveau juridique

Résultat : réévaluation réduite à 4 900 $.

Un autre client — un entrepreneur — a eu sa TVQ refusée car les factures des sous-traitants manquaient de champs requis. Mackisen a reconstruit la conformité manquante et a inversé 80 % de la réévaluation.

Questions courantes
Ai-je besoin de factures pour revendiquer des CTI/DRI ? Oui — obligatoire.
Que faire si un fournisseur n'a pas facturé correctement la TPS/TVQ ? L'ARC refusera votre CTI/DRI.
Les données de Shopify ou Amazon peuvent-elles déclencher des vérifications ? Oui — l'ARC compare les données des plateformes.
Puis-je contester une réévaluation de la TPS ? Oui — avec le soutien d'un CPA.
Pourquoi l'ARC cible-t-elle les petites entreprises ? Taux d'erreur élevés et haute récupération de revenus.

Pourquoi Mackisen
Avec plus de 35 ans d'expérience cumulée en CPA, Mackisen CPA Montréal protège les entreprises des réévaluations de vérification de la TPS/TVH et de la TVQ, renforce la conformité, reconstruit la documentation et négocie des résultats favorables. Nous nous assurons que l'ARC et l'ARQ voient des preuves financières précises et défendables — pas des hypothèses.