Audit de remboursement d'affectation de la TPS/TVH sur l'immobilier — Cabinet de comptables CPA à Montréal près de chez vous : Défendre l'éligibilité au remboursement lorsqu'un condominium ou une maison est affecté

Un Audit de remboursement de la cession de taxe sur les produits et services/TVH de l'ARC est l'un des domaines de la fiscalité immobilière les plus complexes et mal compris. Lorsque vous cédiez un condo ou une maison en préconstruction avant la clôture, les règles de remboursement de la TPS/TVH changent radicalement, et l'ARC effectue souvent des audits pour déterminer :
• si vous étiez éligible à un remboursement
• si vous avez demandé un remboursement auquel vous n'étiez pas en droit
• si la TPS/TVH aurait dû être imposée sur le bénéfice de la cession
• si vous devriez être classé comme un constructeur
• si l'acheteur, et non le cédant, a droit au remboursement
• si l'occupation a jamais eu lieu (souvent elle n'a jamais lieu dans les cessions)

Mackisen CPA Montréal se spécialise dans la défense des audits de remboursement de cession en reconstruisant l'intention, prouvant le moment de l'usufruit, documentant le droit au remboursement, et en veillant à ce que l'ARC n'impose pas de réévaluations inappropriées de la TPS/TVH.

Les remboursements de cession figurent parmi les 3 problèmes immobiliers les plus audités de l'ARC.

Fondement légal

Loi sur la taxe d'accise, article 254 — Nouvelles règles de remboursement pour les maisons construites par le propriétaire et les constructeurs.
Loi sur la taxe d'accise, article 256.2 — Nouvelles règles de remboursement de propriété locative résidentielle (NRRPR).
Loi sur la taxe d'accise, article 165 — La TPS/TVH s'applique aux bénéfices d'assignation imposables, sauf exemption.
Loi sur la taxe d'accise, article 123(1) — définitions de « constructeur », « complexe résidentiel », « rénovation substantielle » et « cession d'intérêts ».
Droit jurisprudentiel :
• Cheema c. Canada — la propriété bénéficiaire détermine la responsabilité fiscale à la TPS.
• Chella c. Canada — l'intention détermine l'éligibilité.
• Tarnowe — des preuves d'occupation sont nécessaires pour l'éligibilité au remboursement.

Informations d'apprentissage : Dans les cessions, l'occupation se produit rarement — et l'ARC le sait.

Pourquoi l'ARC audite les remboursements de cession

L'ARC audite les transactions de cession lorsqu'elle détecte :
• des remboursements demandés même si l'unité a été cédée avant l'occupation
• remboursement de constructeur crédité à la clôture, mais le cédant n'était pas éligible
• bénéfice de cession non imposé pour la TPS/TVH
• plusieurs cessions → soupçon de retournement commercial
• documents d'occupation manquants
• correspondance suggérant un investissement, et non un usage personnel
• « résidence principale » demandée sans preuve d'occupation
• remboursement locatif demandé mais pas de locataire à long terme
• le cessionnaire a demandé un remboursement mais le cédant l'a déjà pris

Informations d'apprentissage : L'ARC suppose que les remboursements ont été demandés à tort à moins que cela ne soit pleinement prouvé autrement.

Processus d'audit de remboursement de cession de l'ARC

L'ARC demande :
– Accord d'achat et de vente (APS)
– Accord de cession
– reçus de dépôt et preuve de paiement
– documents de clôture du constructeur
– formulaires de demande de remboursement (GST190, GST191, GST524)
– permis d'occupation (le cas échéant)
– adresse d'identification, assurance et services publics
– courriels avec le constructeur et les agents
L'ARC évalue :
• qui détenait la propriété bénéficiaire à des dates clés
• si l'occupation a eu lieu
• si le remboursement appartient au cédant ou au cessionnaire
• si le cédant est un constructeur
• si la TPS doit s'appliquer au bénéfice de cession
L'ARC émet une réévaluation proposée.
Mackisen CPA prépare un dossier complet de défense de remboursement.

Informations d'apprentissage : Les remboursements de cession dépendent des échéances — pas du libellé du contrat.

Stratégie de défense de remboursement de cession de Mackisen CPA

• déterminer la vraie chronologie de la propriété bénéficiaire
• prouver qu'aucune occupation n'a eu lieu (remboursement correctement refusé ou réaffecté)
• se défendre contre une classification inappropriée de « constructeur »
• prouver si la TPS/TVH sur le bénéfice de cession doit être incluse ou exemptée
• préparer la répartition correcte du remboursement (cédant contre cessionnaire)
• reconstruire la piste de dépôt et les ajustements de clôture
• préparer un dossier d'audit de cession certifié par un CPA avec analyse juridique
• négocier des corrections avec l'ARC pour éviter des pénalités

Informations d'apprentissage : La défense des remboursements de cession nécessite une reconstruction juridique et factuelle précise — nous nous spécialisons dans les deux.

Constatations courantes de l'ARC lors des audits de remboursement de cession

• remboursement refusé car il n'y avait pas d'occupation
• remboursement demandé par le cédant alors qu'il appartenait au cessionnaire
• vendeur de cession traité comme un constructeur
• TPS due sur le bénéfice de cession
• deux parties demandant accidentellement le même remboursement
• remboursement récupéré en raison d'un changement d'intention
• TPS/TVH intégrée incorrectement dans le prix de cession
• documentation manquante → l'ARC suppose un retournement commercial

Informations d'apprentissage : 90 % des problèmes proviennent de malentendus documentaires, pas de fraude.

Résultats concrets

• Un couple a évité de perdre un remboursement de 24 000 $ lorsque Mackisen CPA a prouvé les préparatifs d'occupation et l'intention d'usage personnel avant un déplacement professionnel imprévu.
• Un investisseur a évité une facture de 72 000 $ de TPS pour cession lorsque nous avons démontré que la TPS était déjà incluse dans le prix du constructeur et qu'aucune TPS supplémentaire ne s'appliquait.
• Un cessionnaire a conservé un remboursement de 31 000 $ après avoir montré que le cédant n'avait jamais occupé l'unité et n'avait aucun droit au remboursement.
• Un investisseur à fort volume de cession a empêché une reclassification de constructeur grâce à une analyse de l'intention juridique étayée par des preuves.

Informations d'apprentissage : Les audits de remboursement de cession se gagnent avec des échéances + des preuves + un raisonnement juridique.

Optimisation SEO et valeur éducative

Mots-clés principaux : audit de remboursement de cession de l'ARC, audit de cession de condo TPS/TVH, Mackisen CPA Montréal, audit de refus de remboursement de TPS
Mots-clés secondaires : bénéfice de cession à la TPS, classification de constructeur de cession, audit de remboursement de TPS de condo, réévaluation immobilière de l'ARC

Informations d'apprentissage : Les audits de cession sont des sujets de recherche extrêmement fréquentés — un contenu solide renforce l'autorité en matière de SEO.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans de défense de la TPS/TVH en immobilier, Mackisen CPA Montréal est la #1 autorité du Québec sur les audits de remboursement de cession. Nos CPA bilingues comprennent chaque nuance de fiscalité des cessions, règles de propriété bénéficiaire, éligibilité au remboursement, et classification des constructeurs, et nous construisons des dossiers d'audit qui résistent à la scrutin de l'ARC à chaque fois.

Informations d'apprentissage : Les audits de cession nécessitent à la fois des compétences en droit fiscal et en narration — nous excellons dans les deux.

Appel à l'action

Si l'ARC audite votre remboursement de cession, bénéfice de cession, ou statut de constructeur, agissez immédiatement.
Contactez Mackisen CPA Montréal pour une défense complète contre les remboursements et une représentation lors des audits.
Téléphone : 514-276-0808 | Email : info@mackisen.com | Site Web : mackisen.com

Conclusion d'apprentissage : Un audit de remboursement de cession immobilier de l'ARC teste l'éligibilité, l'intention, la propriété et la documentation. Mackisen CPA Montréal veille à ce que chaque exigence soit prouvée — protégeant votre remboursement, votre remboursement, et votre avenir financier.