Vérification de la commission immobilière CRA GST/HST — Cabinet comptable à Montréal près de chez vous : Défendre les agents immobiliers, les courtiers, les agences et les structures de commission.

Un audit des commissions immobilières de la TPS/TVH de l'ARC examine si les courtiers immobiliers, agents, agences et bureaux de franchise ont correctement facturé, perçu, versé et réclamé la TPS/TVH sur les commissions, frais de transaction, frais de bureau, frais de marketing et frais de référence.

Étant donné que les commissions immobilières impliquent des montants élevés, des acheteurs transfrontaliers, plusieurs provinces et des structures de courtage complexes, l'ARC audite agressivement le secteur.

Mackisen CPA Montréal se spécialise dans la défense des audits de commission TPS/TVH en reconstruisant les flux de commissions, en validant les crédits de taxe sur les intrants (CTI), en analysant les règles de l'endroit de fourniture et en préparant des classeurs d'audit certifiés CPA qui éliminent les hypothèses de l'ARC.

Fondement juridique

Loi sur la taxe d'accise

• art. 165 — la TPS/TVH s'applique aux commissions immobilières imposables

• art. 221 — les courtiers doivent percevoir et verser la TPS/TVH

• art. 169 — exigences de documentation des CTI

• Annexe IX — règles de l'endroit de fourniture

• art. 123(1) — définitions : “bien réel”, “service d'agence”, “contrepartie”

Jurisprudence

• Royal Bank c. Canada — conformité documentaire stricte pour les CTI

• Affaire Century 21 — les commissions sont imposables indépendamment du statut d'imposition de la propriété

• Bretton Realty — les frais de référence sont imposables à moins d'être spécialement exemptés

• Evans Realty — les services de courtage suivent les règles générales de la TPS/TVH

Point d'apprentissage : Toutes les commissions immobilières sont imposables, même lorsque la vente de la propriété sous-jacente peut être exonérée.

Pourquoi l'ARC audite les agents et courtiers immobiliers

L'ARC signale les professionnels de l'immobilier lorsqu'elle détecte :
• une TPS/TVH incohérente sur les commissions
• des CTI élevés réclamés pour le marketing, les véhicules et les frais de bureau
• des écarts entre les paiements des courtiers et les déclarations de TPS
• des frais de référence non imposés
• des commissions gagnées dans d'autres provinces (ON, NS, CB) avec un mauvais taux de TPS/TVH
• de la TPS/TVH non versée sur les frais de bureau ou de franchise
• des structures d'équipe (plusieurs agents) avec un traitement de la TPS non clair
• des acheteurs/vendeurs étrangers → suppositions incorrectes de tarif zéro
• des véhicules réclamés à 100 % pour les affaires (déclencheur d'audit élevé)
• des agents avec de hauts frais par rapport à des commissions déclarées faibles

Groupes à haut risque :

• Courtiers résidentiels

• Courtiers commerciaux

• Équipes immobilières

• bureaux de franchise

• Équipes de vente de nouveaux bâtiments

• Courtiers pour ventes d'assignation

• Réseaux de référence

• Équipes Remax / Century 21 / eXp / Royal LePage

Point d'apprentissage : L'ARC suppose des erreurs de commission à moins que la documentation ne prouve le contraire.

Processus d'audit des commissions immobilières de l'ARC

1. L'ARC demande :
   – des états de commissions
   – des états de courtiers / rapports sur les frais de franchise
   – des contrats d'agent et des accords d'équipe
   – des factures et des preuves de paiement
   – documentation sur les frais de référence
   – dépenses de marketing (annonces, mise en scène, photographie)
   – journaux de véhicules
   – contrats de location (frais de bureau / de bureau)
   – déclarations de TPS/TVH et fiches de CTI

2. L'ARC teste :
   • TPS/TVH correctement facturée sur les commissions
   • règles de l'endroit de fourniture appliquées (emplacement du client et emplacement de la propriété)
   • frais de référence imposés correctement
   • CTI soutenus (factures + preuve de paiement)
   • paiements d'équipe traités correctement
   • frais de franchise/frais de bureau versés avec la TPS/TVH
   • plates-formes de publicité/de génération de prospects classées correctement
   • dépenses de véhicules à usage mixte correctement attribuées

3. L'ARC émet une proposition d'ajustement d'audit.

4. Mackisen CPA fournit une défense juridique fiscale complète.

Point d'apprentissage : L'ARC croise les paiements des courtiers avec les déclarations de TPS/TVH des agents — les discordances entraînent des réévaluations.

Stratégie de défense en audit immobilier de Mackisen CPA

• reconstruire le flux de commissions (vendeur → courtage → agentéquipe)
• vérifier la TPS/TVH sur les commissions, les frais de bureau et les déductions de franchise
• classer les frais de référence, les frais d'équipe et les frais de transaction
• reconstruire la documentation de CTI pour :
– marketing
– frais de MLS
– signalisation
– mise en scène
– boîtes de verrouillage
– photographie
– frais de voiture
– logiciels (CRM, génération de prospects)
• corriger l'endroit de fourniture pour les transactions hors province
• préparer un classeur d'audit certifié CPA avec une réconciliation complète
• négocier la suppression de pénalités pour erreurs de saisie
• restructurer le reporting fiscal si des changements d'équipe ou de contrat ont eu lieu

Point d'apprentissage : Les audits immobiliers se gagnent lorsque vous prouvez que la structure de commission + la logique des dépenses + la documentation sont solides.

Constatations courantes de l'ARC lors des audits de commissions immobilières

• TPS/TVH non facturée ou sous-facturée sur les commissions
• frais de référence mal considérés comme exonérés
• documentation manquante pour les CTI de marketing
• utilisation de véhicule personnel incluse dans les CTI
• frais de bureau de courtage non déclarés à des fins de TPS
• frais de franchise manquant la TPS/TVH
• propriétés hors province mal imposées
• clients étrangers mal interprétés comme à tarif zéro
• structures de frais d'équipe manquant de traitement approprié de la TPS

Point d'apprentissage : Le problème numéro un de l'ARC est la classification incorrecte des services d'agence imposables.

Résultats du monde réel

• Une équipe immobilière a évité une réévaluation de 310 000 $ de TPS après que Mackisen CPA a reconstruit le flux de commissions et corrigé la logique de l'endroit de fourniture.
• Un courtier commercial a renversé un refus de CTI de 180 000 $ après que nous avons reconstruit les journaux de véhicules et les factures de publicité.
• Un bureau de franchise a éliminé des pénalités lorsque nous avons prouvé la bonne TPS sur les frais de bureau et de franchise.
• Un agent à fort rendement a clarifié les constats de l'ARC après que nous avons réconcilié les paiements avec les déclarations de TPS et corrigé le traitement des frais de référence.

Point d'apprentissage : L'ARC recule lorsque le dossier de courtage est organisé, documenté et mathématiquement cohérent.

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Point d'apprentissage : Les audits de TPS immobiliers sont massivement recherchés — un contenu solide positionne Mackisen comme le meilleur choix pour les courtiers.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans à défendre les agents immobiliers, courtiers, agences et bureaux de franchise, Mackisen CPA Montréal est l'autorité numéro 1 au Québec en audits de commission immobilières TPS/TVH.
Nous comprenons les structures de commission, les frais de référence, les parts d'équipe, les modèles de franchise et la méthodologie d'audit de l'ARC.

Point d'apprentissage : Les agents immobiliers gagnent des audits lorsque leur documentation, états de commission et logique de CTI sont indéniables — nous livrons cela.

Appel à l'action

Si l'ARC audite vos commissions immobilières, déclarations de TPS, frais de référence ou structure d'équipe, contactez immédiatement Mackisen CPA Montréal :

📞 514-276-0808
📧 info@mackisen.com
🌐 mackisen.com

Conclusion d'apprentissage :

Un audit de commission immobilière TPS/TVH de l'ARC examine la taxabilité des commissions, les frais de référence, les CTI, les dépenses de véhicule, les règles provinciales et la qualité de la documentation.
Mackisen CPA Montréal s'assure que votre dossier est étanche, prêt pour l'audit et entièrement défendu contre des réévaluations coûteuses.