Vérification des magasins de détail CRA GST/HST — Cabinet CPA à Montréal près de chez vous : Défense des systèmes de point de vente, des flux de stocks, des crédits de taxe sur les intrants, des promotions et des ventes multicanaux.

Un Audit de magasin de détail GST/HST de l'ARC cible les détaillants physiques, les boutiques, les dépanneurs, les pharmacies, les magasins d'électronique, les magasins de mode, les détaillants de suppléments, les marchés d'alimentation, les magasins de beauté et les opérations de commerce de détail hybride-e-commerce.

Le commerce de détail est l'un des secteurs les plus souvent audités par l'ARC car il implique :
• systèmes de point de vente (POS) complexes
• ventes en espèces quotidiennes
• produits assujettis et produits à taux zéro mélangés
• réductions promotionnelles et coupons
• programmes de fidélité
• perte d'inventaire
• remises de fournisseurs
• multiples plateformes de paiement
• retours, échanges et crédits en magasin
• employés recevant des avantages imposables
• gros crédits de taxe sur les intrants (CTI) récurrents pour les achats d'inventaire

Mackisen CPA Montréal se spécialise dans la défense des audits GST/HST des détaillants en rapprochant les données POS, en vérifiant le traitement fiscal des produits, en reconstruisant la documentation des CTI et en préparant des dossiers d'audit certifiés CPA.

Fondement juridique

Loi sur la taxe d'accise

• art.165 — GST/HST sur les fournitures imposables

• Annexe VI — règles de taux zéro (par ex., produits alimentaires, certaines vitamines)

• Annexe V — exonérations pour certains produits médicaux/de santé

• art.221 — obligation de percevoir et de remettre la GST/HST

• art.169 — exigences de documentation pour les CTI

• art.286 — obligations en matière de POS et de tenue de registres

Jurisprudence

• Northwest Company Inc. — factures incomplètes = refus de CTI

• Affaire Shoppers Drug Mart — coupons et promotions doivent respecter les règles fiscales

• Honeywell — le fardeau de la preuve incombe au détaillant

• Royal Bank — documentation stricte pour les CTI

Apprentissage : La fiscalité du commerce de détail repose sur la classification des produits, l'exactitude des POS et la documentation complète.

Pourquoi l'ARC audite les magasins de détail

L'ARC sélectionne les entreprises de détail lorsqu'elle détecte :
• des divergences entre les rapports POS et la GST/HST déclarée
• plusieurs terminaux POS incohérents avec les revenus
• des niveaux élevés de transactions en espèces
• un traitement fiscal incorrect pour :
– produits alimentaires
– suppléments
– biens de faible valeur
– articles sur ordonnance vs produits en vente libre
• perte d'inventaire interprétée comme des ventes non déclarées
• promotions, coupons ou remises appliqués de manière inappropriée
• des CTI réclamés sur des achats personnels ou à usage mixte
• des ventes en ligne non alignées sur les ventes en magasin
• factures de fournisseurs manquant de numéros de GST/HST
• des demandes de remboursement élevées ou des réclamations de CTI mensuelles

Détaillants à haut risque :

• dépanneurs

• magasins d'alimentation

• pharmacies

• boutiques de mode

• magasins d'électronique

• détaillants de suppléments et de vitamines

• magasins de fournitures de beauté

• détaillants à prix réduits

• magasins de meubles

• marques de commerce de détail hybride + e-commerce

Apprentissage : L'ARC suppose des ventes sous-déclarées et des réclamations de CTI excessives à moins que le détaillant ne prouve le contraire.

Processus d'audit de détail de l'ARC

1. L'ARC demande :
   – rapports Z quotidiens du POS
   – journaux de mouvement d'inventaire
   – états de traitement des commerçants (Visa/Mastercard/Interac)
   – rapports de rapprochement en espèces
   – factures de fournisseurs
   – commandes d'achat et slips de réception
   – journaux de retours/échanges
   – dossiers de coupons et de promotions
   – données de programmes de fidélité
   – relevés bancaires
   – tableurs de CTI

2. L'ARC teste :
   • ventes déclarées versus dépôts reçus
   • exactitude de la classification fiscale des produits
   • programmation du POS (imposable vs à taux zéro)
   • validité des factures de fournisseurs (numéros de GST, montants fiscaux)
   • shrinkage vs ventes non déclarées
   • implications fiscales des coupons/remises
   • documentation des CTI
   • fourniture inter-entreprises si partie d'une chaîne

3. L'ARC émet un ajustement d'audit proposé.

4. Mackisen CPA prépare une défense factuelle et juridique complète.

Apprentissage : L'ARC utilise la méthodologie de projection — une erreur dans un échantillon peut être appliquée à des mois ou des années entiers.

Stratégie de défense d'audit de détail de Mackisen CPA

• rapprocher POS → dépôts marchands → déclarations GST
• valider la classification fiscale des produits (imposable, à taux zéro, exempt)
• reconstruire la preuve de CTI manquante (factures + preuves de paiement)
• défendre le shrinkage en utilisant le rapprochement d'inventaire + les pénuries de fournisseurs
• corriger la logique fiscale pour les coupons, promotions BOGO, points de fidélité
• préparer matrice de classification des fournitures de détail
• identifier les erreurs d'enregistrement GST/HST des fournisseurs
• rapprocher les ventes en espèces avec les rapports Z et les dépôts bancaires
• préparer un dossier d'audit certifié CPA au format préféré de l'ARC
• négocier des réductions de pénalité et d'intérêt

Apprentissage : Les audits de détail sont gagnés grâce à la clarté des données + la complétude de la documentation + l'exactitude fiscale au niveau des produits.

Résultats du monde réel

• Un détaillant de suppléments a évité une réévaluation de 410 000 $ après que Mackisen CPA a corrigé les règles de taux zéro pour les vitamines et restauré la documentation des CTI.
• Un magasin d'alimentation a annulé une évaluation projetée de 230 000 $ lorsque nous avons prouvé que la perte était liée au fournisseur, et non aux ventes non déclarées.
• Une pharmacie a éliminé les pénalités en expliquant la logique de programmation du POS et en corrigeant les codes de produits médicaux contre ceux imposables.
• Un détaillant de mode a effacé les conclusions de l'ARC après avoir rapproché les états marchands et reconstruit le soutien des CTI.

Apprentissage : Lorsque les données POS et les CTI sont reconstruites correctement, les hypothèses de l'ARC s'effondrent.

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Apprentissage : Le contenu sur la GST/HST du commerce de détail se classe extrêmement bien en raison du volume élevé d'audits et de confusion.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans de défense des entreprises de détail, Mackisen CPA Montréal est l'expert de premier plan au Québec en réconciliation de POS, classification de GST/HST, analyse des flux d'inventaire et défense d'audit.
Nous comprenons les opérations de détail sur un plan technique, opérationnel et financier - exactement ce que l'ARC scrute.

Apprentissage : Les audits de détail nécessitent une compréhension opérationnelle + une logique fiscale + une documentation impeccable — l'avantage Mackisen.

Appel à l'action

Si l'ARC audite votre magasin de détail, votre système POS, votre inventaire ou vos demandes de CTI, contactez immédiatement Mackisen CPA Montréal :

📞 514-276-0808
📧 info@mackisen.com
🌐 mackisen.com

Conclusion d'apprentissage :

Un audit de magasin de détail GST/HST de l'ARC teste l'exactitude des POS, la classification des produits, la logique de shrinkage, la documentation des CTI, la validité des fournisseurs et le rapprochement des ventes.
Mackisen CPA Montréal veille à ce que votre entreprise de détail soit pleinement défendue, conforme et protégée contre des réévaluations coûteuses.