CRA GST/HST Couverture, Remplacement de bardeaux et Audit de l'enveloppe extérieure — Cabinet comptable de Montréal près de chez vous : Défense des frais de main-d'œuvre, des matériaux, des frais de décharge, des sous-traitants et des ITC.

Un Audit CRA GST/HST de toiture et d'enveloppe extérieure cible les entrepreneurs offrant :

• remplacement de bardeaux d'asphalte
• installation de membranes de toiture plate
• toiture en métal
• réparation et colmatage de toiture
• installation de soffites, de fascia et de gouttières
• réparation de l'étanchéité de cheminée
• mises à niveau de ventilation
• installation de lucarnes (fourniture + installation)
• inspection et plans d'entretien de toiture
• enlèvement de dam de glace
• frais de décharge/élimination
• équipes sous-traitantes de toiture

Les audits de l'ARC sur les entreprises de toiture sont menés de manière agressive, car l'industrie est connue pour des paiements en espèces/transferts électroniques, des opérations lourdes en sous-traitance, des achats importants de matériaux, des facturations progressives et des travaux dans plusieurs provinces — tous créant des problèmes de conformité GST/HST.

Mackisen CPA Montréal se spécialise dans la défense des audits de toiture en reconstruisant la documentation au niveau des projets, en validant les sous-traitants, en reconstruisant les ITC et en préparant des dossiers d'audit prêts pour l'ARC.

Fondement légal

Loi sur la taxe d'accise

• s.165 — TOUS les travaux de toiture, installation et réparations sont pleinement taxables

• s.221 — collecte de GST/HST obligatoire

• s.169 — exigences strictes pour les ITC (facture + preuve de paiement)

• s.141.01 — règles de répartition à usage mixte (outils, véhicules)

• Annexe IX — règles de lieu de fourniture pour les projets de toiture au QC/ON/Atlantique

• s.123(1) — définit « construction », « installation », « amélioration », « bien tangible »

Droit jurisprudentiel

• CGI c. Canada — La province de GST/HST dépend de l'emplacement du travail

• Northwest Company Inc. — ITC refusés si les factures sont incomplètes

• Royal Bank c. Canada — la documentation doit respecter des normes juridiques strictes

• Rulings de l'ARC : la toiture (matériaux + main-d'œuvre) est toujours taxable — pas d'exemptions.

Insight d'apprentissage : La toiture est 100 % taxable, même lorsqu'elle fait partie d'une rénovation domiciliaire ou d'un travail d'assurance.

Pourquoi l'ARC audite les entrepreneurs en toiture

L'ARC sélectionne les entreprises de toiture lorsqu'elle détecte :

Risques de revenus

• GST/HST non facturé sur la main-d'œuvre ou les matériaux
• travaux en espèces/transfert non déclarés
• erreurs de facturation progressive
• dépôts non déclarés dans la période GST
• frais de décharge manquant de GST
• paquets de fourniture et d'installation mal classés
• ajouts de lucarnes/ventilation manquant de GST
• travaux hors province facturés au mauvais tarif
• paiements de sinistres d'assurance mal déclarés

Risques de sous-traitance

• équipes de sous-traitance sans numéros de GST valides
• aides payés en espèces
• factures de sous-traitants incomplètes
• mauvaise classification des travailleurs (employé contre sous-traitant)
• incohérences T5018

Risques ITC

• factures manquantes pour :
– bardeaux, membranes, panneaux en métal
– sous-couche, protection contre la glace/l'eau
– étanchéité, évents, bord de goutte
– cloueuses, compresseurs, équipements de sécurité
– coûts de camion/remorque
– frais de décharge et locations de bacs
• outils importés manquant d'auto-évaluation (s.218)
• outils personnels réclamés comme étant commerciaux
• dépenses de stockage à domicile/atelier surestimées

Risques opérationnels

• journaux de travaux manquants
• achats de fournisseurs incohérents par rapport aux projets réalisés
• factures non liées aux chantiers
• travaux d'assurance mal facturés
• reçus d'élimination manquants
• incohérences de volume saisonnier

Opérateurs à haut risque :

• bardeaux d'asphalte

• installateurs de toits plats

• contrats de toiture en métal

• équipes de toiture sous-traitées

• entreprises de toiture + enveloppe extérieure hybrides

Insight d'apprentissage : L'ARC suppose des revenus sous-déclarés + ITC non valides + non-conformité des sous-traitants à moins qu'une documentation solide ne prouve le contraire.

Processus d'audit de toiture de l'ARC

1. L'ARC demande :
   – contrats et devis de toiture
   – factures (main-d'œuvre, matériaux, élimination, déplacements)
   – factures de sous-traitants et numéros de GST
   – factures de fournisseurs (fournisseurs de toiture, Home Depot, Rona)
   – factures de location de bacs de décharge
   – relevés bancaires et journaux de transfert électronique
   – talons T5018
   – journaux de véhicules et de carburant
   – tableurs ITC
   – journaux de travaux (dates, adresses, équipes)
   – documentation des sinistres d'assurance

2. L'ARC teste :
   • le bon GST/HST sur tous les approvisionnements taxables
   • conformité des sous-traitants
   • intégrité des ITC + preuve de paiement
   • lieu de fourniture pour les travaux de toiture hors province
   • délai de dépôt par rapport à la déclaration GST
   • outils/équipements personnels versus commerciaux
   • complétude des revenus : factures ↔ dépôts ↔ T5018

3. L'ARC émet un ajustement proposé d'audit.

4. Mackisen CPA prépare une réfutation légale et documentaire complète.

Insight d'apprentissage : L'ARC reconstruit toute une saison de toiture en utilisant achats de fournisseurs + journaux de travaux + dépôts.

Stratégie de défense des audits de toiture de Mackisen CPA

• créer une Matrice fiscale de toiture (main-d'œuvre, matériaux, élimination, ajouts)
• valider l'enregistrement GST/HST des sous-traitants
• reconstruire un dossier ITC pour les matériaux, les outils et les équipements
• défendre les allocations ITC pour les véhicules et les remorques
• corriger la logique du taux de GST/HST pour les travaux au QC/ON/Atlantique
• rapprocher les contrats → dépôts → factures → déclarations GST
• justifier le matériel manquant (déchets, chutes)
• reconstruire l'auto-évaluation des outils importés
• préparer un dossier d'audit certifié CPA pour l'ARC
• négocier des réductions de pénalités et d'intérêts

Insight d'apprentissage : Les audits de toiture sont gagnés par une documentation projet par projet + preuve d'outils/matériaux + conformité des sous-traitants.

Constats courants de l'ARC dans les audits de toiture

• GST/HST non facturé sur :
– déchirage et installation de toiture
– travaux de membrane de toiture plate
– installation de lucarnes
– mises à niveau de ventilation
– frais de décharge
– frais de déplacement/temps
• factures de sous-traitants invalides
• ITC refusés en raison de factures manquantes/incorrectes
• outils importés manquant d'auto-évaluation de GST
• dépôts bancaires > ventes déclarées
• fournisseur et installation mal classés
• erreurs de tarif hors province
• outils et équipements personnels inclus dans les ITC

Insight d'apprentissage : Les plus grands redressements proviennent de défauts de factures + erreurs de sous-traitants + lacunes d'ITC.

Résultats concrets

• Une entreprise de toiture en bardeaux a évité un redressement de 412 000 $ après que Mackisen CPA ait reconstruit la documentation des sous-traitants et des fournisseurs.
• Un entrepreneur en toiture plate a annulé un refus d'ITC de 247 000 $ grâce à des preuves complètes d'équipement/matériaux.
• Un spécialiste de la toiture en métal a éliminé des pénalités en corrigeant la logique de la TPS au QC-ON.
• Un entrepreneur hybride en toiture/extérieure a clarifié les constats de l'ARC grâce à un rapprochement complet des contrats → dépôts → factures.

Insight d'apprentissage : L'ARC recule lorsqu'on lui montre des preuves de niveau projet organisées par un CPA.

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Mots-clés secondaires : audit de frais de décharge GST, refus de GST de sous-traitants, audit GST de toiture plate, toiture en métal GST/HST

Insight d'apprentissage : Les audits GST de toiture se classent extrêmement bien en raison de la forte fréquence des audits dans l'industrie.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans à défendre les entrepreneurs en toiture, les entreprises d'enveloppe extérieure et les équipes sous-traitantes, Mackisen CPA Montréal est l'autorité n°1 au Québec en matière de défense d'audit de toiture GST/HST.
Nous comprenons le coût des travaux, les sous-traitants, les matériaux, l'équipement et la méthodologie de l'ARC avec une précision experte.

Insight d'apprentissage : Les audits de toiture nécessitent une cartographie détaillée des travaux + vérification des sous-traitants + intégrité des ITC — Mackisen fournit les trois.

Appel à l'action

Si l'ARC audite votre entreprise de toiture, équipe de bardeaux, installateur de toiture plate ou entrepreneur d'enveloppe extérieure, contactez immédiatement Mackisen CPA Montréal :

📞 514-276-0808
📧 info@mackisen.com
🌐 mackisen.com

Conclusion d'apprentissage :

Un audit de toiture GST/HST de l'ARC teste la taxabilité de la main-d'œuvre, la classification des matériaux, la conformité des sous-traitants, la documentation des ITC, les frais d'élimination et les règles de GST à plusieurs provinces.
Mackisen CPA Montréal s'assure que votre opération de toiture est complètement défendue et protégée contre les redressements.