CRA GST/HST Sécurité Gardien, Service de Patrouille & Audit de Contrat de Surveillance Mobile — Cabinet CPA de Montréal Près de Vous : Défense des Services Imposables, Heures de Gardiens, Sous-traitants & ITC

Un audit de sécurité et de patrouille mobile du CRA GST/HST cible :

• agents de sécurité licenciés
• unités de patrouille privées
• équipes de réponse mobile aux alarmes
• entreprises de patrouille de nuit
• entrepreneurs en prévention des pertes au détail (non-employés)
• équipes de sécurité sur les chantiers de construction
• équipes de sécurité pour événements
• entrepreneurs de concierge/sécurité de bâtiment
• agents de sécurité sous-traitants

Ce secteur est extrêmement à haut risque car il combine :

• 100 % de main-d'œuvre imposable
• journaux de garde horaires
• modèles de personnel lourds en sous-traitance
• paiements en espèces/transfer électronique de nuit
• itinéraires de dispatch multi-sites
• ITCs de véhicule et d'équipement
• facturation incohérente pour heures supplémentaires, heures de vacances et appels spéciaux

Mackisen CPA Montréal se spécialise dans la défense des entreprises de sécurité en validant les termes des contrats, les journaux de garde, la conformité des sous-traitants, et le traitement approprié du GST/HST.

Fondement juridique

Loi sur la taxe d'accise

• s.165 — TOUS les services privés de sécurité, de patrouille, de garde, de surveillance et de réponse aux alarmes sont entièrement imposables

• s.221 — collecte obligatoire de la GST/HST

• s.169 — règles strictes de documentation pour l'ITC

• s.141.01 — allocation à usage mixte pour les véhicules et l'équipement

• Annexe IX — taux de GST/HST basé sur l'emplacement de la propriété

• s.123(1) — définit « service », « surveillance », « protection », « main-d'œuvre »

Jurisprudence & Positions du CRA

• Sécurité privée = imposable, pas d'exemption

• Services de patrouille = imposables

• Entrepreneurs en prévention des pertes = imposables

• Sécurité d'événements = imposable

• Royal Bank c. Canada — les détails de facturation manquants invalident les ITC

• CGI c. Canada — le lieu de prestation dépend de l'emplacement de la propriété

Insight d'apprentissage : Seuls les policiers et certains services de sécurité gouvernementaux sont non-imposables — la sécurité privée est toujours imposable.

Pourquoi le CRA audite les entrepreneurs en sécurité et les services de patrouille

Risques de revenus

• GST/HST non facturé sur les services de garde horaires
• paiements en espèces/transfert électronique pour des patrouilles privées non déclarés
• primes d'heures supplémentaires et de vacances non facturées
• réponse d'urgence sur appel manquant de GST
• patrouilles de propriétés multi-sites mal déclarées
• dépôts de clients commerciaux non déclarés
• heures de garde sous-estimées par rapport à la paie
• sécurité d'événements (par exemple, festivals, mariages) mal taxée
• heures de prévention des pertes mal codées comme exemptes

Risques de sous-traitant

• agents de garde sous-traitants non enregistrés pour la GST
• aides payés en espèces
• numéros de GST invalides
• aucune licence de garde liée aux factures
• non-conformité au T4A
• paiements de garde basés sur des commissions sans documentation

Risques d'ITC

• reçus manquants pour :
– uniformes et bottes tactiques
– radios et dispositifs de communication
– carburant, assurance et réparations de véhicules de patrouille
– lampes de poche, équipement de protection
– EPI
– applications logicielles pour le suivi des gardes
• radios/équipement importés manquant d'auto-évaluation
• vêtements/bottes à usage personnel réclamés
• dépenses de bureau à domicile et de téléphone surestimées

Risques opérationnels

• journaux de quart de garde incohérents avec la facturation
• rapports de dispatch non concordants
• itinéraires de patrouille sur plusieurs propriétés non documentés
• irrégularités dans les journaux de quart de nuit
• preuves de GPS/horodatage inexactes
• détails de garde pour vacances et événements spéciaux manquants

Opérateurs à haut risque :

• petites et moyennes entreprises de sécurité

• entreprises de sécurité pour événements et festivals

• unités de patrouille lourdes en sous-traitance

• entrepreneurs de prévention des pertes au détail

• équipes de sécurité de condos/bâtiments

Insight d'apprentissage : Le CRA compare journaux de garde vs factures vs dépôts pour détecter la sous-estimation.

Processus d'audit des entrepreneurs en sécurité du CRA

1. Le CRA demande :
   – contrats (horaires, patrouille, réponse d'urgence)
   – factures (garde horaire, heures supplémentaires, vacances, sécurité d'événements)
   – journaux de quart de garde et dossiers de dispatch
   – factures d'agents de garde sous-traitants + numéros de GST
   – relevés bancaires/électroniques
   – comparaisons stock vs sous-traitant
   – factures d'uniformes/équipements
   – journal des kilométrages de véhicules & réparations
   – tableurs d'ITC
   – reçus d'importation pour radios/équipement

2. Le CRA teste :
   • le GST/HST a-t-il été facturé sur TOUS les services ?
   • les factures correspondent-elles aux heures de garde et aux journaux ?
   • les sous-traitants sont-ils conformes au GST ?
   • les ITCs sont-elles documentées et éligibles ?
   • journaux → factures → dépôts → déclarations GST réconciliés ?
   • l'équipement importé a-t-il été auto-évalué ?
   • lieu de fourniture correct (QC/ON/Atlantique) ?

3. Le CRA émet un ajustement d'audit proposé.

4. Mackisen CPA prépare une défense légale + documentaire complète.

Insight d'apprentissage : Le CRA s'appuie fortement sur journaux de quart, preuves GPS & comparaisons de paie/sous-traitants.

Stratégie de défense d'audit de sécurité de Mackisen CPA

• construire une matrice fiscale de sécurité (horaire, patrouille, événement, urgence, vacances, voyage)
• reconstruire des factures conformes au GST/HST
• valider les numéros de GST des sous-traitants & licences de garde
• reconstruire un dossier ITC (équipement, uniforme, véhicule, logiciel)
• réconcilier les journaux de garde → dossiers de dispatch → factures → dépôts
• corriger les règles sur les taux de GST/HST interprovinciaux
• défendre les ITCs avec des journaux kilométriques & documentation d'utilisation d'uniformes
• reconstruire les entrées d'auto-évaluation des équipements importés
• préparer un dossier d'audit certifié par un CPA pour le CRA
• négocier la suppression des pénalités & des intérêts

Insight d'apprentissage : Les audits de sécurité se gagnent avec exactitude horaire des journaux + conformité des sous-traitants + rigueur de l'ITC.

Constatations courantes du CRA dans les audits de gardes de sécurité

• GST/HST non facturé sur les heures de garde
• frais d'appel d'urgence non taxés
• factures de sous-traitants invalides ou manquantes
• ITCs refusés pour manque de preuve
• radios/équipement importés manquant de GST
• dépôts bancaires > revenus déclarés
• heures supplémentaires et heures de vacances non facturées
• journaux incomplets ou incohérents

Insight d'apprentissage : Le CRA trouve des revenus sous-estimés dans la majorité des audits de sécurité en raison d'une documentation faible.

Résultats concrets

• Une entreprise de patrouille a évité une réévaluation de 355 000 $ après que Mackisen CPA a reconstruit les journaux de garde & la documentation sous-traitante.
• Une équipe de sécurité pour événements a inversé un refus de ITC de 192 000 $ après avoir produit des preuves d'uniformes & d'équipements.
• Un entrepreneur en prévention des pertes au détail a éliminé des pénalités en corrigeant le GST/HST sur les contrats horaires.
• Une entreprise de sécurité de condo a annulé les constatations du CRA via réconciliation dépôt→facture→journal.

Insight d'apprentissage : Une documentation solide force le CRA à retirer les réclamations.

Optimisation SEO & Valeur éducative

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Mots-clés secondaires : sécurité d'événements GST, audit de garde sous-traitant, refus d'ITC d'uniforme, GST/HST de patrouille mobile

Insight d'apprentissage : Les audits d'entrepreneurs de sécurité fonctionnent extrêmement bien en SEO en raison de problèmes de conformité répandus.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans à défendre les entreprises de sécurité privées, les équipes de patrouille & les entrepreneurs de sécurité pour événements, Mackisen CPA Montréal est l'autorité numéro 1 au Québec en matière d'audits du secteur de la sécurité GST/HST.
Nous comprenons profondément les journaux de garde, les systèmes de dispatch, les structures de sous-traitants & la méthodologie d'audit du CRA.

Insight d'apprentissage : Les audits de sécurité nécessitent précision des journaux, contrôle des sous-traitants, discipline ITC & précision du GST — autant de points forts de Mackisen CPA.

Appel à l'action

Si le CRA audite votre garde de sécurité, service de patrouille, sécurité d'événements ou opération de surveillance de bâtiment, contactez immédiatement Mackisen CPA Montréal :

📞 514-276-0808
📧 info@mackisen.com
🌐 mackisen.com

Conclusion d'apprentissage :

Un audit de contrat de sécurité GST/HST du CRA teste la main-d'œuvre imposable, la conformité des sous-traitants, la documentation d'ITC, l'exactitude des journaux de garde & la justesse des taux de GST/HST.
Mackisen CPA Montréal assure une protection complète lors de l'audit.