Contrôle des réparations de souffleuses à neige, services de petits moteurs et audits d'entrepreneurs de mises au point saisonnières — Cabinet comptable à Montréal près de chez vous : Défense du travail imposable, des pièces, des techniciens sous-traitants et des crédits de taxe sur les intrants.

Un audit de service de réparation de petits moteurs et de souffleuses à neige de la CRA s'adresse à :

• techniciens de réparation de souffleuses à neige
• ateliers de réparation de tondeuses à gazon et de tronçonneuses
• entrepreneurs de réglage saisonnier
• nettoyage de carburateurs et diagnostics moteurs
• services de remplacement de courroies / tarières
• unités de réparation de petits moteurs mobiles
• aides à la réparation sous-traitées
• services de collecte et de retour des réparations

Ce secteur est intensément audité par la CRA parce que les réparations de petits moteurs impliquent :

• 100 % de main-d'œuvre imposable
• rotation élevée des pièces (courroies, kits de carburateur, bougies)
• opérations mixtes mobiles/en atelier
• forte saisonnalité (hiver et printemps)
• paiements en espèces / par virement électronique
• main-d'œuvre de techniciens sous-traitants
• volume élevé de petits travaux de service non documentés

Mackisen CPA Montréal se spécialise dans la défense des mécaniciens de petits moteurs en correction du traitement de la TPS/TVH, validation des sous-traitants et reconstruction des ITC pour les outils, pièces, équipements et véhicules.

Fondement légal

Loi sur l'accise

• art. 165 — TOUS les travaux de réparation, réglages, diagnostics et services de petits moteurs sont entièrement imposables

• art. 221 — La TPS/TVH doit être perçue sur toute la main-d'œuvre ET les pièces

• art. 169 — Les ITC ne sont autorisés qu'avec une documentation complète

• art. 141.01 — règles d'allocation pour outils, espace de magasin et fourgons mobiles

• Annexe IX — taux TPS/TVH basé sur le lieu de service

• art. 123(1) — définit « réparation », « installation », « service de biens tangibles »

CRA et Jurisprudence

• Réparation de petits moteurs = imposable

• Service de collecte/livraison = imposable

• Diagnostics/inspection = imposable

• Banque Royale c. Canada — facture incomplète = aucune ITC

• Northwest Company Inc. — exigences strictes concernant les factures des fournisseurs

• CGI c. Canada — la TPS/TVH suit l'emplacement du bien servi

Point d'apprentissage : Il n'y a aucune exonération — chaque réparation, réglage, pièce et diagnostic est imposable.

Pourquoi la CRA audite les entrepreneurs de réparation de petits moteurs et de souffleuses à neige

Risques de revenus

• TPS/TVH non facturée sur des réparations mineures
• frais de pièces non imposés (courroies, câbles, bougies, roulements)
• réparations d'urgence « sans facture »
• sous-déclaration de paiements en espèces / par virement électronique
• réglages saisonniers manquant de TPS
• frais de collecte/livraison non imposés
• frais de diagnostic/appels de service non facturés
• contrats d'immeubles en copropriété sous-déclarés
• travaux mobiles s'étendant sur QC/ON mal classifier

Risques de sous-traitant

• aides à la réparation non inscrits à la TPS
• main-d'œuvre en espèces sans factures
• numéros de TPS/TVH invalides
• travailleurs mal classés (exposition T4A)
• pièces sous-traitées achetées sous d'autres comptes

Risques d'ITC

• reçus manquants pour :
– courroies, pièces de tarière, poulies, roulements
– kits de reconstruction de carburateur, conduites de carburant
– bougies, huile et filtres
– outils de petits moteurs (extracteurs, testeurs, jauges)
– EPI, gants, solvants, nettoyants
– loyer de l'atelier + services publics
– carburant + réparations de fourgon mobile
• pièces/outils importés non auto-évalués (art. 218 LTC)
• outils à usage personnel déclarés comme professionnels
• ITC de l'atelier à domicile surestimés

Risques opérationnels

• absence de journaux de réparation ou de notes de technicien
• pas de photos avant/après
• achats de fournitures ne correspondant pas aux revenus
• appels de réparation WhatsApp/SMS sans facture
• volume de réparation saisonnier incohérent avec les dépôts
• réparations de plusieurs jours non documentées

Opérateurs à haut risque :

• fourgons de réparation de petits moteurs mobiles

• techniciens de réparation de souffleuses à neige/tracteurs

• ateliers de réglage avec des achats de fournitures élevés

• équipes de réparation fortement sous-traitées

Point d'apprentissage : La CRA compare l'utilisation des pièces par rapport aux revenus déclarés pour trouver des revenus cachés.

Processus d'audit de réparation de petits moteurs de la CRA

1. La CRA demande :
   – factures (main-d'œuvre, pièces, réglages, diagnostics)
   – factures de sous-traitants + numéros de TPS
   – journaux de travail & notes des techniciens
   – factures des fournisseurs de pièces et d'outils
   – relevés bancaires et de virements électroniques
   – tableurs ITC
   – reçus de loyer d'atelier
   – dossiers d'importation
   – journaux de kilométrage (pour techniciens mobiles)

2. La CRA teste :
   • TPS/TVH appliquée à TOUS les composants imposables
   • validité du sous-traitant
   • preuve documentaire ITC
   • journaux → factures → dépôts → alignement des déclarations de TPS
   • réconciliation des pièces achetées par rapport aux travaux facturés
   • outils/pièces importés → conformité à l’auto-évaluation
   • règles de lieu de fourniture

3. La CRA émet un ajustement d'audit proposé.

4. Mackisen CPA prépare une défense légale et documentaire complète.

Point d'apprentissage : La CRA reconstruit votre entreprise en utilisant des reçus de pièces mécaniques, des journaux de travail et des traces de dépôts.

Stratégie de défense de l'audit de réparation de petits moteurs de Mackisen CPA

• créer une matrice fiscale de petits moteurs (main-d'œuvre, pièces, diagnostics, collecte/livraison)
• reconstruire des factures conformes à la TPS/TVH pour tous les travaux
• valider l'enregistrement à la TPS des sous-traitants
• reconstruire le classeur ITC (outils, pièces, EPI, véhicule, loyer du magasin)
• réconcilier les journaux → factures → dépôts → déclarations de TPS
• justifier les pertes de pièces et les amortissements de réparations échouées
• corriger la TPS/TVH pour les réparations transfrontalières QC/ON/Atlantique
• reconstruire les auto-évaluations de pièces/outils importés
• préparer un dossier d'audit de la CRA certifié CPA
• négocier la suppression des pénalités et des intérêts

Point d'apprentissage : Ces audits sont gagnés avec un contrôle méticuleux des pièces par rapport aux travaux, un respect des sous-traitants et une précision d'ITC.

Constatations courantes de la CRA dans les audits de réparation de petits moteurs

• TPS/TVH non facturée sur des réparations
• ventes de pièces non imposées
• factures de sous-traitance manquant de TPS
• ITC refusées pour reçus inadéquats
• outils importés manquant d'auto-évaluation
• dépôts bancaires > revenus déclarés
• pics saisonniers non associés à des factures
• frais de collecte/livraison non imposés

Point d'apprentissage : Les principaux drapeaux rouges de la CRA : achats de pièces sans ventes correspondantes.

Résultats dans le monde réel

• Un atelier de réparation de souffleuses à neige a évité un réajustement de 203 000 $ après que Mackisen CPA ait reconstruit les notes des techniciens et les journaux d'utilisation des pièces.
• Un technicien mobile de réparation de tondeuses à gazon/petits moteurs a inversé un refus d'ITC de 129 000 $ avec des factures complètes d'outils et de fournisseurs.
• Un entrepreneur de réglage saisonnier a éliminé les pénalités en corrigeant la TPS/TVH sur les diagnostics et les pièces.
• Un fournisseur de réparation de petits moteurs pour biens en copropriété a clarifié les constatations de la CRA via la réconciliation dépôts → factures → journaux de travail.

Point d'apprentissage : Un dossier de preuves organisé par un CPA oblige la CRA à retirer ses hypothèses.

Optimisation SEO et valeur éducative

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Point d'apprentissage : Les règles de la TPS sur les réparations de petits moteurs ont une forte demande SEO en raison du volume de réparations saisonnières.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans à défendre des ateliers de réparation de petits moteurs, des techniciens de souffleuses à neige et des fourgons de réparation mobiles, Mackisen CPA Montréal est l'autorité numéro un au Québec en matière d'audits dans le secteur de la réparation TPS/TVH.
Nous comprenons profondément la rotation saisonnière des pièces, les flux de travail de réparation mobiles, les problèmes de sous-traitance et la méthodologie d'audit de la CRA.

Point d'apprentissage : Ces audits nécessitent la réconciliation de l'utilisation des pièces, la vérification des sous-traitants et la rigueur ITC — autant de forces de Mackisen CPA.

Appel à l'action

Si la CRA audite votre réparation de souffleuse à neige, service de tondeuse à gazon / petit moteur, entreprise de réparation mobile ou flux de vente de pièces, contactez Mackisen CPA Montréal immédiatement :

📞 514-276-0808
📧 info@mackisen.com
🌐 mackisen.com

Conclusion d'apprentissage :

Un audit de réparation de petits moteurs de la CRA teste la main-d'œuvre imposable, la documentation des pièces, la conformité à la TPS des sous-traitants, les preuves d'ITC et la réconciliation des revenus.
Mackisen CPA Montréal assure une protection complète contre l'audit.