CRA GST/HST Spa, Salon et Audit Esthétique — Cabinet Comptable de Montréal Près de Vous : Défense des Services Imposables, Ventes de Produits, Forfaits et ITC

Un audit de la TPS/TVH pour les spas, salons et esthétiques cible les entreprises offrant des services de beauté, cosmétiques, thérapeutiques et de bien-être — y compris les spas, salons, barbershops, studios de manucure, spas médicaux (med-spas), cliniques de laser, centres de traitement cosmétique et pratiques hybrides de bien-être-esthétique.

Ce secteur est l'un des plus souvent audités car il implique :
• des services pleinement imposables (cheveux, ongles, soins du visage, cils, épilation)
• des procédures cosmétiques qui sont toujours imposables
• certains services de santé exonérés (UNIQUEMENT s'ils sont effectués par des praticiens réglementés)
• des ventes de produits (beauté, soins de la peau, compléments)
• des forfaits combinant des services imposables + exonérés
• des cartes-cadeaux, des adhésions, des programmes de fidélité
• des revenus lourds en espèces
• d'importantes demandes de crédit de taxe sur les intrants (CTI) pour les fournitures, l'équipement et les rénovations

Mackisen CPA Montréal est spécialisé dans la défense des audits de spas/salons/esthétiques en classifiant correctement chaque service, séparant imposable et exonéré, reconstruisant la documentation de CTI et préparant des dossiers d'audit prêts pour l'ARC qui contrecarrent les hypothèses.

Base légale

Loi sur la taxe d'accise

• art.165 — TPS/TVH sur les fournitures imposables de services de beauté et cosmétiques

• Annexe V – Partie II — exonérations UNIQUEMENT pour les services de santé réglementés
  (médecins, infirmières, physiothérapeutes, chiropraticiens, etc. — PAS d'esthéticiennes, massage sans ordonnance médicale, techniciens en laser, techniciens en ongles, techniciens en cils)

• art.169 — normes strictes de documentation de CTI

• art.221 — collecte obligatoire de la TPS/TVH sur les services imposables

• Annexe VI — règles de zéro-taux pour des articles de santé spécifiques

• art.123(1) — définitions de "service", "soins de santé", "thérapeutique"

Droit jurisprudentiel

• Affaire Massage Thérapeutique — imposable sauf s'il est prescrit par un praticien réglementé

• Honeywell c. Canada — l'exemption doit être prouvée par des documents

• Banque Royale c. Canada — les CTI nécessitent une documentation parfaite

• Affaire des Procédures Cosmétiques (ARC) — les procédures esthétiques/cosmétiques ne sont jamais exonérées

Insight d'apprentissage : Les services de spa, salon et esthétique sont presque toujours pleinement imposables sous la TPS/TVH.

Pourquoi l'ARC audite des spas, salons et cliniques esthétiques

L'ARC sélectionne ces entreprises lorsqu'elle détecte :
• d'importantes ventes en espèces
• de petites transactions à volume élevé (modèle déclencheur d'audit)
• aucune TPS/TVH facturée sur des services imposables
• services cosmétiques ou au laser mal classés en tant que "services de santé"
• forfaits de services mal taxés
• produits de beauté à usage personnel déclarés comme CTI d'entreprise
• personnel recevant des avantages imposables (soins gratuits)
• revenus de cartes-cadeaux et d'abonnements non rapprochés
• CTI demandés sur l'équipement sans preuve
• personnel non autorisé effectuant des services déclarés comme "exonérés"
• incohérences entre les systèmes de PDV et les déclarations de TPS

Services à haut risque audités par l'ARC :

• soins du visage et traitements esthétiques

• services capillaires (coupe, couleur, extensions)

• améliorations des ongles et manucures

• extensions de cils et traitements des sourcils

• épilation, sucre, fil

• microblading, micropigmentation

• épilation au laser

• contourage corporel

• injections esthétiques (si non effectuées par un médecin/infirmière)

• traitements de la peau cosmétiques (peelings, microneedling, IPL)

Insight d'apprentissage : Si votre entreprise offre quoi que ce soit d'esthétique, l'ARC présume qu'il est imposable sauf preuve du contraire.

Processus d'Audit des Spas/Salons/Esthétiques de l'ARC

1. L'ARC demande :
   – menu des services et liste des prix
   – certifications/licences des praticiens
   – rapports de PDV (quotidiens, hebdomadaires, mensuels)
   – ventes de cartes-cadeaux et journaux de rachat
   – documentation des programmes de fidélité
   – relevés bancaires
   – factures des fournisseurs (produits, outils, soins de la peau)
   – factures d'achat d'équipement
   – baux
   – dossiers de paie
   – documentation de CTI

2. L'ARC teste :
   • la bonne application de la TPS/TVH sur tous les services
   • la classification des services imposables contre exonérés
   • la complétude des revenus par rapport aux dépôts
   • le traitement fiscal des produits par rapport aux services
   • l'éligibilité à la CTI (factures + preuve de paiement)
   • fournitures à usage personnel contre fournitures à usage commercial
   • adhésions/forfaits : allocation fiscale correcte
   • avantages du personnel (services gratuits)
   • gestion des stocks pour les biens de détail

3. L'ARC émet un ajustement d'audit proposé.

4. Mackisen CPA répond avec un dossier de défense factuel et légal complet.

Insight d'apprentissage : L'ARC effectue une réconciliation de la comptabilité à la banque — tout écart est considéré comme des revenus cachés, sauf si défendu.

Stratégie de Défense d'Audit de Spa & Esthétique de Mackisen CPA

• classer TOUS les services en utilisant l'annexe V & les règles fiscales
• prouver quels services sont imposables ou exonérés (le cas échéant)
• construire la Matrice de Taxabilité des Services
• reconstruire le PDV → dépôts du commerçant → déclarations de TPS
• reconstruire une documentation complète de CTI avec factures de fournisseurs et preuves de paiement
• traitement fiscal correct pour :
– forfaits
– adhésions
– options complémentaires
– ensembles de produits de détail
• défendre les CTI d'équipement (lasers, chaises, outils, appareils)
• réconcilier les revenus des cartes-cadeaux par rapport à leur rachat
• se protéger contre les hypothèses de "sous-déclaration de trésorerie"
• préparer un dossier d'audit certifié CPA
• négocier une réduction de pénalité

Insight d'apprentissage : Les audits de spa sont gagnés par une documentation parfaite + une classification précise + une cartographie de revenus claire.

Constatations courantes de l'ARC dans les audits de spas/ saloni/esthétiques

• TPS/TVH non facturée sur des services imposables
• traitements cosmétiques/laser maltraités comme exonérés
• CTI refusés en raison de factures manquantes ou invalides
• ventes de produits et ventes de services mélangées incorrectement
• ventes en espèces sous-déclarées
• soins gratuits pour le personnel traités comme avantages imposables
• forfaits de services mal répartis
• documentation de PDV manquante
• achats de soins personnels déclarés comme étant pour l'entreprise
• frais de formation traités incorrectement

Insight d'apprentissage : 85 % des évaluations de l'ARC dans ce secteur proviennent d'erreurs de classification et de lacunes dans la documentation de CTI.

Résultats Concrets

• Un spa médical a évité une réévaluation de 316 000 $ après que Mackisen CPA ait reconstruit sa classification de service et corrigé la logique de la TPS sur les services cosmétiques.
• Un salon a inversé un refus de CTI de 128 000 $ en reconstruisant les factures des fournisseurs et la réconciliation du PDV.
• Une clinique de laser a éliminé les pénalités en prouvant une réconciliation précise de la comptabilité à la banque.
• Un détaillant de beauté a clarifié les constatations de l'ARC après avoir démontré un traitement fiscal approprié pour les produits de soin de la peau par rapport aux services.

Insight d'apprentissage : L'ARC recule rapidement lorsque le dossier est exact, organisé par un CPA et à l'abri des erreurs.

Optimisation SEO & Valeur Éducative

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Mots-clés secondaires : audit de clinique laser TPS, règles de GST service cosmétique, audit de PDV de spa, audit fiscal de l'industrie de la beauté

Insight d'apprentissage : Les sujets d'audit de spa et d'esthétique produisent un énorme trafic SEO — idéal pour l'autorité marketing et la conversion des clients.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans à défendre des spas, salons, méd-spas, cliniques cosmétiques et détaillants de beauté, Mackisen CPA Montréal est l'autorité numéro 1 du Québec en matière d'audits TPS/TVH pour l'industrie de la beauté et du bien-être.
Nous comprenons les règles de classification, les CTI d'équipement, les systèmes de PDV et la méthodologie de l'ARC mieux que toute autre firme.

Insight d'apprentissage : Les audits dans l'industrie de la beauté nécessitent une expertise en classification des services + précision de documentation — les deux sont nos forces.

Appel à l'action

Si l'ARC audite votre spa, salon, clinique esthétique, med-spa, ou entreprise de vente au détail de beauté, contactez immédiatement Mackisen CPA Montréal :

📞 514-276-0808
📧 info@mackisen.com
🌐 mackisen.com

Conclusion d'apprentissage :

Un audit de la TPS/TVH pour les spas, salons et esthétiques teste la taxabilité des services, la classification des produits, l'exactitude du PDV, la documentation de CTI et la complétude des revenus.
Mackisen CPA Montréal s'assure que votre entreprise est entièrement défendue, conforme et protégée contre des réévaluations coûteuses.