Agence de recrutement et d'audit pour la TPS/TVH — Cabinet de CPA à Montréal près de chez vous : Défense des frais d'agence, facturation des entrepreneurs, ITC et lieu de fourniture

Une Agence de Personnel et d'Audit de Recrutement CRA GST/HST examine si votre entreprise de personnel, agence de recrutement, société de placement, agence de travail temporaire ou entreprise de fourniture de sous-traitants a correctement facturé et remis la TPS/TVH sur les frais de placement, personnel temporaire, marges de sous-traitants, facturation de paie et services RH.

Cette industrie est fortement ciblée par la CRA car :
• le personnel implique des services intermédiaires,
• les travailleurs peuvent être des employés ou des contractuels indépendants,
• les règles de lieu d'approvisionnement varient selon la province,
• les structures de facturation diffèrent (marge contre frais fixes contre facturation horaire),
• les crédits de taxe sur les intrants (CTI) peuvent être importants sur la paie, les assurances et les coûts de marketing,
• le recrutement transfrontalier ajoute de la complexité,
• et de nombreuses entreprises de personnel dépendent de sous-traitants dont les numéros de TPS/TVH peuvent être invalides.

Mackisen CPA Montréal est spécialisée dans la défense des audits de personnel en clarifiant les services taxables et exonérés, en validant la TPS/TVH sur les frais de placement, en reconstruisant les preuves de CTI et en construisant des dossiers d'audit prêts pour la CRA.

Base Légale

Loi sur la taxe d'accise

• art. 165 — La TPS/TVH s'applique aux services de personnel et de recrutement taxables

• art. 169 — Standards de documentation des CTI

• Annexe IX — règles de lieu d'approvisionnement (où se trouve le client)

• art. 221 — Le fournisseur doit facturer et percevoir la TPS/TVH

• art. 141.01 — règles de répartition pour les dépenses à usage mixte

• art. 123(1) — définitions de “service”, “contrepartie”, “activité commerciale”

Droit Jurisprudentiel

• Royal Bank c. Canada — Les CTI doivent avoir une documentation parfaite

• ADP Canada — les services de soutien en paie sont imposables

• Great-West Life — les exemptions ne s'appliquent pas aux services RH administratifs

• CIBC World Markets — la classification doit suivre les définitions légales

Insight d'apprentissage : Tous les services de personnel/recrutement sont imposables, sans exemptions — les audits de la CRA se concentrent sur la précision, pas sur l'éligibilité.

Pourquoi la CRA Audite les Entreprises de Personnel & de Recrutement

La CRA sélectionne les agences de personnel lorsqu'elle détecte :
• une TPS/TVH incohérente facturée sur les frais de placement
• des clients hors province → mauvais taux de TPS/TVH
• des sous-traitants opérant sous des numéros de TPS/TVH invalides
• de grands CTI sur le marketing, les sous-traitants, l'assurance
• des employés temporaires traités comme exonérés (incorrect)
• des remboursements de paie peu clairs (remboursement contre contrepartie)
• du conseil RH mélangé avec des services de personnel
• des placements internationaux avec une logique de taux zéro incorrecte
• des frais de recrutement non enregistrés pour la TPS/TVH
• des incohérences entre les paiements et les déclarations de TPS

Modèles d'affaires à haut risque :

• agences de travail temporaire

• entreprises de recrutement IT

• personnel de santé

• approvisionnement en main-d'œuvre industrielle

• réseaux de sous-traitants

• recrutement offshore pour des employeurs canadiens

• structures de paie / PEO (Organisation de l'employeur professionnelle)

Insight d'apprentissage : La CRA suppose des erreurs de facturation + de logique sur la TPS à moins que l'agence ne prouve le contraire avec une documentation parfaite.

Processus d'Audit d'Agence de Personnel de la CRA

1. La CRA demande :
   – des contrats de placement
   – des contrats avec des employeurs et des sous-traitants
   – des factures pour les frais de personnel
   – des résumés de paie et de paie
   – des factures de sous-traitants
   – des relevés bancaires et des livres de comptes
   – une preuve de paiement
   – des numéros de TPS/TVH pour tous les sous-traitants
   – des feuilles de temps et des journaux d'affectation

2. La CRA teste :
   • la TPS/TVH facturée correctement
   • les règles de lieu d'approvisionnement par province
   • l'éligibilité des sous-traitants pour les CTI
   • les remboursements de paie contre fourniture taxable
   • le conseil RH contre le personnel (différence imposable)
   • les règles transfrontalières pour la recherche de candidats étrangers
   • l'exactitude des CTI pour les frais généraux et de recrutement

3. La CRA émet un Ajustement d'Audit Proposé

4. Mackisen CPA prépare un dossier complet de défense d'audit.

Insight d'apprentissage : La CRA réalise un audit contrat par contrat — le libellé compte.

Stratégie de Défense d'Audit de Personnel de Mackisen CPA

• examiner tous les contrats de placement pour classer correctement les services
• reconstruire la logique de facturation de la TPS/TVH par province (5 %, 13 %, 15 %)
• valider les numéros d'enregistrement TPS/TVH pour les sous-traitants et les fournisseurs
• préparer la Matrice de Taxation du Recrutement (type de service → statut fiscal)
• reconstruire la documentation des CTI pour :
– sites d'emploi
– logiciels (ATS, paie, CRM)
– publicité
– sous-traitants
– assurance
– coûts de bureau
• défendre les remboursements de paie comme non imposables (lorsque cela est applicable)
• corriger les règles de lieu d'approvisionnement pour les clients nationaux
• préparer un dossier d'audit certifié par un CPA
• négocier des pénalités et une réduction des intérêts

Insight d'apprentissage : Les audits de personnel sont gagnés grâce à l'analyse des contrats + la logique fiscale + la documentation — nous apportons les trois.

Constatations Courantes de la CRA dans les Audits de Personnel

• TPS/TVH non facturée sur les frais de placement ou de recrutement
• mauvais taux de TPS/TVH en raison de clients hors province
• factures de sous-traitants invalides → CTI refusés
• transactions de paie mal classées
• recrutement étranger incorrectement exempté de la TPS
• “conseil RH” utilisé pour éviter la TPS/TVH (incorrect)
• TPS demandée sur des avantages d'employés exonérés (non autorisé)
• remboursements mal traités comme imposables ou vice versa
• plusieurs numéros de TPS/TVH utilisés incorrectement

Insight d'apprentissage : Le principal objectif de la CRA est la classification de l'approvisionnement et le libellé des contrats.

Résultats Concrets

• Une grande agence de personnel a évité une réévaluation de 610 000 $ de TPS/TVH après que Mackisen CPA a corrigé les erreurs de lieu d'approvisionnement et validé les numéros de TPS des sous-traitants.
• Une entreprise de personnel de santé a inversé un refus de CTI de 280 000 $ lorsque nous avons reconstruit la classification de la paie par rapport à celle des sous-traitants.
• Une société de recrutement IT a évité des pénalités en documentant défensivement les placements étrangers comme correctement exemptés de la TPS.
• Un groupe de personnel industriel basé sur des sous-traitants a effacé les constatations d'audit grâce à une restructuration des contrats et une preuve documentée.

Insight d'apprentissage : La CRA recule lorsque la logique fiscale de l'agence est précise, documentée et soutenue par des contrats.

Optimisation SEO & Valeur Éducative

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Insight d'apprentissage : Les problèmes de TPS dans l'industrie du personnel génèrent une forte activité SEO — un contenu idéal pour la visibilité et la crédibilité.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans de défense des entreprises de personnel, de recrutement, de paie et de fourniture de sous-traitants, Mackisen CPA Montréal est la principale autorité du Québec sur les audits de personnel de TPS/TVH.
Nous comprenons les contrats de personnel, les règles fiscales provinciales, les structures de sous-traitants et la méthodologie des audits de la CRA mieux que quiconque.

Insight d'apprentissage : Les audits de personnel réussissent lorsque les contrats + les factures + les CTI + la logique fiscale s'alignent tous — notre spécialité.

Appel à l'Action

Si la CRA audite votre agence de personnel, vos frais de recrutement, vos réseaux de sous-traitants ou votre structure de paie, contactez immédiatement Mackisen CPA Montréal :

📞 514-276-0808
📧 info@mackisen.com
🌐 mackisen.com

Conclusion d'Apprentissage :

Un audit de personnel et de recrutement CRA GST/HST teste la fiscalité des services, les règles de lieu d'approvisionnement, les CTI, la validité des sous-traitants et les structures de paie. Mackisen CPA Montréal garantit que les opérations de votre agence sont entièrement défendues et à l'abri des audits.