Audit de transport et logistique de la TPS/TVH — Cabinet comptable de Montréal près de chez vous : Défense de la conformité en matière de transport routier, de fret, de messagerie, d'expédition et de commerce transfrontalier.

Un audit de transport et de logistique GST/HST de l'ARC cible les entreprises impliquées dans le mouvement de fret, le camionnage, les opérations de messagerie, l'entreposage, les services de répartition, la logistique tierce partie (3PL), la livraison du dernier kilomètre, et le transport transfrontalier.

L'ARC audite ce secteur de manière agressive car le transport implique :
• des règles de lieu de fourniture GST/HST interprovinciales
• le zéro-rating international (exportations)
• des surcharges de carburant
• des chaînes de sous-traitance
• des propriétaires-exploitants indépendants
• des expéditions transfrontalières (U.S. et à l'étranger)
• des demandes de CTI complexes pour le carburant, les réparations et l'entretien de la flotte
• des documents douaniers manquants
• des transactions à fort volume

Mackisen CPA Montréal se spécialise dans la défense des audits de transport en reconstruisant la documentation d'expédition, en validant les exportations à zéro-rating, en analysant les règles fiscales interprovinciales, en vérifiant les CTI, et en préparant des classeurs d'audit certifiés CPA qui éliminent les hypothèses de l'ARC.

Les audits de transport entraînent souvent des réévaluations à six chiffres s'ils ne sont pas correctement gérés.

Fondation juridique

Loi sur la taxe d'accise

s.165 — GST/HST sur le transport national taxable
Annexe VI, Partie VII — règles de zéro-rating pour le transport international
s.169 — règles de documentation de CTI
s.221 — exigence de percevoir la GST/HST sur le fret taxable
Annexe IX — règles de lieu de fourniture pour les expéditions interprovinciales
s.142 & 143 — règles de présomption pour les services fournis à l'intérieur/extérieur du Canada

Jurisprudence

Honeywell c. Canada — le zéro-rating nécessite une preuve d'exportation
United Servco — les services de transport suivent le statut fiscal de la fourniture
Banque Royale — preuve documentaire stricte requise pour les CTI
Affaire UPS Canada — les frais de livraison suivent la classification de la fourniture

Insight d'apprentissage : La GST/HST sur le transport dépend de l'origine, de la destination, de l'emplacement du payeur et de la preuve d'exportation — l'ARC audite les quatre.

Pourquoi l'ARC audite les entreprises de transport et de logistique

L'ARC signale les dossiers de transport lorsqu'il détecte :
• des exportations à zéro-rating avec des bordereaux de manutention manquants
• des livraisons interprovinciales taxées au mauvais taux
• des sous-traitants propriétaires-exploitants avec des numéros GST invalides
• des CTI pour le carburant, les réparations et les pièces sans documentation appropriée
• des achats de carburant en espèces
• des incohérences de revenus de répartition
• des frais d'entreposage ou de stockage mal classés
• des expéditions vers les États-Unis avec des preuves d'exportation insuffisantes
• des dépôts de processeur de commerce ne correspondant pas aux déclarations de GST
• des dépenses de véhicule à usage mixte (personnel vs commercial)

Les secteurs à haut risque incluent :

camionnage longue distance
entreprises de messagerie
transport LTL/FTL
transitaires
propriétaires-exploitants
3PL et centres de distribution
services de livraison du dernier kilomètre
courtiers en logistique
fournisseurs de services douaniers

Insight d'apprentissage : L'ARC suppose des erreurs de zéro-rating et des CTI invalides à moins que le contraire ne soit prouvé.

Processus d'audit de transport de l'ARC

L'ARC demande :
– bordereaux de manutention (BOL)
– PODs (preuve de livraison)
– déclarations d'exportation douanières
– journaux de répartition
– factures de carburant & reçus de réparation
– contrats de propriétaires-exploitants
– états de règlement de conducteur
– journaux GPS / rapports ELD
– factures & GL
– relevés bancaires
– documents de propriété et de location de véhicules
L'ARC analyse :
• transport national vs transport international
• règles de lieu de fourniture par province
• éligibilité au zéro-rating
• enregistrement GST des sous-traitants
• CTI sur le carburant, les réparations, les pièces, l'assurance, les péages
• classification entre entreposage et transport
L'ARC émet une réévaluation proposée
Mackisen CPA fournit une défense factuelle, documentaire et légale complète.

Insight d'apprentissage : L'ARC évalue chaque expédition, chaque dépense de véhicule, et chaque sous-traitant.

Stratégie de défense d'audit de transport de Mackisen CPA

• reconstruire la matrice fiscale des expéditions : origine → destination → logique GST/HST
• prouver les expéditions à zéro-rating avec des BOL, PODs et des preuves douanières
• valider l'enregistrement GST/HST des sous-traitants
• reconstruire la documentation CTI pour :
– carburant
– entretien
– pneus, pièces, réparations
– assurance
– péages et permis
• défendre les demandes de véhicule à usage mixte avec des journaux de kilométrage et des données GPS
• corriger les erreurs de province de fourniture
• créer un classeur d'audit certifié CPA avec analyse légale
• négocier la suppression ou la réduction des pénalités et des intérêts

Insight d'apprentissage : Dans les audits de transport, la documentation est essentielle. Si un lien est manquant, l'ARC refuse la demande.

Constats courants de l'ARC lors des audits de transport

• exportations à zéro-rating refusées — pas de BOL ou preuve d'exportation
• sous-traitants non enregistrés pour la GST/HST → CTI refusés
• reçus de carburant sans détails de facture complets
• kilométrage à usage personnel inclus dans des demandes commerciales
• mauvais taux de GST/HST pour l'Ontario, l'Atlantique, ou les provinces de l'Ouest
• frais d'entreposage mal classés comme transport
• CTI demandés sur des véhicules non commerciaux
• services de répartition à des clients étrangers mal interprétés
• péages et réparations manquants de preuve de paiement

Insight d'apprentissage : L'ARC interprète souvent mal les opérations logistiques à moins que votre CPA n'explique clairement le modèle économique.

Résultats dans le monde réel

• Une entreprise de camionnage a évité une réévaluation de 690 000 $ lorsque Mackisen CPA a prouvé des expéditions internationales à zéro-rating avec des BOL reconstruits et des données de l'ASFC.
• Une entreprise de messagerie a inversé un refus de CTI de 240 000 $ après que nous avons validé les numéros GST des sous-traitants et reconstruit les preuves de paiement.
• Un courtier en logistique a éliminé les pénalités lorsque nous avons prouvé que les services de répartition étaient des exportations à zéro-rating.
• Un service de livraison du dernier kilomètre a cleared l'évaluation proposée de l'ARC en réconciliant les états de règlement de conducteur et les dépôts de commerçant.

Insight d'apprentissage : Lorsque les dossiers d'expédition sont complets et que les CTI sont bien documentés, la position de l'ARC s'effondre.

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Insight d'apprentissage : Les audits GST de transport sont très recherchés — un contenu solide se classe haut et établit la confiance.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans à défendre les entreprises de camionnage, de logistique, de transit et de transport, Mackisen CPA Montréal est l'expert en audits de logistique GST/HST du Québec.
Nous comprenons mieux que quiconque les règles transfrontalières, les flux de travail de répartition, les réseaux de sous-traitants, les systèmes ELD, et les exigences de zéro-rating GST.

Insight d'apprentissage : Les audits de transport sont des audits de preuves — et nous construisons des preuves irréprochables.

Appel à l'action

Si l'ARC audite votre entreprise de camionnage, opération de fret, service de messagerie, ou entreprise de logistique, contactez immédiatement Mackisen CPA Montréal :

📞 514-276-0808
📧 info@mackisen.com
🌐 mackisen.com

Conclusion d'apprentissage :

Un audit de transport et de logistique GST/HST de l'ARC teste chaque expédition, chaque taux de taxe, chaque CTI, et chaque sous-traitant. Mackisen CPA Montréal veille à ce que chaque élément soit prouvé, soutenu, et défendu — protégeant votre entreprise contre des réévaluations à six chiffres.