Vérification des agences de voyage, des guides touristiques et des forfaits vacances de la TPS/TVH — Cabinet comptable de Montréal près de chez vous : Défense des fournitures imposables contre celles à taux zéro, des commissions, des sous-traitants et des crédits de taxe sur les intrants.

Un Audit de l'agence de voyage, du guide touristique et des services de vacances de l'ARC sur la TPS/TVH cible :

• agents de voyages
• tour-opérateurs
• guides touristiques (locaux & internationaux)
• planificateurs de voyages & concepteurs d'itinéraires
• fournisseurs de forfaits vacances
• responsables de circuits en groupe
• entreprises de circuits d'aventure
• organisateurs de voyages spirituels/retrait
• guides sous-traitants
• agences vendant des vols, des hôtels, des excursions, des croisières

C'est une catégorie d'audit à haut risque de l'ARC parce que les entreprises de voyages combinent des services taxables, des voyages internationaux exemptés, des commissions des fournisseurs, des paiements de fournisseurs passés, des factures de fournisseurs étrangers, des transactions en plusieurs devises et des commissions de sous-traitants.

Mackisen CPA Montréal se spécialise dans la défense des audits du secteur du voyage en corrigeant la classification de la TPS/TVH, en validant les commissions, en reconstruisant les ITC et en préparant des dossiers de preuves prêts pour l'ARC.

Fondement juridique

Lois sur la taxe d'accise

• art.165 — La TPS/TVH s'applique à tous les services canadiens de voyage taxables

• Annexe VI, Partie VII — fournitures exemptées (transport international, certains forfaits de vacances sortants, fournisseurs étrangers)

• art.221 — collecte de la TPS/TVH requise sur les services canadiens taxables

• art.169 — exigences de documentation des ITC

• art.142–144 — règles de lieu d'imposition pour les services de voyage

• art.186 — ITC pour l'utilisation des activités de voyage à des fins commerciales

• art.123(1) — définit « tournée », « service d'agence », « fourniture exemptée », « commission »

Jurisprudence & Positions de l'ARC

• Tours domestiques = entièrement taxables

• Commissions de voyage international = exemptées

• Services réalisés au Canada (guidage, planification, accompagnement) = taxables

• Les commissions reçues de fournisseurs étrangers peuvent être exemptées

• Banque Royale c. Canada — exigences strictes des ITC

• ARC : conception d'itinéraires, planification & services d'accompagnement = taxables, quelle que soit la destination

Renseignement : L'exemption applicable est basée sur la destination du voyage, PAS sur le fait que vous êtes « une entreprise de voyage ».

Pourquoi l'ARC audite les agences de voyages, les guides touristiques & les planificateurs de voyages

Risques de revenus

• TPS/TVH non facturée sur les services de visite canadiens
• mauvaise classification des visites domestiques vs internationales
• commissions des compagnies aériennes/hôtels non correctement déclarées
• conception d'itinéraires traitée à tort comme exemptée
• dépôts non inclus dans les déclarations de TPS
• reçus en plusieurs devises mal convertis
• frais de voyage en espèces & par e-transfert sous-déclarés
• excursions (visites locales dans le Canada) à tort traitées comme exemptées/exemptées
• forfaits vacances groupés non détaillés

Risques de sous-traitants

• guides touristiques non enregistrés pour la TPS
• sous-traitants basés sur des commissions manquant des factures
• sous-traitants non résidents (règles spéciales de TPS)
• non-conformité à la T4A
• assistants payés en espèces sans documentation

Risques liés aux ITC

• factures manquantes pour :
– logiciel (moteurs de réservation, CRM, outils d'itinéraires)
– marketing & publicité
– frais de voyage (lorsqu'ils font partie de l'activité commerciale)
– loyer et fournitures de bureau
– commissions de sous-traitance
• ITC réclamés incorrectement pour les revenus exemptés
• abonnements SaaS importés manquant l'auto-évaluation
• voyage personnel réclamé comme usage commercial

Risques opérationnels

• itinéraires ne correspondant pas aux factures
• commissions ne correspondant pas aux relevés des fournisseurs
• remboursements et annulations non ajustés pour la TPS
• aucune répartition des composants de services canadiens vs internationaux
• logique de majoration des forfaits de voyage non documentée

Opérateurs à haut risque :

• petites agences de voyage

• guides touristiques indépendants

• planificateurs de voyages de niche

• entreprises de circuits d'aventure/excursion

• organisateurs de santé/retrait

• opérateurs de circuits de groupe d'étudiants

Renseignement : L'accent de l'ARC est mis sur les erreurs de TPS domestiques et internationales, qui créent la plus grande responsabilité.

Processus d'audit des agences de voyage et des tour-opérateurs de l'ARC

1. Demande de l'ARC :
   – itinéraires de voyage & descriptions de tournée
   – factures (planification, guidage, commissions, forfaits)
   – relevés des fournisseurs de compagnies aériennes/croisières/hôtels
   – rapports de commissions des GDS ou des fournisseurs
   – relevés bancaires & déclarations d'e-transfert
   – factures de guides sous-traitants + numéros de TPS
   – tableurs ITC
   – factures de logiciels (GDS, outils de réservation, CRM)
   – reçus de fournisseurs étrangers
   – dossiers de dépôts

2. Tests de l'ARC :
   • classification des fournitures taxables vs exemptées
   • TPS/TVH appliquée aux services de visite canadiens
   • commissions de voyage internationales exemptées avec preuve
   • affectation des ITC pour les revenus mixtes taxables & exemptés
   • conformité des sous-traitants
   • cohérence : itinéraire → facture → dépôt → déclarations de TPS
   • auto-évaluation des services numériques importés

3. L'ARC émet un ajustement d'audit proposé.

4. Mackisen CPA prépare une défense légale + documentaire complète.

Renseignement : L'ARC reconstruit votre entreprise en utilisant itinéraires, déclarations de commission des fournisseurs et dépôts.

Stratégie de défense d'audit du secteur de voyage de Mackisen CPA

• créer une matrice fiscale pour les services de voyage
– visites domestiques (taxables)
– conception d'itinéraires (taxable)
– guidage (taxable)
– commissions de voyage international (exemptées)
– forfaits sortants (exemptés)
• reconstruire les factures en utilisant un format conforme à l'ARC
• valider les numéros de TPS des sous-traitants
• reconstruire le dossier ITC avec une allocation correcte pour les revenus mixtes
• réconcilier les commissions des fournisseurs → dépôts → déclarations de TPS
• défendre la logique de fourniture exemptée avec des preuves de destination
• reconstruire l'auto-évaluation pour les SaaS importés (si manquante)
• préparer un dossier d'audit certifié par des CPA conforme aux normes de l'ARC
• négocier la réduction/suppression des pénalités & intérêts

Renseignement : Les audits de voyage se gagnent par la précision de la classification + réconciliation des commissions + allocation des ITC.

Constatations courantes de l'ARC dans les audits d'agences de voyage / de guides touristiques

• TPS/TVH non facturée sur :
– visites canadiennes
– services de guidage
– conception d'itinéraires
– excursions domestiques
• commissions reclassées à tort comme exemptées
• ITC refusés pour factures manquantes
• composants de visite étrangère réclamés comme ITC taxables
• dépôts bancaires > revenus déclarés
• logiciel importé sans TPS
• dépôts non inclus dans la période de TPS
• manque de TPS sur les majorations
• voyage personnel réclamé comme commercial

Renseignement : La plupart des ajustements dépassent cinq à six chiffres en raison de la reclassification de la TPS domestique vs internationale.

Résultats du monde réel

• Une agence de voyage de niche a évité un re-évaluation de 291 000 $ après que Mackisen CPA ait reconstruit la classification domestique vs internationale.
• Un opérateur de circuits de groupe a inversé un refus d'ITC de 163 000 $ en fournissant des reçus complets de fournisseurs & de logiciels.
• Une entreprise de circuits d'aventure a éliminé des pénalités en corrigeant la logique de la TPS sur les excursions domestiques.
• Un planificateur de voyages indépendant a dissipé les conclusions de l'ARC en réconciliant les itinéraires avec les dépôts.

Renseignement : L'ARC recule lorsque la classification et les preuves de commission sont organisées et étanches par un CPA.

Optimisation SEO & Valeur éducative

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Renseignement : Les audits de voyage sont des sujets SEO à fort trafic en raison de la confusion généralisée sur les règles exemptées.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans à défendre les agences de voyage, les tour-opérateurs et les planificateurs de voyages mondiaux, Mackisen CPA Montréal est le numéro 1 au Québec dans les audits du secteur de la TPS/TVH.
Nous comprenons les règles domestiques vs internationales, les systèmes de commissions, les réseaux de sous-traitants et la méthodologie d'audit de l'ARC.

Renseignement : Les audits de voyage exigent une classification précise, un contrôle des sous-traitants et une discipline des ITC — toutes des forces de Mackisen CPA.

Appel à l'action

Si l'ARC audite votre agence de voyage, tour-opérateur, service de planification de voyages ou entreprise de guidage touristique, contactez immédiatement Mackisen CPA Montréal :

📞 514-276-0808
📧 info@mackisen.com
🌐 mackisen.com

Conclusion d'apprentissage :

Un audit de l'agence de voyage & du guide touristique de l'ARC teste la classification taxable vs exemptée, la réconciliation des commissions, la conformité des sous-traitants, la documentation des ITC & les règles tarifaires provinciales de la TPS/TVH.
Mackisen CPA Montréal protège votre entreprise de voyage contre les réévaluations.