Centre de formation en TPS/TVH, programme après l'école et aide aux devoirs – Cabinet CPA de Montréal près de chez vous : Défense de l'enseignement taxable vs exempt, frais de forfait, enseignants sous-traités et ITC.

Un Audit des Centres de Formation et Programmes de Soutien Scolaire CRA GST/HST cible :

• centres de tutorat après l'école
• programmes d'enrichissement académique
• tuteurs d'aide aux devoirs
• centres d'étude privés
• académies d'apprentissage de week-end
• laboratoires d'apprentissage STEM/robotique
• programmes d'écriture en anglais/français
• tuteurs et instructeurs sous-traitants
• tutorat hybride (en ligne + en personne)
• bootcamps académiques et préparation aux examens

CRA audite ce secteur de manière agressive parce que la plupart des services de tutorat et de soutien académique sont entièrement taxables, et non exonérés, et que de nombreux opérateurs comptent à tort sur des arguments d'« exemption éducative ». CRA cible également les paiements en espèces/transferts électroniques, les forfaits groupés, les centres multiprofesseurs et les problèmes de facturation de sous-traitants.

Mackisen CPA Montréal se spécialise dans la défense des centres de tutorat et des programmes académiques grâce à une classification correcte des services, la conformité des sous-traitants et la reconstruction ITC.

Fondement Juridique

Loi sur la taxe d'accise — Éducation exonérée vs Taxable

Exonéré (Annexe V, Partie III) UNIQUEMENT SI :
✔ l'enseignement est dispensé par une école, un collège, une université ou un établissement reconnu par le gouvernement
OU
✔ l'enseignement mène à un certificat requis par la loi pour travailler dans une profession

Taxable (DANS LA PLUPART des cas) :

• aide aux devoirs

• tutorat

• cours STEM

• programmes de robotique

• coaching de compétences d'étude

• préparation aux examens (SAT, LSAT, MCAT, CEFR, TEFAQ)

• cours d'amélioration en écriture et lecture

• groupes d'apprentissage de petites tailles

• camps académiques d'été

Autres Sections Pertinentes

• s.165 — La GST/HST s'applique sauf exemption explicite

• s.221 — doit percevoir la GST/HST

• s.169 — les ITC nécessitent une documentation appropriée

• Annexe IX — le taux de GST/HST en fonction de l'emplacement de l'étudiant

• s.123(1) — définit « instruction », « fourniture numérique », « service éducatif »

Droit Juridique

• Institut de Développement de Carrière — l'exemption doit être interprétée de manière restrictive

• Banque Royale c. Canada — factures incomplètes éliminent les ITC

• CRA : services de préparation aux examens et tutorat = entièrement taxables à moins qu'institutionnels

Apprentissage Insight : Le tutorat est NON un service éducatif exonéré à moins d'être fourni par une école/collège reconnu.

Pourquoi CRA Audite les Centres de Formation et Programmes de Soutien Scolaire

Risques de Revenu

• GST/HST non facturée sur le tutorat taxable
• offres groupées (10 sessions, 20 sessions) non taxées
• camps académiques enregistrés comme exonérés
• revenus en espèces/transfert électronique sous-déclarés
• tutorat en ligne Zoom non taxé
• remises pour frères et sœurs non détaillées correctement
• dépôts pour programmes semestriels omis
• enseignants payés directement par les parents sans factures
• préparation aux examens mal classifiée comme exonérée

Risques de Sous-traitant

• tuteurs sous-traitants sans numéros de GST
• défauts de factures (pas de numéro de GST, pas de formulation légale)
• exposition T4A pour les travailleurs mal classés
• assistants non enregistrés enseignant des cours rémunérés
• enseignants hybrides en ligne/en personne facturant incorrectement

Risques ITC

• factures manquantes pour :
– manuels, matériels
– outils d'apprentissage, feuilles de travail
– ordinateurs, tablettes
– abonnements numériques (Zoom, Google Workspace, Quizlet, Kahoot)
– impression et fournitures de classe
– loyer et services publics
• logiciels importés sans auto-évaluation s.218
• ordinateurs portables à usage personnel déclarés entièrement
• centres à domicile surestimant les ITC à bureau à domicile

Risques Opérationnels

• journaux de classe ne correspondant pas aux factures
• feuilles de présence manquantes
• heures groupées non conciliées
• paiements parentaux non liés aux dates de service
• horaires multiprofesseurs incohérents
• résultats de préparation aux examens liés à des sessions sans trace de facture

Opérateurs à Haut Risque :

• centres de tutorat privés

• laboratoires d'études académiques

• entreprises d'aide aux devoirs

• centres d'écriture/mathématiques

• camps STEM et groupes d'apprentissage

Apprentissage Insight : CRA se concentre sur l'abus d'exemption + les paiements sous-déclarés + les erreurs de documentation.

Processus d'Audit des Centres de Formation CRA

1. CRA demande :
   – factures (classes, programmes, forfaits, matériels)
   – listes d'étudiants et journaux de présence
   – horaires de classe
   – factures de tuteurs sous-traitants + numéros de GST
   – relevés bancaires et de transferts électroniques
   – reçus de plateforme numérique (Zoom, Stripe, PayPal)
   – feuilles de calcul ITC
   – factures de loyer et de fournitures
   – factures de marketing et de logiciels
   – reçus d'importation

2. CRA teste :
   • service exempt ? (généralement taxable)
   • GST/HST facturée correctement ?
   • conformité des sous-traitants
   • journaux → factures → dépôts → alignement des dépôts GST
   • intégrité de la documentation ITC
   • matériels personnels vs d'affaires
   • logique de GST pour les cours en ligne dans plusieurs provinces

3. CRA émet un ajustement d'audit proposé.

4. Mackisen CPA prépare une défense légale et documentaire complète.

Apprentissage Insight : CRA reconstruit l'année en utilisant journaux de présence, paiements parentaux et reçus de plateformes numériques.

Stratégie de Défense d'Audit de Tutorat/Programme de Mackisen CPA

• construire une matrice fiscale de tutorat (instruction taxable vs exemption institutionnelle)
• reconstruire des factures conformes à la GST/HST
• valider l'enregistrement GST des tuteurs sous-traitants
• reconstruire le dossier ITC (matériaux, logiciels, loyer, équipement)
• corriger la GST/HST pour les étudiants en ligne interprovinciaux
• concilier journaux → factures → dépôts → déclarations GST
• défendre l'allocation bureau à domicile/ITC
• reconstruire l'auto-évaluation des logiciels importés
• préparer un dossier d'audit certifié CPA
• négocier réduction de pénalité et d'intérêt

Apprentissage Insight : Ces audits se gagnent grâce à une classification claire, conformité des tuteurs et documentation étanche.

Conclusions Courantes de CRA lors des Audits des Centres de Tutorat

• GST/HST non facturée sur le tutorat
• mauvaise classification en tant qu'« éducation exonérée »
• factures de sous-traitants non valides
• ITC refusées pour reçus manquants
• logiciels importés sans GST
• dépôts bancaires > revenus déclarés
• journaux de classe incomplets
• forfaits frères/sœurs/famille facturés incorrectement
• préparation aux examens taxée incorrectement

Apprentissage Insight : Les malentendus concernant l'exemption fiscale créent les plus grandes réévaluations.

Résultats dans le Monde Réel

• Un grand centre de tutorat a évité une réévaluation de 312 000 $ après que Mackisen CPA a reconstruit les journaux de classe et la documentation GST des tuteurs.
• Une académie d'écriture et de lecture a inversé un refus d'ITC de 188 000 $ grâce à une preuve complète d'équipement/logiciel.
• Une société de camp STEM a éliminé les pénalités en facturant correctement la GST/HST sur les camps et programmes après l'école.
• Un laboratoire d'apprentissage en robotique a effacé les constatations de CRA via la réconciliation dépôt→facture→présence.

Apprentissage Insight : CRA recule lorsque la documentation du centre est organisée par CPA et correctement classée.

Optimisation SEO & Valeur Éducative

Mots-clés principaux : audit de tutorat GST/HST, audit de programme après l'école CRA, leçons taxables vs exonérées Canada, Mackisen CPA Montréal
Mots-clés secondaires : règles de taxe pour la préparation aux examens, refus d'ITC de tutorat, audit de tuteur sous-traitant, GST des cours en ligne au Canada

Apprentissage Insight : Ce sujet génère une forte demande en SEO en raison de la consommation massive de tutorat au Canada.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans à défendre des centres de tutorat, programmes académiques et opérations multiprofesseurs, Mackisen CPA Montréal est l'autorité de premier plan en matière d'audits du secteur éducatif GST/HST.
Nous comprenons en profondeur la structure des programmes, les réseaux de sous-traitants, les systèmes de cours numériques et la méthodologie d'audit de la CRA.

Apprentissage Insight : Les audits de tutorat nécessitent une précision de classification des services, un contrôle de conformité des tuteurs et une discipline ITC — toutes des forces de Mackisen CPA.

Appel à l'Action

Si la CRA audite votre centre de tutorat, programme après l'école, académie d'apprentissage ou service d'aide aux devoirs, contactez immédiatement Mackisen CPA Montréal :

📞 514-276-0808
📧 info@mackisen.com
🌐 mackisen.com

Conclusion d'Apprentissage :

Un audit du Centre de Formation GST/HST de la CRA teste la classification d'instruction taxable, la conformité des sous-traitants GST, la légitimité des ITC, la précision des journaux de présence et la réconciliation des revenus.
Mackisen CPA Montréal assure une protection totale contre les réévaluations