CRA GST/HST Remorquage de véhicules, Secours routier et Audit de récupération d'accidents — Cabinet CPA de Montréal près de chez vous : Défense des frais de service imposables, frais de stockage, sous-traitants et crédits de taxe sur les intrants (CTI)

Un audit CRA GST/HST de remorquage et d'assistance routière cible :

• opérateurs de dépanneuse
• équipes de secours routier (démarrages, déverrouillages, changements de pneus)
• services de récupération après accident
• treuillage et extraction de véhicule
• remorquage sur longue distance
• opérateurs de fourrières (frais de stockage)
• conducteurs de remorque sous-traités
• entreprises de remorquage lourd (récupération de tracteur-remorque)

Ce secteur est audité de manière agressive car le remorquage implique des services entièrement assujettis à la TPS/TVH, une utilisation intensifiée de l'argent liquide/transfert électronique, de forts ITC de véhicules/équipements, plusieurs types d'appels, interactions avec les assurances et des opérations fortement basées sur des sous-traitants. L'ARC se concentre sur la sous-déclaration des revenus, les ITC invalides et les erreurs de taux.

Mackisen CPA Montréal défend les entreprises de remorquage en reconstruisant les journaux d'appels, en validant les sous-traitants, en garantissant l'exactitude de la TPS/TVH et en reconstruisant la documentation ITC.

Fondement Légal

Loi sur l'Accise

• art. 165 — TOUS les services de remorquage, de secours routier, de récupération après accident et de stockage sont entièrement assujettis

• art. 221 — La TPS/TVH doit être perçue sur chaque travail

• art. 169 — exigences strictes en matière de documentation ITC

• art. 141.01 — répartition à usage mixte pour les camions, équipements et outils

• Annexe IX — TPS/TVH basée sur le lieu de service (QC/ON/Atlantique)

• art. 123(1) — définit « remorquage », « stockage », « assistance routière », « main-d'œuvre »

Jurisprudence

• CGI c. Canada — le taux dépend de l'endroit où le service est effectué

• Banque Royale c. Canada — éléments de facture manquants invalident les ITC

• Northwest Company Inc. — normes strictes de facturation des fournisseurs

• Directives de l'ARC : remorquage = 100 % assujetti (même si remboursé par l'assurance)

Insight d'apprentissage : Aucun service de remorquage ou d'assistance routière n'est exempt — pas même les remorquages ordonnés par la police ou exigés par les assurances.

Pourquoi l'ARC Audite les Opérateurs de Remorquage et de Récupération Routière

Risques de Revenu

• TPS/TVH non perçue sur les services de secours routier
• remorquage payé en espèces/transfert électronique non déclaré
• frais de fourrière/stockage sans TPS
• emplois payés par assurance mal codés
• conducteurs de remorque sous-traités ne facturant pas correctement
• écarts entre journaux d'appels et dépôts
• remorquage à longue distance mal classé (QC contre ON contre minimum HST Atlantique)
• frais de nettoyage après accident non imposés
• frais de démarrage/de déverrouillage/de changement de pneus sans TPS

Risques de Sous-traitance

• conducteurs de remorque sous-traités sans numéros de TPS
• aides travaillant au noir
• factures de sous-traitance sans éléments clés
• exposition T4A pour travailleurs mal classés
• arrangements de partage de commissions non documentés

Risques ITC

• factures manquantes pour :
– dépanneuses, rouleaux, treuils
– chaînes lourdes, barres, sangles
– carburant et réparations de camions
– uniformes/EPI
– logiciel de répartition
– loyer et outils de cour de fourrière
• outils/équipements importés sans auto-évaluation selon l'art. 218
• dépenses de véhicule personnel déclarées comme professionnelles
• ITC surévalués sur des actifs mixtes personnels-entreprises

Risques Opérationnels

• journaux de répartition manquants
• horodatages d'appels incohérents
• photographies de scènes d'accidents ne concordant pas avec les factures
• rapports de kilométrage incohérents
• jours de fourrière ne correspondant pas aux frais de stockage
• demandes d'assurance non réconciliées avec les déclarations de TPS

Opérateurs à Haut Risque :

• dépanneuses indépendantes

• flottes de remorqueuses multi-camions

• équipes d'assistance routière d'urgence

• conducteurs de remorque sous-traités

• spécialistes de la récupération après accident

Insight d'apprentissage : L'ARC soupçonne fortement des appels sous-déclarés, des ITC invalides et un non-respect des sous-traitants.

Processus d'Audit de Remorquage et d'Assistance Routière de l'ARC

1. L'ARC demande :
   – factures (remorquage, assistance routière, stockage, kilométrage)
   – factures de sous-traitants + enregistrement à la TPS
   – journaux de répartition et enregistrements d'appels
   – factures de réparation / carburant de dépanneuse
   – reçus d'équipement/outils
   – dossiers de stockage de fourrière
   – états de banque et de transfert électronique
   – paiements et états des réclamations d'assurance
   – fichiers Excel ITC
   – journaux de GPS et de kilométrage

2. L'ARC teste :
   • chaque appel est assujetti
   • taux de TPS/TVH basé sur le lieu de service
   • validité des sous-traitants et conformité des factures
   • intégrité des ITC et preuve de paiement
   • journaux → factures → dépôts → cohérence de la TPS
   • utilisation personnelle par rapport à l'utilisation professionnelle de camions/équipements
   • outils importés → auto-évaluation

3. L'ARC émet un Ajustement d'Audit Proposé.

4. Mackisen CPA prépare une défense juridique et documentaire complète.

Insight d'apprentissage : L'ARC reconstruit les revenus en analysant les journaux de répartition + l'historique GPS + les dépôts.

Stratégie de Défense d'Audit de Remorquage de Mackisen CPA

• créer une matrice fiscale de remorquage et d'assistance routière (remorquage, treuillage, démarrage, déverrouillage, pneus, stockage, kilométrage)
• reconstruire toutes les factures avec un codage de TPS/TVH approprié
• valider les numéros de TPS des sous-traitants et la documentation
• reconstruire le classeur ITC pour les frais de camions/équipements/carburant/de cour
• défendre les ITC de véhicule en utilisant des livres de bord appropriés
• corriger les règles de lieu de fourniture QC/ON/Atlantique pour le remorquage longue distance
• réconcilier journaux d'appels → factures → dépôts → déclarations de TPS
• reconstruire les entrées d'auto-évaluation d'outils importés
• préparer un classeur d'audit de l'ARC certifié par un CPA
• négocier l'élimination des pénalités et des intérêts

Insight d'apprentissage : Les audits de remorquage se gagnent par documentation d'appel par documentation d'appel, conformité des sous-traitants et preuves ITC complètes.

Constatations Courantes de l'ARC dans les Audits de Remorquage

• TPS/TVH non perçue sur :
– secours routier
– main-d'œuvre de remorquage
– frais de stockage / d'impound
– kilométrage
– nettoyage après accident
• factures de sous-traitants invalides ou manquantes
• ITC refusés en raison de reçus manquants
• outils importés sans TPS
• dépôts bancaires > revenus déclarés
• emplois facturés par l'assurance traités à tort comme exemptés
• dépenses de camion personnel incluses
• erreurs de taux sur des travaux interprovinciaux

Insight d'apprentissage : Les plus grandes évaluations de l'ARC proviennent de la TPS manquante + les ITC manquants + les journaux discordants.

Résultats Concrets

• Une flotte de remorquage de Montréal a évité une réévaluation de 351 000 $ après que Mackisen CPA ait reconstruit les journaux d'appels et les fichiers de sous-traitants.
• Un opérateur de secours routier a annulé un refus d'ITC de 186 000 $ en produisant des preuves pour les réparations de camions, le carburant et l'équipement.
• Une entreprise de remorquage longue distance a éliminé des pénalités en corrigeant la logique de la TPS sur le lieu de fourniture (QC→ON).
• Une entreprise de récupération après accident a cleared l'ARC via la réconciliation de journaux→factures→dépôts.

Insight d'apprentissage : L'ARC cède face à des journaux d'opération vérifiables et organisés par un CPA.

Optimisation SEO & Valeur Éducative

Mots clés principaux : audit de remorquage TPS/TVH, audit de secours routier de l'ARC, règles de remorquage imposables Canada, Mackisen CPA Montréal
Mots clés secondaires : refus d'ITC de remorque, audit de remorquage sous-traitant, TPS de stockage de fourrière, TPS/TVH sur remorquage longue distance

Insight d'apprentissage : Les audits de remorquage produisent un puissant SEO en raison de la taille de l'industrie et de la fréquence des audits de l'ARC.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans de défense des flottes de remorquage, des équipes de secours routier, des opérateurs de fourrière et des conducteurs de remorque sous-traités, Mackisen CPA Montréal est l'autorité #1 du Québec pour les audits dans le secteur du remorquage de la TPS/TVH.
Nous comprenons profondément les systèmes de répartition, la facturation des assurances, les sous-traitants, les ITC d'équipement/flotte et la méthodologie d'audit de l'ARC.

Insight d'apprentissage : Ces audits nécessitent précision documentaire pour la flotte, contrôle des sous-traitants et précision de la TPS — toutes des forces de Mackisen CPA.

Appel à l'Action

Si l'ARC audite votre entreprise de remorquage, d'assistance routière, de récupération de véhicule ou de stockage, contactez immédiatement Mackisen CPA Montréal :

📞 514-276-0808
📧 info@mackisen.com
🌐 mackisen.com

Conclusion d'Apprentissage :

Un audit de remorquage et d'assistance routière de l'ARC teste les frais de services imposables, la conformité des sous-traitants, la documentation ITC, l'exactitude du journal de répartition et les règles de taux interprovinciales.
Mackisen CPA Montréal assure une protection complète contre les réévaluations.