CRA GST/HST Audit de gros et de distribution — Cabinet comptable de Montréal près de chez vous : Défense des flux d'inventaire, des ITC, de l'expédition directe et des taux de taxe interprovinciaux

Un audit de gros et de distribution de la TPS/TVH de l'ARC cible les entreprises impliquées dans l'importation, le gros, l'entreposage, la distribution et la fourniture de biens aux détaillants, pharmacies, chaînes de supermarchés, dépanneurs, vendeurs en commerce électronique et clients industriels.

Le gros est l'une des principales catégories d'audit de l'ARC car le secteur implique :
• des crédits de taxe sur les intrants (CTI) importants et récurrents
• l'expédition interprovinciale (règles ON/CB/AB/Atlantique)
• des exportations à taux nul sans documentation complète
• le dropshipping (règles complexes fournisseur/récipient)
• des remises et des rétrocessions de fournisseur
• l'exécution d'entrepôt
• l'inventaire en consignation
• la documentation d'importation manquante de l'ASFC
• de grands mouvements de liquidités
• des ventes par le biais de plusieurs canaux (B2B, distributeurs, Amazon FBA)

Mackisen CPA Montréal se spécialise dans la défense des audits de gros en cartographiant les chaînes d'approvisionnement, en validant les CTI, en reconstruisant la documentation d'import/export et en préparant des classeurs d'audit prêts pour l'ARC.

Fondement juridique

Loi sur la taxe d'accise

• art. 165 — TPS/TVH sur les fournitures imposables de biens

• art. 169 — exigences de documentation des CTI

• art. 221 — obligation de percevoir la TPS/TVH

• art. 218–218.1 — auto-évaluation sur les biens importés et les services numériques

• Annexe VI — exonération des biens exportés

• Annexe IX — règles de lieu de fourniture pour l'expédition domestique

• art. 142–143 — règles de présomption pour les fournitures effectuées à l'intérieur/dehors du Canada

Droit jurisprudentiel

• Honeywell — les exportations doivent être prouvées par des documents

• Royal Bank v. Canada — détails de facture stricts requis pour les CTI

• Nortel Networks — la substance de la fourniture détermine le traitement fiscal

• Affaire UPS/FedEx — les frais d'expédition suivent la taxable de la fourniture

Information d'apprentissage : La taxation des gros dépend entièrement de la documentation + la logique de lieu de fourniture correcte.

Pourquoi l'ARC audite les grossistes et les distributeurs

L'ARC signale les entreprises de gros et de distribution lorsqu'elle détecte :
• de grandes réclamations de CTI pour l'inventaire, les conteneurs, l'emballage et le fret
• des entrées d'importation B3 de l'ASFC manquantes
• des taux de taxe incorrects pour les expéditions interprovinciales
• des exportations à taux nul avec preuve d'expédition manquante
• des transactions de dropshipping mal classées
• des emplacements de clients flous
• des dépôts de commerçants ne correspondant pas au GL
• un inventaire en consignation non suivi correctement
• des remises de fournisseur mal traitées
• des dépenses d'entrepôt à usage mixte mal réclamées

Modèles à haut risque :

• importateurs

• distributeurs pour grands magasins

• grossistes Amazon FBA

• distributeurs de santé et de suppléments

• grossistes alimentaires et de boissons

• fournisseurs de matériaux de construction

• fournisseurs de pièces industrielles

• distributeurs de fournitures pharmaceutiques et médicales

• grossistes en dropshipping de commerce électronique

Information d'apprentissage : L'ARC suppose des réclamations excessives de CTI et des erreurs d'exportation à moins qu'une preuve solide ne soit fournie.

Processus d'audit de gros de l'ARC

1. L'ARC demande :
   – factures pour achats et ventes
   – Documents d'importation du Formulaire B3 de l'ASFC
   – connaissements, POD, journaux d'expédition
   – rapports d'inventaire de l'entrepôt
   – accords de distribution et d'exécution
   – documentation des remises de fournisseur
   – relevés bancaires et relevés de commerçant
   – transferts interentreprises
   – feuilles de calcul sur les CTI
   – données d'adresse des clients

2. L'ARC teste :
   • TPS/TVH perçue correctement
   • taux de taxe interprovincial appliqué correctement (5 %, 13 %, 15 %)
   • éligibilité à l'exonération des exportations
   • CTI soutenus par une preuve de paiement
   • TPS sur les importations correctement réclamée
   • responsabilité de la TPS sur le dropshipping
   • allocation des dépenses d'entrepôt à usage mixte
   • transactions entre parties liées à la valeur marchande équitable
   • frais de manutention d'entrepôt classés correctement

3. L'ARC émet un ajustement d'audit proposé.

4. Mackisen CPA prépare une défense légale-fiscale complète.

Information d'apprentissage : L'ARC effectue une reconstruction de la chaîne d'approvisionnement — du fournisseur → entrepôt → client — pour détecter les problèmes fiscaux.

Stratégie de défense d'audit de gros de Mackisen CPA

• préparer une carte fiscale de la chaîne d'approvisionnement (importations → entreposage → distribution → exportation/domestique)
• reconstruire les B3 manquants et la documentation d'exportation
• vérifier les règles de lieu de fourniture pour chaque province
• corriger les CTI avec une traçabilité complète des factures + paiements
• valider les numéros d'enregistrement TPS/TVH des fournisseurs
• documenter la logique fiscale du dropship (fournisseur vs intermédiaire vs destinataire)
• réconcilier les dépôts des processeurs de commerçants avec les factures
• allouer les dépenses d'entrepôt entre les activités imposables/exemptes
• corriger la comptabilité des remises de fournisseur pour la TPS/TVH
• préparer un classeur d'audit certifié par un CPA
• négocier des réductions des pénalités et des intérêts

Information d'apprentissage : La défense en gros nécessite logistique + droit fiscal + documentation — les trois doivent s'aligner.

Conclusions courantes de l'ARC dans les audits de gros

• CTI refusés en raison de numéros TPS manquants ou de factures incomplètes
• exportations reclassées comme imposables en raison de preuves d'expédition manquantes
• ventes interprovinciales taxées au mauvais taux
• dropshipping mal interprété → TPS/TVH évaluée incorrectement
• preuve d'importation de l'ASFC manquante → remboursement de la TPS/TVH refusé
• remises de fournisseurs mal classées
• transferts entre parties liées traités comme fournitures imposables
• frais d'entrepôt ou d'exécution traités incorrectement
• perte d'inventaire considérée comme des ventes non déclarées

Information d'apprentissage : La plupart des conclusions proviennent de lacunes dans la documentation, et non de véritables erreurs fiscales.

Résultats dans le monde réel

• Un distributeur alimentaire a évité une réévaluation de 960 000 $ après que Mackisen CPA a reconstruit la preuve d'exportation à taux nul et corrigé la cartographie du lieu de fourniture.
• Un importateur-grossiste a récupéré un CTI de 560 000 $ refusé en produisant les entrées B3 manquantes de l'ASFC et des confirmations de fournisseurs.
• Un fournisseur industriel a éliminé des pénalités en reclassifiant correctement les transactions de dropshipping.
• Un distributeur de suppléments (Amazon FBA) a réussi un audit de l'ARC après avoir réconcilié les paiements de la plateforme avec les déclarations de TPS.

Information d'apprentissage : L'ARC retire les évaluations lorsque la chaîne d'approvisionnement est documentée mieux que leur dossier d'audit.

Optimisation SEO & Valeur éducative

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Information d'apprentissage : Le gros/distribution est une catégorie d'audit TPS de premier plan — une autorité SEO élevée.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans à défendre les grossistes, importateurs, distributeurs et opérateurs d'exécution, Mackisen CPA Montréal est l'expert numéro un du Québec en matière de fiscalité de gros TPS/TVH.
Nous comprenons les chaînes d'approvisionnement, les règles d'import/export, les structures de dropshipping, les opérations d'entrepôt et le droit TPS/TVH à un niveau opérationnel approfondi.

Information d'apprentissage : Les audits de gros se gagnent par la clarté de la chaîne d'approvisionnement + une documentation parfaite — notre spécialité.

Appel à l'action

Si l'ARC audite votre entreprise de gros ou de distribution, CTI, importations, exportations ou chaîne d'approvisionnement, contactez immédiatement Mackisen CPA Montréal :

📞 514-276-0808
📧 info@mackisen.com
🌐 mackisen.com

Conclusion d'apprentissage :

Un audit de gros et de distribution TPS/TVH de l'ARC teste les importations, les exportations, les CTI, la documentation d'expédition, la responsabilité fiscale du dropshipping et les taux de taxe provinciaux. Mackisen CPA Montréal veille à ce que chaque fourniture et chaque expédition soit prouvée, documentée et défendue — protégeant votre entreprise contre des réévaluations majeures.