Audit des fournitures exonérées de la TPS/TVH — Cabinet comptable de Montréal près de chez vous : Prouver l'éligibilité pour une taxe de 0 % sur les biens et services

Un Audit de Fourniture Zéro-Taux GST/HST de l'ARC examine si votre entreprise a appliqué correctement le taux de 0% GST/HST sur des biens ou services qui se qualifient comme zéro-taux selon la Loi sur la taxe d'accise. Les fournitures à taux zéro sont imposables à 0%, ce qui signifie que vous ne facturez pas de GST/HST mais que vous pouvez toujours demander des crédits de taxe sur les intrants (CTI).
Parce que le taux zéro donne à votre entreprise un avantage de remboursement, l'ARC audite fréquemment les entreprises pour vérifier que les biens ou services répondent réellement aux critères de taux zéro.

Mackisen CPA Montréal se spécialise dans la défense lors des audits à taux zéro en fournissant documentation, preuves d'éligibilité, et justification légale pour chaque transaction. Nous préparons des classeur d'audit prêts pour l'ARC pour garantir que vos fournitures à taux zéro résistent à l'examen et que vos CTI demeurent protégés.

Fondement Légal

Loi sur la taxe d'accise Annexe VI — énumère toutes les catégories de fournitures à taux zéro, y compris les biens exportés, les médicaments sur ordonnance, les produits alimentaires de base, les dispositifs médicaux, et certains services internationaux.
Loi sur la taxe d'accise art.165 — établit les taux d'imposition et définit les fournitures à taux zéro par rapport aux fournitures imposables et exonérées.
Loi sur la taxe d'accise art.169 — exige que les CTI demandés pour les fournitures à taux zéro respectent des exigences strictes en matière de documentation.
Droit jurisprudentiel : Coastal Pacific Xpress c. Canada — l'ARC doit évaluer le taux zéro en fonction de la réalité commerciale et de preuves d'exportation ou d'éligibilité.

Insight d'apprentissage : Le taux zéro est un bénéfice, pas une règle par défaut — l'ARC exige des preuves.

Pourquoi l'ARC réalise des audits de fournitures à taux zéro

L'ARC signale les fichiers de fournitures à taux zéro lorsqu'elle détecte :
• des remboursements de CTI récurrents ou exceptionnellement élevés
• des exportations sans documents d'expédition complets
• des services numériques ou internationaux mal classés comme étant à taux zéro
• des lettres de transport, des documents douaniers d'exportation ou un suivi de transport manquants
• des fournisseurs ou clients sans enregistrement GST/HST
• des incohérences entre les déclarations GST/HST et les déclarations d'impôt sur le revenu
• des secteurs à fort risque de taux zéro (logistique, fabrication, commerce électronique transfrontalier)

Insight d'apprentissage : L'ARC audite les taux zéro lorsque les preuves sont incomplètes, pas parce que la fourniture est invalide.

Processus d'Audit Zéro-Taux de l'ARC

1. L'ARC demande des contrats, des factures, des documents d'exportation, un suivi de transport, et des adresses de clients.

2. L'ARC teste l'éligibilité en fonction des catégories de l'Annexe VI.

3. L'ARC vérifie si les biens ont quitté le Canada (pour les exportations) ou si les services se qualifient pour le statut international.

4. L'ARC vérifie que les CTI demandés sont directement liés aux fournitures à taux zéro.

5. L'ARC émet des propositions d'ajustement si la documentation est faible, incomplète ou incohérente.

6. Mackisen CPA prépare des réfutations basées sur preuves, données d'expédition, et références légales.

Insight d'apprentissage : Le taux zéro nécessite une documentation abondante. La facture seule n'est jamais suffisante.

Stratégie de Défense d'Audit Zéro-Taux de Mackisen CPA

• constituer des dossiers de documentation d'exportation complets (lettres de transport, documents douaniers, lettres d'affrètement, journaux de suivi)
• préparer des cartes d'éligibilité de l'Annexe VI pour chaque article ou service à taux zéro
• vérifier la résidence des clients, le flux de transaction, le lieu de livraison, et la juridiction de la fourniture
• défendre les services numériques ou internationaux avec des preuves de localisation IP ou des preuves de consommation hors du Canada
• fournir des classeurs de CTI certifiés par CPA liant les dépenses aux revenus à taux zéro
• corriger les erreurs et soumettre des déclarations GST/HST modifiées si nécessaire
• négocier avec l'ARC pour supprimer les pénalités et l'intérêt pour des lapsus techniques

Insight d'apprentissage : L'ARC accepte le taux zéro lorsque la trace documentaire est complète. Nous construisons cette trace.

Ajustements Courants de l'ARC lors des Audits à Taux Zéro

• refus du taux zéro pour manque de preuves d'exportation
• CTI refusés en raison de factures faibles ou incomplètes
• mauvaise classification des fournitures exonérées par rapport à celles à taux zéro
• traitement incorrect du lieu de fourniture
• services mal caractérisés comme « internationaux » lorsqu'ils sont consommés au Canada
• documentation défectueuse pour les expéditions directes ou l'exécution par un tiers
• preuves manquantes pour le taux zéro des services numériques

Insight d'apprentissage : Les erreurs de taux zéro sont souvent techniques, pas intentionnelles — mais l'ARC refuse tout de même les demandes.

Résultats dans le Monde Réel

• Un exportateur de Montréal a vu un réajustement de 480 000 $ inversé après que Mackisen CPA ait fourni des documents de fret manquants et ait reconstruit les preuves d'exportation.
• Une entreprise technologique a évité un refus de CTI de 220 000 $ lorsque nous avons démontré que leurs services numériques étaient consommés hors du Canada et répondaient aux critères de l'Annexe VI.
• Une entreprise de logistique a surmonté un audit à taux zéro de 310 000 $ lorsque nous avons reconstruit les preuves d'expédition par un tiers et réconcilié leur historique de CTI.

Insight d'apprentissage : L'ARC change sa position lorsque la documentation devient indiscutable.

Optimisation SEO et Valeur Éducative

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Insight d'apprentissage : La même clarté qui gagne des audits améliore également le SEO — un contenu structuré et autoritaire attire la confiance à la fois de l'ARC et des clients potentiels.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans d'expérience dans la défense contre les audits GST/HST, Mackisen CPA Montréal est l'un des cabinets les plus avancés du Québec pour les audits à taux zéro. Nos CPAs bilingues comprennent l'Annexe VI, les règles d'exportation, les critères de services numériques, et la méthodologie d'audit de l'ARC — et nous défendons votre dossier avec précision.

Insight d'apprentissage : Le taux zéro nécessite une précision technique et une documentation parfaite. Nous fournissons les deux.

Appel à l'action

Si l'ARC audite vos fournitures à taux zéro, a refusé des CTI, ou a demandé des documents d'exportation, agissez immédiatement.
Contactez Mackisen CPA Montréal pour défense d'audit à taux zéro, reconstruction de documentation, et récupération de remboursements.
Téléphone : 514-276-0808 | Email : info@mackisen.com | Site Web : mackisen.com

Conclusion d'apprentissage : Un audit de fourniture à taux zéro de l'ARC teste si votre taux d'imposition de 0% est légalement justifié et entièrement documenté. Mackisen CPA Montréal s'assure que votre documentation est complète, que votre éligibilité est prouvée, et que vos CTI demeurent protégés.