Vérification de la TPS/TVQ — Cabinet comptable de Montréal près de chez vous : Défense complète contre les doubles taxes pour les entreprises du Québec

Un audit de la TPS/TVQ de l'ARC est l'un des examens fiscaux les plus intenses et complexes auxquels une entreprise du Québec peut faire face. Cet audit examine votre conformité à la TPS (fédérale) et à la TVQ (provinciale) simultanément — y compris les taxes perçues, les taxes collectées, les taxes remises, et les crédits de taxe sur les intrants (CTI/ITR) réclamés.

Parce que le Québec fonctionne selon un système de taxe de vente dual, Revenu Québec effectue des audits de la TVQ selon ses propres règles et normes documentaires, travaillant souvent conjointement avec l'ARC sur les portions de la TPS.

Mackisen CPA Montréal est spécialisé dans la défense contre les audits TPS/TVQ duales, préparant des classeurs d'audit certifiés par un CPA structurés qui satisfont à la fois l'ARC et Revenu Québec, garantissant que votre entreprise évite les réexamens, les pénalités et les interruptions de trésorerie.

Fondement juridique

TPS (Fédérale)

• Loi sur la taxe d'accise art.165 — Charges de TPS sur les fournitures imposables

• Loi sur la taxe d'accise art.169 — Exigences de CTI (documentation, paiement, intention)

• Loi sur la taxe d'accise art.286 — Tenue de dossiers et documentation

TVQ (Québec)

• Loi sur la taxe de vente du Québec (LTVQ) art.1–3 — Définitions et règles de la TVQ

• LTVQ art.18.1 — Exigences de documentation pour la TVQ/ITR

• Loi sur l'administration fiscale (LAF) art.39–40 — Pouvoirs d'audit de Revenu Québec

Droit jurisprudentiel

• Northwest Company Inc. c. Canada — Les CTI peuvent être refusés même lorsque la TPS est payée

• Revenu Québec c. Bell Canada — Les réclamations de TVQ/ITR nécessitent une documentation stricte

• Ville de Calgary c. Canada — Les règles de lieu de fourniture doivent refléter la réalité commerciale

Apprentissage : Les audits TPS/TVQ sont des audits de documentation — non des désaccords philosophiques. Si la paperasse est incomplète, l'ARC/RQ refuse la demande.

Pourquoi l'ARC & Revenu Québec audite les déclarations de TPS/TVQ

Les autorités signalent les entreprises lorsqu'elles détectent :
• des remboursements de TPS/TVQ importants ou récurrents
• des factures manquantes ou invalide
• des fournisseurs avec des numéros de TPS/TVQ inactifs ou frauduleux
• des erreurs de lieu de fourniture (mauvaise province taxée)
• des secteurs d'activité à forte liquidité
• des entrepreneurs généraux et sous-traitants
• de gros achats d'immobilisations réclamés comme CTI/ITR
• des transactions étrangères sans auto-évaluation de la TPS/TVQ à l'import
• des problèmes de cédule mixte ou de fournitures exemptées
• des écarts entre les déclarations de TPS/TVQ et les déclarations de revenus

Apprentissage : Des audits duals se produisent lorsqu'il y a des discordances entre les déclarations de TPS et les déclarations de TVQ — même de petites incohérences déclenchent des examens.

Processus d'audit de l'ARC & RQ TPS/TVQ

1. Avis d'audit envoyé avec les périodes de TPS + TVQ sous examen

2. Liste de demande de documents, y compris :
   – factures (doivent montrer les numéros de TPS + TVQ)
   – contrats
   – reçus + preuve de paiement
   – registres de fournisseurs
   – GL, livres, relevés bancaires
   – rapports de PDV + relevés de commerçant
   – ventes interprovinciales et internationales
   – paiements de salaires et sous-traitants

3. Les autorités effectuent :
   • vérification des CTI/ITR
   • vérifications d'enregistrement des fournisseurs
   • réconciliation bancaire
   • tests de lieu de fourniture
   • audit de méthodologie d'échantillonnage

4. Ajustements proposés émis

5. Mackisen CPA prépare une réponse complète avec défense juridique et documentaire

6. Négociation et déclarations de correction (si nécessaire)

7. Réévaluation finale ou libération de dossier

Apprentissage : Un audit TPS/TVQ dual nécessite deux niveaux de logique fiscale — un fédéral, un québécois — et les deux doivent s'accorder.

Stratégie de défense duale TPS/TVQ de Mackisen CPA

• préparer un classeur d'audit certifié par un CPA pour la TPS et la TVQ
• valider chaque facture de fournisseur :
– numéro de TPS
– numéro de TVQ
– nom
– date
– contrepartie
– montant de la taxe
• corriger la logique de lieu de fourniture pour les juridictions de 5 %, 9,975 %, 14,975 %, 13 %, 15 %
• tracer chaque CTI/ITR jusqu'à une preuve de paiement
• reconstruire les documents manquants par le biais des confirmations des fournisseurs
• identifier et corriger les classifications mixtes
• soutenir les transactions à taux zéro (exportation) avec des documents douaniers
• reconstruire les matrices CTI/ITR pour les industries à forte composante de construction et de sous-traitance
• répondre directement à l'ARC & RQ pour éviter toute interprétation erronée
• négocier un renoncement aux pénalités et intérêts

Apprentissage : Les audits duals sont remportés lorsque votre documentation correspond à la fois aux listes de contrôle d'audit interne de l'ARC et de la RQ.

Constatations courantes lors des audits TPS/TVQ

• CTI/ITR refusés en raison de factures incomplètes
• mauvais taux de taxe appliqué (Québec vs Ontario vs Atlantique)
• factures non payées revendiquées prématurément
• TPS/TVQ facturée par des fournisseurs non enregistrés
• dépenses d'usage personnel déclarées comme intrants commerciaux
• TPS/TVQ à l'import non auto-évaluée
• sous-traitants avec des numéros de TPS/TVQ invalides
• documents de soutien manquants pour les projets de construction
• transactions entre sociétés manquant de logique fiscale

Apprentissage : 95 % des réévaluations de TPS/TVQ se produisent parce que la paperasse n'est pas parfaite — non parce que la transaction est invalide.

Résultats du monde réel

• Une entreprise de construction a récupéré 520 000 $ en crédits de TPS/TVQ refusés après que Mackisen CPA ait reconstruit la documentation des sous-traitants et vérifié les numéros d'enregistrement.
• Une entreprise de logistique a annulé un audit dual de 310 000 $ en fournissant les enregistrements d'importation et de lieu de fourniture manquants.
• Un restaurant a évité 140 000 $ de pénalités lorsque nous avons reconstruit des données de PDV et rapproché les dépôts de trésorerie.
• Un grossiste a éliminé une réévaluation de la TPS/TVQ de 740 000 $ après que nous avons produit un suivi de paiement complet et une documentation d'exportation.

Apprentissage : L'ARC/RQ reculent souvent lorsqu'ils sont confrontés à un dossier d'audit propre, organisé et riche en preuves préparé par un CPA.

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Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans de défense des entreprises contre les audits duals de l'ARC + Revenu Québec, Mackisen CPA Montréal est l'autorité leader du Québec en matière de conformité à la TPS/TVQ, de documentation et de reconstruction d'audit.
Nous construisons des dossiers d'audit qui sont étanches, organisés, et juridiquement défendables, éliminant le risque de réexamens inutiles.

Apprentissage : Les audits TPS/TVQ sont des batailles de documentation — et Mackisen CPA gagne ces batailles à chaque fois.

Appel à l'action

Si l'ARC ou Revenu Québec audite vos déclarations de TPS/TVQ, ou a gelé vos remboursements, contactez immédiatement Mackisen CPA pour une défense complète de l'audit.

📞 514-276-0808
📧 info@mackisen.com
🌐 mackisen.com

Conclusion d'apprentissage :

Un audit de la TPS/TVQ de l'ARC teste tous les aspects de votre conformité à la taxe de vente : factures, paiements, classifications, lieu de fourniture, et qualité de la documentation.
Mackisen CPA Montréal garantit que votre dossier est propre, conforme, et défendu — protégeant vos remboursements, crédits, et résultats financiers.