Audit sur le fractionnement du revenu de l'ARC 2025 — Protégez votre famille, préservez vos économies d'impôt et arrêtez les pénalités de l'ARC avec Mackisen CPA

En 2025, le Programme d'Audit de Répartition des Revenus de l'ARC intensifie son attention sur les sociétés familiales, les professionnels et les petites entreprises. Grâce à un croisement de données alimenté par l'IA entre les déclarations corporatives et les déclarations T1, l'ARC signale désormais automatiquement les paiements de dividendes, les salaires et les frais de gestion aux membres de la famille pour examen. Même les allocations de revenus légitimes en vertu de l'article 120.4 (Règles TOSI) sont contestées comme "irraisonnables" ou "non-participation active". Le résultat ? Des réévaluations massives, une double imposition et des pénalités de négligence grave de 50 %. Chez Mackisen CPA Auditors Montreal, nous défendons les entreprises familiales et les entrepreneurs contre les audits agressifs de répartition des revenus de l'ARC. Nos CPA auditeurs et avocats fiscaux reconstruisent la structure financière de votre famille, prouvent la participation active et protègent votre droit à une distribution équitable des revenus. Nous ne laissons pas l'ARC punir les familles pour leur collaboration — nous défendons votre succès avec des faits, le droit et une stratégie.

Cadre juridique et réglementaire

Loi de l'impôt sur le revenu (Canada)

• Article 120.4 : Régit les règles de l'impôt sur le revenu fractionné (TOSI) et définit les critères d'exclusion d'entreprise.

• Article 18(1)(a) : Permet des déductions pour salaires et frais d'entreprise raisonnables.

• Article 67 : Exige que les paiements soient "raisonnables" par rapport aux services rendus.

• Article 163(2) : Imposer des pénalités de négligence grave, que Mackisen peut faire annuler sous une représentation adéquate.

• Article 220(3.1) : Permet à l'ARC d'annuler ou de réduire les pénalités et les intérêts par le biais du Programme de Rémission des Contribuables.
  Loi sur l'administration fiscale (Québec)
  Revenu Québec reflète les pratiques de TOSI et d'audit de répartition des revenus au niveau provincial. Mackisen s'assure que les deux audits sont traités simultanément pour une cohérence totale.

Décisions judiciaires clés

Bédard c. La Reine (2022) : L'ARC doit prouver l'absence de participation active avant d'appliquer des pénalités TOSI.
Thibault c. La Reine (2022) : Les salaires versés aux membres de la famille sont valides s'ils sont soutenus par des preuves de contribution.
Guindon c. Canada (2015) : La confiance honnête dans les conseils professionnels élimine les pénalités de négligence grave.
Venne c. La Reine (1984) : L'ARC doit se fonder sur des faits vérifiés, et non sur des suppositions, lorsqu'elle refuse une compensation familiale.
Ces décisions confirment que les audits de répartition des revenus de l'ARC peuvent être annulés lorsqu'ils sont soutenus par une documentation et un objectif commercial clair.

Pourquoi l'ARC cible la répartition des revenus

L'expansion des audits TOSI de l'ARC se concentre sur l'identification de la distribution des revenus aux membres de la famille à faible revenu. Les déclencheurs courants de 2025 incluent :

• Dividendes ou salaires versés à des membres de la famille non actifs.

• Frais de gestion ou paiements de consultation sans contrats détaillés.

• Enfants ou conjoints listés comme actionnaires avec des dossiers de travail minimaux.

• Restructuration d'entreprise transférant des actions au sein de la famille.

• Large paiements de dividendes émis durant des périodes de faibles revenus.
  L'ARC suppose un abus — Mackisen prouve la contribution et la légitimité.

Stratégie de défense contre les audits de répartition des revenus de Mackisen

1. Examen de l'audit : Analyser la réévaluation de l'ARC et identifier les points faibles dans leur interprétation de la TOSI.

2. Reconstruction des preuves : Rassembler des journaux de travail, des contrats, des fiches de paie et de la correspondance pour prouver la participation des membres de la famille.

3. Validation de la raisonnabilité : Établir des références de rémunération par rapport aux normes de l'industrie pour démontrer l'équité.

4. Dépôt d'une objection formelle : Soumettre un Avis d'Objection et contester la reclassification de revenus par l'ARC.

5. Allégement des pénalités et des intérêts : Faire une demande en vertu de l'article 220(3.1) pour retirer les pénalités financières et rétablir la conformité.
   Notre stratégie transforme les suppositions de l'ARC en pratiques commerciales familiales documentées et défendables.

Expérience réelle des clients

Une société familiale montréalaise a été réévaluée à 287 000 $ pour des "dividendes irraisonnables". Mackisen a prouvé la gestion active du conjoint et a obtenu un renversement complet.
Une entreprise professionnelle du Québec a été auditée sous la TOSI pour les dividendes d'enfants. Mackisen a démontré une contribution continue et l'ARC a abandonné toutes les pénalités.

Questions fréquentes

L'ARC peut-elle imposer des revenus versés à mon époux ou à mes enfants ? Seulement s'ils n'ont pas participé activement — Mackisen fournit des preuves de contribution et de besoin commercial.
Qu'est-ce qui compte comme une participation active ? Travail documenté, implication dans la gestion ou contribution régulière aux opérations. Mackisen s'assure d'une conformité totale avec l'article 120.4.
L'ARC peut-elle auditer plusieurs années de revenus familiaux ? Oui — jusqu'à 10 ans si l'ARC allègue une mauvaise représentation. Mackisen impose des limites de temps et prévient l'abus.
L'ARC peut-elle pénaliser les conseils de mon comptable ? Non — Mackisen défend la confiance dans les recommandations professionnelles selon la jurisprudence.

Pourquoi Mackisen

Chez Mackisen CPA Auditors Montreal, nous sommes l'autorité canadienne en matière de défense fiscale pour les familles et les entreprises. Notre équipe intégrée de CPA et d'avocats s'assure que chaque paiement, dividende et salaire au sein de votre société familiale repose sur des bases légales solides. Nous agissons rapidement, présentons les faits avec puissance et remportons des victoires consistantes — car le travail d'équipe de votre famille n'est pas une faille, c'est un héritage. Lorsque l'ARC audite votre répartition des revenus, Mackisen audite leur logique.
Appelez Mackisen CPA Auditors Montreal aujourd'hui pour votre consultation de défense contre les audits de répartition des revenus de 2025. La première réunion est gratuite et votre protection commence immédiatement.