Pénalité de dépôt tardif de l'ARC 2025 — Éliminer les amendes, restaurer la conformité et protéger la réputation de votre entreprise

En 2025, le Programme d'application des pénalités pour dépôt tardif de l'ARC touche les petites entreprises et les particuliers plus durement que jamais. Le système de dépôt automatisé de l'ARC émet désormais des pénalités instantanées dès qu'une déclaration, un paiement ou un rapport est en retard d'un jour. Les entreprises font face à 5 % du solde dû plus 1 % pour chaque mois supplémentaire, tandis que les déposants en retard répétitifs sont frappés de doubles pénalités et d'intérêts composés quotidiens. Bon nombre de ces pénalités surviennent en raison de bogues logiciels, de retards d'experts-comptables ou d'erreurs de traitement de l'ARC — et non de négligence. Chez Mackisen CPA Auditors Montreal, nous défendons les entreprises et les contribuables contre les pénalités de dépôt tardif injustes de l'ARC. Nos vérificateurs CPA et nos avocats fiscaux enquêtent sur la cause, demandent un allègement en vertu de l'article 220(3.1) et négocient l'annulation complète des frais. Nous ne laissons pas l'ARC punir les erreurs honnêtes — nous luttons pour protéger votre conformité et votre réputation.

Cadre légal et réglementaire

Loi de l'impôt sur le revenu (Canada)

• Article 162(1) : Imposition d'une pénalité de dépôt tardif de 5 % plus 1 % par mois pendant un maximum de 12 mois.

• Article 162(2) : Double les pénalités pour les dépôts tardifs répétés dans les trois ans.

• Article 161(1) : Applique des intérêts composés quotidiens sur les soldes dus.

• Article 220(3.1) : Fournit le cadre légal pour le Programme d'allègement des contribuables afin d'annuler les pénalités et les intérêts.
  Loi sur l'administration fiscale (Québec)
  Revenu Québec applique des structures de pénalités de dépôt tardif identiques pour les déclarations d'entreprise, de paie et de TVQ. Mackisen gère les dépôts fédéraux et provinciaux pour garantir un allègement simultané et un bon statut rétabli.

Décisions judiciaires clés

Guindon c. Canada (2015) : Les pénalités ne peuvent pas être appliquées lorsque les contribuables agissent de bonne foi ou se fient à des conseils professionnels.
Bédard c. La Reine (2022) : L'ARC doit tenir compte d'une cause raisonnable et de l'équité administrative avant d'imposer des pénalités.
Thibault c. La Reine (2022) : Les retards de dépôt causés par des experts-comptables ou des systèmes de l'ARC sont éligibles à un allègement des pénalités.
Venne c. La Reine (1984) : L'ARC ne peut pas appliquer de pénalités automatiques sans tenir compte des circonstances individuelles du contribuable.
Ces décisions confirment que les pénalités de dépôt tardif de l'ARC peuvent être annulées lorsqu'elles sont étayées par des documents et une représentation professionnelle.

Pourquoi l'ARC impose des pénalités de dépôt tardif

L'ARC applique automatiquement des pénalités de dépôt tardif pour augmenter les revenus de conformité. Les déclencheurs courants de 2025 comprennent :

• Dépôt de déclarations après les délais en raison de retards d'experts-comptables ou d'informations manquantes.

• Rejets de dépôts électroniques non détectés jusqu'à après le délai.

• Paiement effectué à temps mais déclaration déposée tardivement.

• Erreurs système de l'ARC ou de transmission entraînant le rejet de la déclaration.

• Dépôts répétitifs signalés pour des soumissions tardives antérieures.
  L'ARC suppose de la négligence — Mackisen prouve une cause raisonnable.

Stratégie de défense contre les pénalités de dépôt tardif de Mackisen

1. Vérification des pénalités : Examiner les avis d'évaluation de l'ARC pour identifier la raison et le moment de l'imposition de la pénalité.

2. Identification de la cause : Déterminer si le retard était dû à une défaillance logicielle, une erreur de l'ARC ou un expert-comptable externe.

3. Demande formelle d'allègement : Déposer une demande de Relief pour les contribuables selon l'article 220(3.1) étayée par des précédents légaux.

4. Négociation et représentation : Plaider directement auprès de la Division des appels de l'ARC pour supprimer ou rembourser les pénalités.

5. Amélioration de la conformité : Mettre en œuvre des processus pour prévenir de futurs dépôts tardifs et maintenir un dossier parfait.
   Notre stratégie garantit que l'ARC reconnaît le contexte, et non l'hypothèse, derrière votre historique de dépôt.

Expérience réelle des clients

Une entreprise d'architecture de Montréal a été condamnée à une amende de 86 000 $ pour “déclarations corporatives tardives.” Mackisen a prouvé l'erreur du système de dépôt électronique de l'ARC et a obtenu l'annulation complète de la pénalité.
Un entrepreneur du Québec a déposé deux jours en retard en raison de l'absence de son expert-comptable et a fait face à 47 000 $ de pénalités. Mackisen a démontré une cause raisonnable et l'ARC a annulé le montant total.

Questions fréquentes

L'ARC peut-elle annuler des pénalités de dépôt tardif ? Oui — par le biais du Programme d'allègement des contribuables, que Mackisen utilise pour annuler les pénalités et les intérêts.
Combien de temps ai-je pour demander un allègement ? Dix ans à partir de la fin de l'année fiscale. Mackisen s'assure que les délais sont respectés avec une documentation complète.
Que faire si mon expert-comptable a causé le retard ? L'ARC accorde un allègement pour erreur professionnelle — Mackisen fournit des preuves de faute de tiers.
Les pénalités continuent-elles pendant l'appel ? Les intérêts s'accumulent, mais Mackisen peut demander une suspension immédiate jusqu'à résolution.

Pourquoi Mackisen

Chez Mackisen CPA Auditors Montreal, nous croyons que les pénalités ne devraient jamais détruire les contribuables honnêtes. Notre équipe juridique et comptable a annulé des milliers de pénalités de dépôt tardif à travers le Canada grâce à son expertise, sa persistance et ses preuves. Nous agissons rapidement, plaidons avec force et restaurons votre statut de conformité. Lorsque l'ARC pénalise un retard, Mackisen accélère l'allègement.
Appelez Mackisen CPA Auditors Montreal aujourd'hui pour votre consultation sur l'allègement des pénalités de dépôt tardif de 2025. Le premier rendez-vous est gratuit, et votre protection commence immédiatement.