Audits de valeur nette de l'ARC : Justifier vos revenus auprès de l'ARC

Introduction

Un Audit de Valeur Nette est l'une des méthodes d'audit les plus agressives et intrusives utilisées par l'Agence du revenu du Canada. Lorsque l'ARC croit que le revenu déclaré d'un contribuable ne correspond pas à son mode de vie, ses achats, ses dépôts bancaires, ses biens immobiliers ou ses habitudes de dépenses, elle peut reconstruire la vie financière entière du contribuable en utilisant la Méthode de la Valeur Nette. Cette méthode conduit souvent à des réévaluations massives, des pénalités et des années d'arriérés d'impôts dus — en particulier pour les travailleurs autonomes, les entrepreneurs, les entreprises basées sur le cash, les propriétaires, les revendeurs immobiliers, les traders de crypto et les travailleurs à la tâche. Ce guide explique comment l'ARC effectue des audits de valeur nette, pourquoi ils sont déclenchés et comment se défendre efficacement.

Qu'est-ce qu'un Audit de Valeur Nette ?

Lors d'un audit de valeur nette, l'ARC calcule :
Valeur nette à la fin de l'année
– Valeur nette au début de l'année

• Dépenses personnelles de subsistance
  = Revenu implicite
  Si le revenu implicite est supérieur à celui que vous avez déclaré, l'ARC suppose un revenu non déclaré et vous réévalue en conséquence. L'ARC peut appliquer des pénalités pour négligence grossière, des intérêts rétroactifs à l'année d'imposition et des audits élargis sur plusieurs années.

Pourquoi l'ARC Utilise la Méthode de la Valeur Nette

L'ARC utilise cette méthode lorsque :
les dépôts bancaires dépassent le revenu déclaré
le mode de vie semble incohérent avec le revenu
des actifs importants sont achetés sans source claire
les dossiers d'entreprise sont incomplets ou suspects
l'activité crypto n'est pas déclarée
les transactions immobilières soulèvent des drapeaux rouges
une activité commerciale intensive en espèces est détectée
La méthode de valeur nette est l'outil d'audit « dernier recours » de l'ARC — et l'un de ses plus puissants.

Principaux Déclencheurs d'un Audit de Valeur Nette

dépôts bancaires ne correspondant pas au revenu déclaré
mode de vie en espèces incohérent avec le revenu
achats immobiliers inexpliqués
plusieurs années de faible revenu déclaré
accumulation rapide d'actifs
grands dons ou prêts sans documentation
activité de portefeuille crypto inexpliquée
achats de véhicules sans revenu suffisant
revenu ou paiements étrangers non déclarés
discrepances GST/HST
L'ARC utilise souvent un scoring de risque assisté par l'IA pour détecter les incohérences.

Qu'est-ce que l'ARC Demande Lors d'un Audit de Valeur Nette

L'ARC demande une documentation extensive :
relevés bancaires (tous comptes, toutes années)
relevés de carte de crédit
documents hypothécaires
contrats de prêt
contrats d'achat de véhicule
relevés d'investissement
documents d'achat/vente immobiliers
rapports d'échange crypto et de portefeuille blockchain
factures d'entreprise
déclarations de paie et de GST/HST
détails des dépenses personnelles de subsistance
L'ARC peut examiner chaque transaction financière sur plusieurs années.

Comment l'ARC Établit le Calcul de la Valeur Nette

1. Valeur Nette Ouverte

Actifs : immobilier, véhicules, investissements, crypto, espèces
Passifs : hypothèques, prêts, cartes de crédit

2. Valeur Nette de Clôture

Valeur mise à jour des mêmes actifs/passifs

3. Dépenses Personnelles de Subsistance

L'ARC utilise des moyennes sectorielles et peut demander des listes détaillées :
alimentation
loyer/hypothèque
services publics
assurance
voyages
éducation
divertissement
L'ARC surestime souvent ces chiffres à moins d'être contesté.

4. Ajustements pour Dons, Prêts, Transferts Familiaux

Sans documentation, l'ARC peut traiter les dépôts comme un revenu.

5. Détermination de "Revenu Non Déclaré"

Si le revenu calculé par l'ARC dépasse votre revenu déclaré, la différence devient le revenu réévalué.

Pourquoi les Audits de Valeur Nette Sont-Ils Si Dangeureux

Les suppositions de l'ARC sont souvent :
gonflées
incorrectes
mal documentées
basées sur des informations incomplètes
Les contribuables qui ne se défendent pas agressivement peuvent faire face à :
des réévaluations massives
des pénalités pour négligence grossière
des audits sur plusieurs années
des saisies et des gels bancaires
la perte de prestations
L'ARC doit être contestée avec des preuves et une analyse d'expert.

Comment Se Défendre Lors d'un Audit de Valeur Nette

1. Réconcilier les Dépôts Bancaires

Montrez quels dépôts étaient :
transferts entre comptes
produits de prêts
dons
remboursements
montants non imposables
Sans preuve, l'ARC traite TOUS les dépôts comme un revenu.

2. Documenter les Dons et Prêts

Contrats de prêt signés
reçus de transfert bancaire
emails de soutien
L'ARC n'acceptera pas d'explications verbales.

3. Corriger les Estimations de Dépenses Personnelles de l'ARC

Contestez les suppositions gonflées de l'ARC avec :
reçus réels
services publics
relevés d'assurance
journaux de courses
L'ARC utilise souvent des moyennes gonflées qui surestiment le revenu.

4. Fournir les ACB de Crypto et les Journaux de Transactions

L'ARC peut supposer que les dépôts dans le portefeuille sont un revenu imposable à moins que l'ACB ne soit prouvé.

5. Prouver les Sources de Financement Immobilier

sources de mise de fonds
prêts familiaux
retraits de ligne de crédit hypothécaire
produits de vente
refinancement hypothécaire

6. Reconstruire les Dossiers d'Entreprise

Si les livres de l'entreprise étaient incomplets, l'ARC peut supposer que 100 % des dépôts sont un revenu. Documentez :
coût des biens vendus
dépenses d'entreprise
frais de commerçant
paiements en espèces
factures de fournisseurs

7. Contester les Suppositions de l'ARC

Les audits de valeur nette sont lourds en suppositions. Vous devez réfuter chaque supposition avec des preuves.

Quand Déposer un Avis d'Objection

Si l'ARC émet une réévaluation de valeur nette, déposez une objection dans les 90 jours. De nombreux audits de valeur nette sont annulés ou réduits au niveau des appels parce que l'ARC :
a mal interprété les dépôts
a mal calculé les dépenses
a ignoré les passifs
a manqué des preuves de prêts
a surestimé le revenu crypto

Quand le soulagement du contribuable s'applique

Le soulagement du contribuable peut réduire les intérêts si :
maladie
problèmes de santé mentale
crise familiale
délai de l'ARC
Mais le soulagement ne peut pas éliminer l'impôt dû.

Quand le VDP est Mieux

Si l'ARC vous n'a pas encore contacté, le VDP peut éliminer complètement les pénalités. Pour les risques de valeur nette, agir tôt est crucial.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous nous spécialisons dans la défense contre les audits de valeur nette en reconstruisant des dossiers financiers complets, en faisant correspondre les dépôts à des sources non imposables, en documentant les prêts et les dons, en corrigeant les suppositions de l'ARC, en préparant des analyses de dépenses personnelles et en déposant des avis d'objection solides. Notre approche basée sur les preuves réduit ou élimine fréquemment les réévaluations.

Expérience de Clients Réels

Un propriétaire de restaurant de Montréal a inversé une réévaluation de valeur nette de 120 000 $ après que nous avons documenté des prêts et des transferts familiaux. Un entrepreneur a évité des pénalités pour négligence grossière en prouvant que les dépôts en crypto étaient des transferts, pas un revenu. Un propriétaire a corrigé la surestimation de l'ARC sur les dépenses personnelles de subsistance et a réduit l'impôt dû de 70 %. Un nouvel arrivant a défendu avec succès des dépôts inexpliqués en montrant la documentation des dons étrangers.

Questions Fréquemment Posées

L'ARC peut-elle supposer que les dépôts sont un revenu ? Oui, à moins que vous ne prouviez le contraire. Un audit de valeur nette peut-il couvrir plusieurs années ? Oui — souvent de 3 à 7 ans. Les audits de valeur nette sont-ils précis ? Fréquemment non. Puis-je me défendre ? Pas recommandé. Ces audits sont-ils gagnables ? Oui avec une documentation solide.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience CPA combinée, Mackisen CPA Montréal fournit une défense agressive et basée sur les preuves pour les audits de valeur nette, protégeant les contribuables des évaluations gonflées de l'ARC et des suppositions injustes.