Audit fiscal des fiducies non-résidentes CRA — Cabinet comptable de Montréal près de chez vous : Défense des revenus de fiducie et des distributions internationales

Un audit fiscal de fiducie non-résidente du Canada se concentre sur la révision de la conformité fiscale des fiducies avec des bénéficiaires non-résidents ou des revenus étrangers. L'objectif de l'ARC est de garantir que les distributions de fiducies aux non-résidents sont correctement imposées et que tout revenu étranger, investissements ou gains en capital sont déclarés avec précision conformément aux lois fiscales canadiennes. Ces audits sont particulièrement pertinents pour les fiducies internationales, les successions familiales ou les fiducies avec des transactions transfrontalières.

Mackisen CPA Montréal se spécialise dans la défense des audits de fiducies non-résidentes en garantissant la correcte application des traités fiscaux, la déclaration des revenus étrangers et les allocations de revenus aux bénéficiaires non-résidents. Nous nous assurons que les dépôts T3 de la fiducie et les rapports de distribution sont prêts pour audit et conformes à l'ARC.

Fondement juridique

Loi de l'impôt sur le revenu, art. 94 — applique les exigences de déclaration des fiducies non-résidentes, notamment concernant les revenus distribués aux non-résidents.
Loi de l'impôt sur le revenu, art. 104(13) — impose la correcte allocation des revenus aux bénéficiaires pour prévenir la double imposition ou la mauvaise classification.
Loi sur l'administration fiscale, art. 93 — accorde à l'ARC le pouvoir d'auditer les déclarations fiscales des fiducies et de vérifier les distributions aux bénéficiaires.
Jurisprudence : Fundy Settlement c. Canada (2012 SCC) — les règles de résidence des fiducies, de contrôle et d'allocation des revenus doivent être respectées pour la conformité.

Enseignement : Les audits fiscaux des fiducies non-résidentes se concentrent sur la garantie que l'allocation des revenus et la déclaration des revenus étrangers respectent les principes de taxation du Canada.

Pourquoi l'ARC initie-t-elle des audits fiscaux de fiducies non-résidentes ?

L'ARC audite des fiducies non-résidentes pour plusieurs raisons clés, notamment :
• allocation incorrecte des revenus ou des gains en capital parmi les bénéficiaires ou aux non-résidents
• distributions non documentées aux non-résidents
• non-conformité aux règles de déclaration des revenus pour des biens ou des revenus étrangers
• application incorrecte des traités fiscaux (entraînant une double imposition ou une absence d'allègement fiscal)
• problèmes de retenue d’impôt pour les non-résidents — lorsque les distributions faites aux non-résidents ne tiennent pas compte de la retenue d'impôt du chapitre XIII
• échec à déposer les déclarations T3 correctement ou absence d'informations sur les bénéficiaires étrangers
• formulaires T1135 manquants pour les actifs étrangers détenus par la fiducie
• erreurs de classification de fiducie étrangère qui impactent les obligations fiscales canadiennes

Enseignement : L'ARC signale souvent des arrangements de fiducies internationales pour mauvaise déclaration ou problèmes de revenus transfrontaliers. Un CPA garantit une classification et une conformité appropriées.

Processus d'audit fiscal de fiducie non-résidente de l'ARC

1. L'ARC envoie un avis d'audit demandant tous les documents de fiducie, y compris les déclarations T3, les rapports d'allocation des revenus, les calendriers des bénéficiaires et la documentation justificative.

2. L'ARC demande des informations détaillées sur le revenu étranger (par exemple, dividendes, redevances, revenus locatifs) et confirme que la retenue d'impôt appropriée a été appliquée.

3. L'ARC examine l'allocation des revenus aux bénéficiaires, s'assurant que les taux des traités fiscaux ont été respectés et que les distributions étaient correctement classées.

4. L'ARC vérifie si les gains en capital et les distributions aux non-résidents sont conformes aux exigences de déclaration fiscale selon la loi canadienne.

5. L'ARC peut demander un entretien avec les fiduciaires ou les administrateurs pour clarifier la nature du revenu étranger ou des transactions internationales.

6. L'ARC émet des ajustements et des pénalités si des divergences sont trouvées.

7. Mackisen CPA prépare une défense en documentant la conformité avec les lois fiscales canadiennes, les traités fiscaux étrangers et toute information manquante.

Enseignement : Une documentation appropriée des transactions étrangères et des distributions non-résidentes peut prévenir des audits longs et des pénalités.

Stratégie de défense fiscale de Mackisen CPA pour les fiducies non-résidentes

• examiner les déclarations T3 pour s'assurer que l'allocation des revenus est correcte et que les distributions sont correctement déclarées
• vérifier le revenu étranger et s'assurer qu'il est déclaré correctement conformément au traité fiscal Canada-États-Unis ou autres accords pertinents
• s'assurer que la retenue d'impôt du chapitre XIII est correctement appliquée aux distributions faites aux non-résidents
• organiser les documents justificatifs tels que les actes de fiducie, les calendriers de distribution et les paiements d'impôts étrangers
• défendre contre la mauvaise classification des revenus en démontrant si cela devrait être considéré comme revenus d'entreprise ou gains en capital
• déposer les formulaires T1135 manquants pour les actifs étrangers détenus par la fiducie et documenter toute demande de crédit d'impôt
• préparer des arguments juridiques et des documents pour soutenir le traitement correct des revenus et des distributions étrangers
• aider avec toute objection de l'ARC et appels concernant des problèmes de fiducies non-résidentes

Enseignement : Une documentation claire et transparente garantit que vos déclarations de fiducie non-résidente sont défendables lors d'un audit.

Constats courants des audits fiscaux de fiducies non-résidentes de l'ARC

• retenue d'impôt incorrecte sur les paiements aux bénéficiaires non-résidents (retenue du chapitre XIII manquante ou incorrecte)
• revenus étrangers non déclarés, tels que des revenus provenant de biens immobiliers internationaux ou d'investissements
• distributions mal classées en tant que gains en capital au lieu de revenus
• application incorrecte des traités fiscaux, entraînant un manquement à l'allègement de la retenue d'impôt
• documentation de fiducie étrangère manquante (par exemple, formulaires T1135 pour actifs internationaux)
• allocations de revenus injustifiées entre bénéficiaires, entraînant une double imposition
• erreurs dans la résidence de la fiducie ou échec à respecter les obligations de déclaration

Enseignement : De nombreux constats d'audit de l'ARC résultent de documents manquants ou de classifications incorrectes du revenu étranger. Un soutien approprié de votre CPA élimine ces risques.

Résultats concrets

• Une fiducie familiale a évité un redressement de 350 000 $ après que Mackisen CPA a fourni des preuves détaillées des crédits d'impôt étrangers et a reclassé les revenus des gains en capital en revenus d'investissement.
• Une fiducie internationale a économisé 800 000 $ en pénalités lorsque nous avons fourni la documentation de la retenue d'impôt du chapitre XIII pour des distributions faites à des bénéficiaires non-résidents.
• Une fiducie caritative a régularisé 120 000 $ en mauvaise classification des revenus étrangers après que nous avons défendu le bon usage des traités fiscaux et l'allocation des revenus.

Enseignement : La documentation et les dépôts en temps voulu font la différence entre des pénalités et la conformité totale.

Optimisation SEO et valeur éducative

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Enseignement : Une documentation claire et précise garantit que vos déclarations fiscales sont conformes et amicales pour le SEO. Les deux exigent une attention à la précision.

Pourquoi choisir Mackisen CPA Montréal

Mackisen CPA Montréal apporte plus de 35 ans d'expérience dans la défense des fiducies non-résidentes, la déclaration de revenus étrangers et les problèmes fiscaux internationaux. Nos CPA bilingues s'assurent que votre documentation de fiducie est conforme aux lois fiscales canadiennes et aux traités fiscaux étrangers, protégeant ainsi votre succession et vos actifs de fiducie.

Enseignement : Les audits de fiducie ne vérifient pas seulement les chiffres — ils examinent l'intention et la conformité fiscale étrangère. Nous nous assurons que les deux sont corrects et vérifiables.

Appel à l'action

Si votre fiducie est sous audit fiscal non-résident de l'ARC, ou si vous avez besoin d'aide pour assurer la conformité fiscale internationale, contactez Mackisen CPA Montréal dès aujourd'hui pour une défense complète d'audit.
Téléphone : 514-276-0808 | Email : info@mackisen.com | Site web : mackisen.com

Enseignement conclusif : Les audits fiscaux des fiducies non-résidentes de l'ARC testent le revenu étranger et les distributions de fiducie. Mackisen CPA Montréal s'assure que votre documentation est parfaite, garantissant que votre fiducie reste protégée contre les redressements, pénalités et intérêts.