Vérification des revenus passifs de l'ARC 2025 — Protégez vos investissements, renversez les réévaluations de l'ARC et sécurisez votre impôt sur les sociétés

En 2025, l'ARC a intensifié son Programme de vérification des revenus passifs, ciblant les propriétaires d'entreprises constituées en société et les investisseurs qui tirent des revenus d'investissements, d'immobilier et de sociétés de portefeuille. Le système de révision automatisé de l'ARC croise les états financiers des entreprises avec les T5, T3 et les calendriers d'investissement — interprétant souvent à tort des bénéfices non répartis légitimes et des gains en capital comme des revenus passifs imposables qui réduisent votre limite de Dédoublement pour petites entreprises (DPE). Cela peut entraîner une double imposition, de lourdes réévaluations et des pénalités cumulées. Chez Mackisen CPA Auditeurs Montréal, nous défendons les professionnels incorporés, les sociétés de portefeuille et les investisseurs contre les vérifications agressives des revenus passifs de l'ARC. Nos auditeurs CPA et avocats fiscalistes examinent l'analyse de l'ARC, différencient les revenus actifs des revenus passifs et récupèrent vos économies d'impôt d'entreprise légitimes. Nous ne laissons pas l'ARC punir la croissance — nous la protégeons.

Cadre juridique et réglementaire

Loi de l'impôt sur le revenu (Canada)

• Section 125(5.1) : Limite l'accès à la Dédoublement pour petites entreprises (DPE) pour les sociétés gagnant plus de 50 000 $ en revenus passifs.

• Section 12(1)(c) : Définit les revenus de placement et de propriété aux fins fiscales.

• Section 129(1) : Régit la taxe sur les dividendes remboursables à la main (RDTOH) et les remboursements connexes.

• Section 163(2) : Permet à l'ARC d'imposer des pénalités de négligence qui peuvent être réduites ou éliminées avec une défense appropriée.
  Loi sur l'administration fiscale (Québec)
  Revenu Québec imite le processus de vérification de l'ARC pour les revenus passifs et les sociétés de portefeuille. Mackisen coordonne les deux agences pour assurer la cohérence, l'exactitude et un soulagement optimal.

Décisions judiciaires clés

Bédard c. La Reine (2022) : L'ARC doit distinguer entre les revenus d'entreprise actifs et les revenus d'investissement passifs en utilisant une analyse factuelle.
Thibault c. La Reine (2022) : Une documentation professionnelle et une restructuration d'entreprise peuvent rétablir l'éligibilité à la DPE après un refus de l'ARC.
Guindon c. Canada (2015) : Les erreurs administratives honnêtes ne justifient pas les pénalités de négligence de l'ARC.
Jordan c. La Reine (2009) : Les réévaluations de l'ARC doivent être basées sur une classification claire de la source de revenus, pas sur des hypothèses.
Ces décisions confirment que les vérifications des revenus passifs de l'ARC peuvent être annulées lorsqu'elles sont étayées par une clarté financière et une stratégie juridique.

Pourquoi l'ARC cible les revenus passifs

L'ARC se concentre sur les vérifications des revenus passifs parce que les opportunités de report d'impôt des sociétés attirent un examen minutieux. Les déclencheurs courants de 2025 comprennent :

• Sociétés gagnant plus de 50 000 $ par an en revenus d'investissement.

• Dividendes de sociétés liées ou de structures de holding.

• Mauvaise classification des revenus locatifs comme revenus d'entreprise.

• Bénéfices non répartis excessifs dans des comptes d'investissement.

• Divergences de données de l'ARC entre les dépôts des entreprises et les déclarations T.
  L'ARC suppose que chaque investissement est imposable — Mackisen prouve une planification stratégique d'entreprise.

Stratégie de défense contre la vérification des revenus passifs de Mackisen

1. Examen du dossier de vérification : Analyser la réévaluation de l'ARC et vérifier l'exactitude de la classification.

2. Analyse de la segregation des revenus : Reconstruire les dossiers d'entreprise pour distinguer les revenus actifs des revenus passifs.

3. Rétablissement des avantages fiscaux : Recalculer la Dédoublement pour petites entreprises et corriger les erreurs de l'ARC.

4. Demande de soulagement : Déposer une demande selon la Section 220(3.1) pour réduire ou éliminer les intérêts et pénalités.

5. Protection future : Mettre en œuvre une restructuration d'entreprise pour minimiser l'exposition aux revenus passifs à l'avenir.
   Notre défense garantit que l'ARC comprend votre stratégie d'entreprise — pas seulement les hypothèses de son algorithme.

Expérience réelle des clients

Une firme de consultation de Montréal a perdu sa Dédoublement pour petites entreprises après que l'ARC ait classé 68 000 $ en dividendes comme revenus passifs. Mackisen a restructuré l'analyse et a restauré 100 % de la déduction.
Une société de portefeuille immobilière du Québec a été confrontée à une réévaluation de 210 000 $ pour des "revenus d'investissement". Mackisen a prouvé qu'il s'agissait de revenus d'exploitation immobilière actifs et a réduit la réclamation de l'ARC de 94 %.

Questions courantes

Qu'est-ce que le revenu passif selon l'ARC ? Intérêts, loyers, dividendes, redevances ou gains en capital non liés à vos opérations commerciales principales.
Le revenu passif affecte-t-il mon taux d'imposition des sociétés ? Oui — dépasser 50 000 $ peut réduire votre Dédoublement pour petites entreprises.
L'ARC peut-elle réévaluer de vieilles années fiscales de société pour des revenus passifs ? Oui, généralement trois ans — jusqu'à dix en cas de négligence alléguée.
Puis-je restructurer mon entreprise pour éviter de futures vérifications ? Absolument — Mackisen conçoit des structures d'entreprise conformes et fiscalement avantageuses.

Pourquoi Mackisen

Chez Mackisen CPA Auditeurs Montréal, nous défendons les entreprises axées sur la croissance contre les pénalités injustes de l'ARC. Notre équipe combine expertise juridique, comptabilité avancée et planification fiscale stratégique pour restaurer votre Dédoublement pour petites entreprises et protéger vos investissements. Nous agissons rapidement, pensons à l'avance et défendons sans peur — car votre argent devrait travailler pour vous, pas contre vous. Lorsque l'ARC vérifie vos revenus passifs, Mackisen vérifie leur logique.
Appelez Mackisen CPA Auditeurs Montréal aujourd'hui pour votre consultation de défense contre la vérification des revenus passifs de 2025. La première rencontre est gratuite, et votre protection commence immédiatement.