Réévaluation de la paie CRA 2025 — Stoppez les pénalités rétroactives, corrigez les classifications erronées et protégez votre entreprise

Lorsque l'Agence du revenu du Canada (ARC) ou Revenu Québec émet un recalcul de paie, cela signifie qu'ils estiment que votre entreprise n'a pas respecté ses obligations fiscales en matière de paie - et qu'ils ont l'intention de collecter. En 2025, l'unité de conformité de la paie de l'ARC utilise le rapprochement de données, des algorithmes d'IA et des rapports interagences pour détecter les incohérences en matière de paie plus rapidement que jamais. Même une petite erreur - comme une mauvaise classification d'un employé en tant que contractant ou un oubli de déduction du RPC/AE - peut entraîner d'énormes pénalités, des intérêts arriérés et la responsabilité personnelle du directeur.

Un recalcul de paie peut détruire les flux de trésorerie, nuire au moral du personnel et mettre en péril la réputation de votre entreprise. Mais avec la bonne défense, vous pouvez contester les conclusions de l'ARC, corriger de réelles erreurs et éviter complètement les pénalités. Chez Mackisen CPA Auditeurs Montréal, nous nous spécialisons dans l'inversion des recalculs de paie grâce à des preuves détaillées, à la réconciliation de la conformité et à une forte défense juridique. Nous protégeons non seulement votre paie - mais votre leadership et votre héritage.

Cadre légal et réglementaire

Loi sur l'impôt sur le revenu (Canada)

• Section 153(1) : Exige des employeurs de retenir et de remettre l'impôt sur le revenu, le RPC et l'AE.

• Section 227.1 : Rend les directeurs personnellement responsables des déductions à la source non remises.

• Section 162(1) : Applique des pénalités de dépôt tardif sur les remises ou les feuilles T4/T4A.

• Section 163(2) : Implique des pénalités de négligence grave pour des rapports incorrects ou incomplets.

Loi sur l'assurance-emploi / Loi sur le Régime de pensions du Canada (RPC)
Donne à l'ARC le pouvoir de recalculer les contributions impayées des employeurs et des employés de manière rétroactive, jusqu'à quatre ans - ou plus en cas de négligence.

Loi sur l'administration fiscale (Québec)
Autorise Revenu Québec à recalculer les employeurs pour les obligations liées au RQAP, au QPIP et à la CNESST, souvent en miroir des recalculs de l'ARC.

Mackisen s'assure que votre défense contre le recalcul de paie couvre à la fois l'exposition fédérale et québécoise pour éviter la responsabilité double.

Décisions judiciaires clés

Buckingham c. La Reine (2011 FCA 142) : Les directeurs restent responsables des déductions de paie non remises sans diligence raisonnable.
McMillan c. La Reine (2021) : L'ARC doit tenir compte de l'intention de l'employeur et des dossiers disponibles avant d'émettre des pénalités.
Guindon c. Canada (2015) : Les pénalités sont valides sauf si elles sont réduites avec succès par le biais de recours ou d'appel.
Thibault c. La Reine (2022) : La classification d'un contractant par rapport à un employé doit être déterminée sur la base de la réelle relation de travail, et non simplement sur la formulation du contrat.

Ces cas montrent que la bonne documentation et une défense active peuvent annuler les recalculs de l'ARC.

Pourquoi l'ARC émet des recalculs de paie

Les recalculs de paie se produisent lorsque l'ARC trouve des incohérences entre vos déclarations, T4 ou remises. Les déclencheurs courants de 2025 incluent :

• Mauvaise classification des employés (contractant traité comme du personnel).

• Retards ou absences de déductions du RPC/AE.

• Feuilles T4/T4A non déposées ou incorrectes.

• Échec de remettre les montants retenus.

• Différences entre la déclaration de la TPS/TVH et celle de la paie.

Même de petites erreurs de comptabilité peuvent entraîner des recalculs pluriannuels et des pénalités élevées.

Stratégie de défense contre le recalcul de paie de Mackisen

1. Analyse du recalcul : Examiner les conclusions de l'ARC et identifier les erreurs de calcul ou de procédure.

2. Révision de la classification : Examiner les relations employé/contractant selon le test de "contrôle et d'intégration" de l'ARC.

3. Compilation des preuves : Rapprocher les registres de paie, les résumés T4/T4A et les dossiers de déduction à la source.

4. Dépôt d'une objection formelle : Soumettre un Avis d'objection détaillé dans les 90 jours pour suspendre la collecte et commencer l'appel.

5. Négociation et règlement : Interagir directement avec les vérificateurs de l'ARC ou de Revenu Québec pour ajuster ou annuler le recalcul.

Notre méthode garantit que les présomptions de l'ARC sont contestées par des faits, de la documentation de conformité et une autorité légale.

Expérience réelle d'un client

Une entreprise de logiciels à Montréal a fait face à un recalcul de paie de l'ARC de 162 000 $ pour des contractants mal classifiés. Mackisen a construit une défense de diligence raisonnable prouvant l'indépendance contractuelle - l'ARC a retiré toutes les pénalités.
Une entreprise de construction au Québec a été recalculée 48 000 $ pour des déductions du RPC manquantes. Mackisen a identifié des erreurs de calcul de l'ARC et a obtenu une annulation totale du recalcul.

Questions courantes

L'ARC peut-elle reclasser mes contractants en tant qu'employés ? Oui, mais Mackisen peut prouver le statut indépendant à l'aide de tests de contrôle du travail et d'indépendance financière.
Combien de temps l'ARC peut-elle recalculer la paie ? Normalement quatre ans, mais jusqu'à dix en cas de négligence.
Que faire si je ne peux pas me permettre le solde recalculé ? Mackisen peut négocier des plans de paiement et demander un allègement des pénalités en vertu de la Section 220(3.1).
Revenu Québec peut-elle émettre un recalcul séparé ? Oui, mais nous coordonnons les deux agences pour éviter la double imposition.

Pourquoi Mackisen

Chez Mackisen CPA Auditeurs Montréal, nous défendons les entreprises contre les recalculs de paie avec compétence, rapidité et précision. Notre équipe de CPA et d'avocats fiscalistes se comprend chaque règle, chaque défense et chaque chemin de négociation qui peut protéger votre entreprise contre les pénalités et la responsabilité personnelle.

Nous ne gérons pas seulement les audits - nous les résolvons de façon permanente. Avec Mackisen, votre paie reste conforme, votre leadership est protégé, et votre entreprise reste solide.

Appelez Mackisen CPA Auditeurs Montréal aujourd'hui pour votre consultation de défense contre le recalcul de paie de 2025. La première réunion est gratuite, et votre protection commence immédiatement.