Perspectives
25 oct. 2025
Mackisen
Audit des prêts d'actionnaires de l'ARC 2025 — Protégez votre entreprise, évitez la double imposition et éliminez les pénalités de l'ARC
En 2025, le Programme d'audit des prêts d'actionnaires de l'ARC cible des milliers de petites et moyennes entreprises à travers le Canada. Les systèmes d'audit automatisés de l'ARC vérifient maintenant les déclarations fiscales d'entreprise T2, les livres des actionnaires et les transactions bancaires afin d'identifier les prêts ou retraits qui n'ont pas été correctement documentés ou remboursés. De nombreux propriétaires d'entreprise sont réévalués pour "revenu non déclaré" lorsque l'ARC reclassifie les prêts d'actionnaires comme des avantages imposables — souvent sans contexte ou compréhension de l'intention de remboursement. Chez Mackisen CPA Auditeurs Montréal, nous défendons les entreprises et les actionnaires contre les réévaluations injustes. Nos CPA auditeurs et avocats fiscalistes documentent les conventions de prêts, les calendriers de remboursement et les résolutions d'entreprise pour prouver la conformité et éliminer les pénalités. Nous ne laissons pas l'ARC traiter votre gestion de flux de trésorerie comme une inconduite — nous protégeons votre structure, vos économies et votre réputation.
Cadre légal et réglementaire
Loi de l'impôt sur le revenu (Canada)
Article 15(2) : Considère les prêts d'actionnaires comme des revenus s'ils ne sont pas remboursés dans l'année suivant la clôture de l'exercice.
Article 80.4 : Régit les avantages d'intérêt provenant de prêts d'actionnaires à faible taux ou sans intérêt.
Article 20(1)(j) : Permet la déduction des intérêts sur les prêts d'actionnaires utilisés à des fins commerciales.
Article 163(2) : Implique des pénalités pour négligence grosse, que Mackisen peut supprimer par la documentation et la défense.
Article 220(3.1) : Permet à l'ARC d'annuler ou de réduire les pénalités et intérêts dans le cadre du Programme de soulagement des contribuables.
Loi sur l'administration fiscale (Québec)
Revenu Québec applique des dispositions similaires sur les avantages et prêts d'actionnaires. Mackisen coordonne les deux juridictions pour une résolution cohérente et complète.
Décisions judiciaires clés
Bédard c. La Reine (2022) : L'ARC doit prouver l'intention de retirer des fonds d'entreprise à des fins personnelles avant de taxer les prêts d'actionnaires comme des revenus.
Thibault c. La Reine (2022) : Les conventions de prêts documentées protègent les contribuables contre la réévaluation.
Guindon c. Canada (2015) : Les erreurs administratives ou de classification honnêtes ne peuvent justifier des pénalités pour négligence grosse.
Venne c. La Reine (1984) : L'ARC ne peut se fier à des hypothèses — seules les transactions vérifiables peuvent déclencher l'inclusion de revenus.
Ces décisions confirment que les audits de prêts d'actionnaires de l'ARC peuvent être vaincus avec la documentation appropriée, des preuves de remboursement et une défense professionnelle.
Pourquoi l'ARC cible les prêts d'actionnaires
L'ARC considère les prêts d'actionnaires comme des véhicules potentiels pour des revenus non déclarés. Les déclencheurs d'audit courants en 2025 incluent :
Retraits des comptes bancaires d'entreprise sans remboursement.
Transferts interentreprises non enregistrés.
Conventions de prêts manquantes ou incomplètes.
Prêts à des membres de la famille ou à des sociétés de portefeuille.
Échec de facturer des intérêts au taux prescrit par l'ARC.
L'ARC suppose l'avantage — Mackisen prouve le but commercial.
Stratégie de défense d'audit des prêts d'actionnaires de Mackisen
Examen du dossier d'audit : Analyser la réévaluation de l'ARC et identifier les transactions non vérifiées ou mal classées.
Reconstruction de la documentation : Créer ou mettre à jour les conventions de prêts d'actionnaires, les calendriers de remboursement et les résolutions du conseil.
Validation du remboursement : Fournir une preuve de remboursement ou de reclassement pour se protéger contre la double imposition.
Dépôt d'une objection formelle : Soumettre un Avis d'objection pour suspendre la collecte et contester les hypothèses de l'ARC.
Soulagement des pénalités et des intérêts : Demander en vertu de l'article 220(3.1) l'annulation complète des pénalités financières.
Notre stratégie transforme les hypothèses de l'ARC en intégrité financière prouvée.
Expérience réelle des clients
Une entreprise de construction de Montréal a été réévaluée de 248 000 $ pour "prêts d'actionnaires non payés." Mackisen a fourni des accords et des journaux de remboursement — l'ARC a annulé l'ensemble de la réévaluation.
Une société de portefeuille du Québec a été condamnée à une amende de 134 000 $ pour "avantages aux parties liées." Mackisen a prouvé le but corporatif et l'ARC a retiré toutes les pénalités.
Questions courantes
L'ARC peut-elle taxer les prêts d'actionnaires comme des revenus ? Oui, s'ils restent impayés après un an — Mackisen documente le remboursement pour prévenir cela.
Puis-je emprunter à ma propre entreprise ? Oui, lorsqu'il est structuré légalement — Mackisen rédige des conventions de prêts conformes.
L'ARC peut-elle auditer les prêts entre des sociétés familiales ou de portefeuille ? Oui — Mackisen s'assure que les transactions respectent les normes de juste valeur marchande et de documentation.
Les pénalités peuvent-elles être annulées ? Absolument — Mackisen obtient un soulagement total par le biais du Programme de soulagement des contribuables.
Pourquoi Mackisen
Chez Mackisen CPA Auditeurs Montréal, nous sommes les experts canadiens dans la défense des transactions d'actionnaires. Notre équipe intégrée de CPA et d'avocats fiscalistes veille à ce que chaque prêt, remboursement et transfert d'entreprise soit légalement protégé et conforme aux normes fiscales. Nous agissons rapidement, préparons minutieusement et négocions de manière décisive — car un financement stratégique ne devrait jamais devenir un problème fiscal. Lorsque l'ARC audite vos prêts d'actionnaires, Mackisen audite leur raisonnement.
Appelez Mackisen CPA Auditeurs Montréal aujourd'hui pour votre consultation de défense d'audit de prêts d'actionnaires 2025. La première réunion est gratuite et votre protection commence immédiatement.
