Vérification de la déduction pour petite entreprise (DPE) de l'ARC 2025 — Défendez votre taux d'imposition, restaurez votre éligibilité et mettez fin aux réévaluations de l'ARC

En 2025, le Programme d'Audit de Déduction pour Petites Entreprises de l'ARC examine de manière approfondie les sociétés qui revendiquent le taux d'imposition réduit pour les petites entreprises. Le système d'audit avancé de l'ARC analyse désormais les structures corporatives, les relations entre actionnaires et les niveaux de revenus passifs pour détecter les « sociétés associées » ou les « revenus non admissibles ». De nombreuses petites entreprises honnêtes sont réévaluées parce que l'ARC interprète mal les sociétés de gestion légitimes ou les revenus d'investissement comme des violations des règles de la DPD. Ces audits peuvent doubler votre taux d'imposition, effacer les économies passées et imposer des pénalités de négligence de 50%. Chez Mackisen CPA Auditeurs Montréal, nous défendons les entrepreneurs, les sociétés familiales et les entreprises professionnelles contre les audits DPD injustes. Nos auditeurs CPA et nos avocats fiscalistes prouvent votre admissibilité, restructurent la conformité si nécessaire et négocient avec l'ARC pour restaurer votre statut de petite entreprise. Nous ne laissons pas l'ARC effacer vos avantages durement gagnés - nous nous battons pour protéger ce que vous avez construit.

Cadre Légal et Réglementaire

Loi de l'Impôt sur le Revenu (Canada)

• Section 125(1): Établit la Déduction pour Petites Entreprises pour les sociétés privées sous contrôle canadien (SPCC).

• Section 125(5.1): Réduit la DPD lorsque les revenus passifs d'investissement dépassent 50 000 $.

• Section 256(1.2): Définit les « sociétés associées » aux fins de partage de la DPD.

• Section 18(1)(a): Assure que les déductions sont revendiquées uniquement pour des fins commerciales générant des revenus.

• Section 220(3.1): Permet l'annulation des pénalités et intérêts dans le cadre du Programme de Soulagement des Contribuables.
  Loi sur l'Administration Fiscale (Québec)
  Revenu Québec audite les revendications de DPD au niveau provincial, vérifiant les revenus d'activité commerciale actifs et l'association corporative. Mackisen gère les deux audits simultanément pour garantir cohérence et équité.

Décisions Judiciaires Clés

Bédard c. la Reine (2022): L'ARC doit prouver la véritable association entre les sociétés avant de refuser la DPD.
Thibault c. la Reine (2022): Les investissements passifs ne disqualifient pas une entreprise si les opérations actives restent primaires.
Guindon c. Canada (2015): Des pénalités de négligence grossière ne peuvent être appliquées lorsque les sociétés agissent sur avis professionnel.
Venne c. la Reine (1984): L'ARC ne peut pas émettre de réévaluations arbitraires sans preuves financières à l'appui.
Ces affaires confirment que l'ARC ne peut pas refuser votre Déduction pour Petites Entreprises sans preuve factuelle d'inadmissibilité.

Pourquoi l'ARC Cible les Déductions pour Petites Entreprises

L'ARC se concentre sur les audits de DPD pour limiter l'accès des sociétés à des taux d'imposition plus bas. Les déclencheurs courants de 2025 incluent :

• Plusieurs sociétés avec une propriété ou des actionnaires communs.

• Revenus passifs provenant d'investissements ou d'activités locatives.

• Sociétés de gestion ou sociétés de portefeuille au sein du groupe.

• Transactions interentreprises ou frais de service.

• Croissance soudaine ou changements dans la structure corporative.
  L'ARC suppose un abus - Mackisen prouve la conformité et l'intention.

Stratégie de Défense contre les Audits de DPD de Mackisen

1. Examen du Risque d'Audit: Examiner la réévaluation de l'ARC et identifier les principales allégations d'inadmissibilité.

2. Analyse des Relations Corporatives: Cartographier la propriété, le contrôle et les sources de revenus pour prouver l'indépendance.

3. Vérification de l'Activité Commerciale: Documenter l'activité opérationnelle, les salaires et les contrats clients pour établir la qualification de DPD.

4. Objection Formelle: Déposer un Avis d'Objection pour suspendre la collecte de l'ARC et contester leur interprétation.

5. Soulagement des Pénalités: Demander en vertu de la Section 220(3.1) l'annulation des intérêts et pénalités une fois l'admissibilité rétablie.
   Notre défense structurée garantit que votre société conserve le taux d'imposition qu'elle a légitimement gagné.

Expérience Réelle des Clients

Un groupe manufacturier de Montréal a perdu sa DPD après que l'ARC a revendiqué le statut de « société associée ». Mackisen a prouvé l'indépendance opérationnelle et a rétabli la pleine déduction.
Une société de conseil du Québec a été réévaluée à 184 000 $ en raison de revenus d'investissement passifs. Mackisen a démontré la prédominance de l'activité commerciale et a complètement éliminé la réévaluation.

Questions Fréquemment Posées

L'ARC peut-elle auditer des années passées pour des revendications de DPD? Oui, jusqu'à 10 ans si l'ARC allègue une fausse déclaration - Mackisen garantit que les limites sont respectées.
Les sociétés de portefeuille peuvent-elles disqualifier mon entreprise de la DPD? Pas si structurées correctement - Mackisen documente les frais de gestion et l'indépendance de manière adéquate.
Les revenus d'investissement passifs affectent-ils la DPD? Uniquement au-dessus de 50 000 $ - Mackisen restructure les finances pour maintenir l'admissibilité.
L'ARC peut-elle appliquer des pénalités pour des revendications de DPD inadmissibles? Oui, mais Mackisen les élimine par des preuves et des demandes de soulagement.

Pourquoi Mackisen

Chez Mackisen CPA Auditeurs Montréal, nous protégeons les propriétaires de petites entreprises contre l'interprétation injuste de la loi par l'ARC. Notre équipe intégrée de fiscalistes et d'avocats assure que votre structure, vos revenus et vos déclarations sont à l'abri des réévaluations. Nous agissons rapidement, négocions stratégiquement et livrons des résultats concrets - car chaque petite entreprise mérite un traitement équitable. Lorsque l'ARC audite votre DPD, Mackisen audite leurs preuves.
Appelez Mackisen CPA Auditeurs Montréal aujourd'hui pour votre Consultation de Défense d'Audit de Déduction pour Petites Entreprises de 2025. La première rencontre est gratuite, et votre protection commence immédiatement.