Audit de la déduction fiscale des petites entreprises de l'ARC 2025 — Défendez votre taux d'imposition des sociétés, arrêtez les réévaluations de l'ARC et éliminez les pénalités

En 2025, la Division d'Audit de Déduction pour Petites Entreprises (SBD) de l'ARC réévalue de manière agressive les sociétés privées sous contrôle canadien (SPCC) revendiquant le taux réduit d'imposition des petites entreprises. Le logiciel d'audit de l'ARC croise désormais la propriété des sociétés, les relations intersociétés et les niveaux de revenus passifs pour détecter une éventuelle inéligibilité. De nombreuses entreprises légitimes se voient refuser la SBD et sont réévaluées au taux d'imposition des sociétés générales plus élevé en raison de structures innocentes ou de propriété partagée. Ces audits entraînent souvent d'importantes factures fiscales rétroactives, une double imposition et des pénalités. Chez Mackisen CPA Auditeurs Montréal, nous protégeons les petites entreprises contre la mauvaise classification de l'ARC. Nos auditeurs CPA et avocats fiscalistes prouvent l'éligibilité des SPCC, corrigent les hypothèses de l'ARC et garantissent la restauration complète du taux des petites entreprises. Nous ne laissons pas l'ARC compromettre l'entrepreneuriat — nous défendons votre droit à une croissance équitable.

Cadre Légal et Réglementaire

Loi de l'Impôt sur le Revenu (Canada)

• Article 125(1) : Accorde la Déduction pour Petites Entreprises pour le revenu d'entreprise actif gagné par les SPCC.

• Article 125(5) : Réduit la SBD pour les sociétés ayant plus de 50 000 $ de revenu d'investissement passif.

• Article 18(1)(a) : Assure que les déductions sont liées à une activité génératrice de revenus.

• Article 256(1.2) : Définit les « sociétés associées » aux fins de partage de SBD.

• Article 220(3.1) : Autorise l'ARC à annuler ou réduire les pénalités et intérêts dans le cadre du Programme de Détention de l'Contribuable.
  Loi sur l'Administration fiscale (Québec)
  Revenu Québec applique des règles de SBD parallèles pour les déclarations fiscales des sociétés provinciales. Mackisen coordonne les deux audits pour assurer une éligibilité cohérente à travers les juridictions.

Décisions Judiciaires Clés

Bédard c. La Reine (2022) : L'ARC doit prouver l'association ou l'inéligibilité avec des preuves de propriété factuelles.
Thibault c. La Reine (2022) : Les revenus passifs dans des limites raisonnables ne révoquent pas automatiquement l'éligibilité à la SBD.
Guindon c. Canada (2015) : Une structuration d'entreprise honnête ou une dépendance professionnelle annule les pénalités de négligence grave.
Venne c. La Reine (1984) : L'ARC doit démontrer un non-respect délibéré, et non un simple oubli administratif.
Ces décisions confirment que l'ARC doit appliquer les règles de SBD de manière objective, et non présumée.

Pourquoi l'ARC Cible la Déduction pour Petites Entreprises

La stratégie d'audit de l'ARC pour 2025 se concentre sur les sociétés qui :

• Ont plusieurs sociétés apparentées avec une propriété partagée.

• Gagnent des revenus d'investissement ou de location en plus des revenus d'entreprise.

• Revendiquer la SBD tout en versant des frais de gestion ou de service à des entités liées.

• Dépasse le plafond de revenu passif (seuil de 50 000 $).

• Exhibent des transactions intersociétés que l'ARC soupçonne d'une répartition de revenus.
  L'ARC suppose une manipulation — Mackisen prouve la conformité et la réalité commerciale.

Stratégie de Défense d'Audit SBD de Mackisen

1. Évaluation d'Éligibilité : Évaluer la propriété des sociétés, les sources de revenus et les déclarations de SBD antérieures.

2. Reconstruction de Documentation : Préparer des résolutions d'entreprise, des accords et des organigrammes prouvant l'indépendance.

3. Analyse Interentreprises : Démontrer que chaque entreprise génère un revenu d'affaire actif et authentique.

4. Dépôt d'Objection Formelle : Soumettre un Avis d'Objection pour suspendre la collecte de l'ARC et contester les revendications d'inéligibilité.

5. Allègement de Pénalités et d'Intérêts : Déposer une demande en vertu de l'Article 220(3.1) pour annuler les pénalités le liant à la mauvaise interprétation de l'ARC.
   Notre approche garantit que l'ARC reconnaît la structure, l'objectif et le taux d'imposition légitime de votre entreprise.

Expérience Réelle des Clients

Une société familiale de Montréal a été réévaluée à 486 000 $ pour « propriété partagée » la disqualifiant pour sa SBD. Mackisen a prouvé des opérations indépendantes et l'ARC a annulé la décision dans son intégralité.
Un fabricant du Québec a perdu la SBD en raison de revenus passifs. Mackisen a restructuré les déclarations et a restauré 100 % d'éligibilité.

Questions Fréquemment Posées

L'ARC peut-elle refuser mon taux d'imposition pour petites entreprises ? Seulement si votre société n'est pas une SPCC — Mackisen garantit une classification et une conformité appropriées.
Puis-je toujours être éligible si je possède plusieurs sociétés ? Oui, lorsqu'elles sont correctement structurées — Mackisen prépare la documentation pour prouver la séparation.
L'ARC peut-elle appliquer le taux d'imposition plus élevé de manière rétroactive ? Oui, mais Mackisen peut l'inverser par objection et appel.
L'ARC peut-elle annuler les pénalités si je comptais sur mon comptable ? Oui — Mackisen dépose des demandes d'allégement dans le cadre du Programme de Détention de l'Contribuable.

Pourquoi Mackisen

Chez Mackisen CPA Auditeurs Montréal, nous sommes les défenseurs de confiance des droits fiscaux des petites entreprises au Canada. Notre équipe d'experts composée de CPA et d'avocats fiscalistes veille à ce que votre société conserve sa Déduction pour Petites Entreprises, protège votre taux et évite les risques futurs. Nous agissons rapidement, constituons des preuves solides et gagnons constamment — car les petites entreprises méritent une grande protection. Lorsque l'ARC audite votre demande de SBD, Mackisen audite leur compréhension de votre entreprise.
Appelez Mackisen CPA Auditeurs Montréal aujourd'hui pour votre Consultation de Défense d'Audit de Déduction pour Petites Entreprises 2025. La première réunion est gratuite, et votre protection commence immédiatement.