Audit CRA TOSI 2025 — Protégez votre entreprise familiale, inversez les réexamens de l'ARC et arrêtez les pénalités de fractionnement de revenu.

En 2025, le programme d'audit de la taxe sur le revenu fractionné (TOSI) de l'ARC s'est intensifié à l'échelle nationale, ciblant les sociétés familiales, les cabinets professionnels et les sociétés de portefeuille. Les outils d'audit basés sur l'IA de l'ARC croisent désormais chaque dividende, salaire et paiement aux actionnaires versé aux membres de la famille pour détecter des « allocations de revenus déraisonnables ». Même les entreprises familiales légitimes qui respectent les règles du TOSI au Canada sont pénalisées pour une structuration honnête. Ces audits entraînent souvent des revenus reclassifiés, des déductions refusées et une double imposition pour les familles qui n'ont rien fait de mal. Chez Mackisen CPA Auditors Montreal, nous défendons les sociétés familiales et les actionnaires contre les réévaluations injustes de TOSI. Nos auditeurs CPA et avocats fiscalistes prouvent la participation active, justifient le but commercial et éliminent les pénalités. Nous ne laissons pas l'ARC confondre la collaboration familiale avec des abus — nous défendons votre héritage familial avec la loi et précision.

Cadre Juridique et Réglementaire

Loi de l'impôt sur le revenu (Canada)

• Article 120.4 : Définit et applique les règles de TOSI pour les revenus reçus de sociétés liées.

• Article 18(1)(a) : Permet la déduction des salaires et dépenses d'entreprise légitimes.

• Article 67 : Exige que tous les paiements aux membres de la famille soient raisonnables par rapport aux services rendus.

• Article 163(2) : Implique des pénalités de négligence grossière, que Mackisen annule avec des preuves de conformité.

• Article 220(3.1) : Permet à l'ARC d'annuler ou de réduire les pénalités et les intérêts dans le cadre du Programme d'allègement aux contribuables.
  Loi sur l'administration fiscale (Québec)
  Revenu Québec applique des dispositions TOSI parallèles pour la taxation provinciale. Mackisen veille à ce que les deux agences soient alignées pour éviter les réévaluations concurrentes.

Décisions Judiciaires Clés

Bédard c. La Reine (2022) : L'ARC doit prouver l'absence d'implication active avant d'appliquer le TOSI.
Thibault c. La Reine (2022) : Les salaires et les dividendes versés aux membres de la famille sont valides si la contribution commerciale est documentée.
Guindon c. Canada (2015) : La confiance honnête dans des conseils professionnels élimine les pénalités de négligence grossière.
Jordan c. La Reine (2009) : L'ARC ne peut pas nier le fractionnement des revenus familiaux sans preuve d'intention d'évasion.
Ces précédents confirment que l'ARC doit fonder les évaluations TOSI sur des faits et des contributions — et non sur des hypothèses ou des liens familiaux.

Pourquoi l'ARC Cible les Sociétés Familiales

L'ARC utilise un appariement automatisé pour signaler les familles distribuant des revenus entre époux et enfants. Les déclencheurs courants de 2025 comprennent :

• Dividendes versés à des membres de la famille non actifs.

• Frais de gestion payés à des proches sans documentation.

• Actionnaires familiaux de moins de 25 ans recevant des revenus d'investissement.

• Restructurations d'entreprise transférant la propriété des actions.

• Changements soudains de revenu parmi des parties liées.
  L'ARC suppose une évasion — Mackisen prouve la contribution et l'intention.

Stratégie de Défense d'Audit TOSI de Mackisen

1. Révision du dossier d'audit : Examiner la réévaluation de l'ARC et identifier les erreurs dans l'attribution des revenus.

2. Preuve de contribution : Compiler des journaux, des contrats et des preuves de paie montrant le travail ou les rôles de gestion des membres de la famille.

3. Validation de la raisonnabilité : Évaluer la rémunération par rapport aux normes de l'industrie pour démontrer l'équité.

4. Dépôt d'une objection formelle : Soumettre un Avis d'Objection pour stopper l'exécution et contester la réévaluation.

5. Allègement des pénalités et des intérêts : Postuler en vertu de l'article 220(3.1) pour annuler les pénalités liées aux litiges TOSI.
   Notre approche transforme les hypothèses de l'ARC en pratiques commerciales vérifiables et légales.

Expérience Réelle avec les Clients

Une société familiale de Montréal a été réévaluée de 264 000 $ après que l'ARC a refusé les dividendes pour conjoints. Mackisen a prouvé la participation à la gestion et l'ARC a complètement annulé la réévaluation.
Un cabinet professionnel du Québec a fait face à 112 000 $ de pénalités TOSI pour dividendes versés à des enfants adultes. Mackisen a démontré des rôles actifs et l'ARC a annulé toutes les pénalités.

Questions Courantes

L'ARC peut-elle imposer les dividendes de mon époux ou de mon enfant dans le cadre du TOSI ? Seulement s'ils n'étaient pas activement impliqués — Mackisen prouve la contribution pour protéger votre famille.
L'ARC peut-elle auditer les années passées dans le cadre du TOSI ? Oui, jusqu'à dix ans — Mackisen impose des limites de temps et prévient les abus.
Les fiducies familiales peuvent-elles déclencher le TOSI ? Oui, mais Mackisen les structure correctement pour éviter la réévaluation.
L'ARC peut-elle supprimer les pénalités TOSI ? Absolument — Mackisen dépose des demandes d'allègement pour les contribuables pour une annulation complète.

Pourquoi Mackisen

Chez Mackisen CPA Auditors Montreal, nous sommes les principaux experts du Canada en défense des entreprises familiales et des actionnaires contre les audits TOSI. Notre équipe intégrée d'CPA et de juristes veille à ce que vos revenus familiaux soient protégés, que votre structure reste conforme et que votre réputation soit intacte. Nous agissons rapidement, prouvons la participation et rétablissons l'équité — car travailler en famille ne devrait jamais ressembler à un combat. Lorsque l'ARC audite votre société familiale, Mackisen audite leur équité.
Appelez Mackisen CPA Auditors Montreal aujourd'hui pour votre consultation de défense d'audit TOSI 2025. La première réunion est gratuite, et votre protection commence immédiatement.